2015-10-22
575
Джерелами утворення оборотних коштів є:
1. Власні оборотні засоби підприємства.
2. Кошти, що прирівняні до власних або стійки пасиви.
3. Позичкові оборотні кошти.
Власні кошти закріплюються за підприємством в момент його створення з метою придбання матеріальних запасів і забезпечення реалізації продукції. На підприємстві, що створюється, до власних коштів належать кошти засновників з метою формування оборотного капіталу. На діючому підприємстві до власних коштів належить чистий прибуток який залишається у розпорядженні підприємства.
Кошти, що прирівняні до власних або стійки пасиви. Економічна суть полягає в тому, що вони підприємству не належать але воно використовує їх у своєї діяльності. Це постійна нормальна заборгованість.
Постійна нормальна заборгованість буває:
· по відпускним;
· фінансовим організаціям, яка пов’язана з періодичністю сплати податків;
· постачальникам за матеріальні ресурси (всі види кредиторської заборгованості).
Позичкові оборотні кошти. До позичкових коштів належать:
|
|
|
· короткострокові банківські кредити;
· комерційний кредит (вексель);
· кошти які одержані підприємством в результаті емісії облігацій, акцій, сертифікатів тощо;
· ссуди банку.
Потреба підприємства у власних оборотних коштах може збільшуватись у зв’язку із зростанням обсягів виробництва або збільшенням нормативних запасів і витрат. Це пояснюється змінами в асортименті продукції, зміною умов постачання готових виробів та умов розрахунків між постачальниками та споживачами.
Головним фінансовим джерелом покриття додаткової потреби в оборотних коштах є власні фінансові ресурси, а саме: нерозподілений прибуток звітного року.
Господарські товариства всіх форм власності можуть збільшувати оборотні кошти за рахунок коштів, призначених на збільшення статутних фондів.
Нестача оборотних коштів призводить до погіршення фінансового стану і неплатоспроможності підприємства. Потреба підприємства у власних оборотних коштах визначається в процесі нормування, тобто визначені нормативу власних оборотних коштів.
