2015-10-22
451
При раскрытии тем в области налогового администрирования отразить:
1. Налоговые органы в Российской Федерации: их состав и характеристика.
Налоговые органы как единая централизованная система. Элементы указанной системы. Компетенции налоговых органов. Взаимодействие налоговых органов.
2. Правовой статус налоговых органов, их задачи и функции.
Функции налогового администрирования. Правовые основы деятельности налоговых органов, система организации. Права, обязанности и ответственность налоговых органов. Основные задачи и функции налоговых органов.
3. Структура территориальных инспекций федеральной налоговой
службы.
Принципы организации контрольной работы Инспекции ФНС. Состав и
организационная структура ИФНС. Основные задачи и функции основных и контрольно-аналитических отделов.
4. Состав и структура региональных налоговых органов.
Роль региональных налоговых органов в системе налогового администрирования. Основные функции Управлений ФНС. Структура УФНС: задачи и функции отделов.
5. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и других
участников налоговых отношений.
Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Обязанности
должностных лиц налоговых органов. Участники отношений, регулируемых
законодательством о налогах и сборах.
6. Реализация полномочий налоговых органов: постановка на учет
налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов в налоговых органах. Учет организаций и физических лиц. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика.
7. Контроль за исполнением обязанностей налогоплательщиков по уплате
налогов.
Формы налогового контроля и их характеристика. Взаимосвязь форм налогового контроля. Контроль оперативно-бухгалтерского учета налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и сборов. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства.
8. Организация взыскания недоимок по налогам и сборам.
Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации или налогового агента организации в банках. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества
Налогоплательщика – организации или налогового агента – организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица или налогового агента – физического лица.
9. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств.
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или
недееспособного физического лица.
10. Организация налогового контроля.
Налоговые проверки. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Осмотр. Истребование документов. Выемка документов и предметов. Экспертиза. Участие иных Оформление результатов выездной налоговой проверки.
11. Применение налоговых санкций.
Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за
совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового право. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность завершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.
12. Учет поступлений налогов и сборов в налоговых органах.
Оперативно-бухгалтерский учет налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды – как форма налогового контроля. Порядок ведения лицевых счетов налогоплательщиков. Ведение карточек лицевых счетов налогоплательщиков (КЛС).
13. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения налогом на добавленную стоимость. Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость. Операции, признаваемые объектом налогообложения. Операции, не признаваемые объектом налогообложения. Место реализации товаров. Место реализации работ (услуг).
14. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость. Освобождение от налогообложения предоставление в аренду помещений иностранным гражданам. Освобождение от налогообложения реализации товаров и услуг. Освобождение от налогообложения операций, осуществляемых на территории Российской Федерации. Право отказа от освобождения от налогообложения. Условия применения освобождения от налогообложения.
15. Налоговая база налога на добавленную стоимость. Особенности определения налоговой базы налога на добавленную стоимость при осуществлении сделок. Определение налоговой базы. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии). Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Особенности определения налоговой базы при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.
16. Налоговый период и налоговые ставки налога на добавленную стоимость. Налоговые периоды. Налогообложение по налоговой ставке 0%. Налогообложение по налоговой ставке 10%. Налогообложение по налоговой ставке 18%.
17. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Момент 13 определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг). Сумма налога на добавленную стоимость. Общая сумма налога на добавленную стоимость. Признание дат оплаты, дат отгрузки, дат выполнения строительно-монтажных работ, дат передачи товаров.
18. Налоговые вычеты из сумм налога на добавленную стоимость.
Суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие вычетам. Вычеты из суммы налог на добавленную стоимость, уплаченные налоговыми агентами. Вычеты из сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами налогоплательщику – иностранному
лицу. Вычеты из сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю. Вычеты из сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями. Вычеты из сумм налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам на командировки.
19. Порядок применения налоговых вычетов из сумм налога на добавленную стоимость. Счет-фактура. Суммы налога, подлежащие вычету. Использование собственного имущества при расчетах за приобретенные товары (работы, услуги). Операции, после которых производятся вычетов сумм налога на добавленную стоимость.
20. Налогоплательщики и объект налогообложения налога на прибыль.
Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок
определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Прочие доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
21. Расходы. Группировка расходов. Обоснованные расходы. Документально подтвержденные расходы. Состав и классификация расходов, связанных с производством и реализацией.
22. Материальные расходы для целей налогообложения налогом на прибыль. Затраты налогоплательщиков, относимых к материальным расходам. Стоимость товарно-материальных ценностей, включаемых в материальные расходы. Расходы, приравниваемые к материальным расходам. Методы оценки сырья и материалов.
23. Расходы на оплату труда для целей налогообложения налогом на прибыль. Состав расходов на оплату труда.
24. Суммы начисленной амортизации для целей налогообложения налогом на прибыль. Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы. Методы и порядок расчета сумм амортизации.
25. Прочие расходы для целей налогообложения налогом на прибыль.
Расходы на ремонт основных средств. Расходы на освоение природных ресурсов. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества. Прочие расходы.
26. Налоговая база налога на прибыль. Перенос убытков на будущее. Налоговая база налога на прибыль. Перенос убытков на будущее. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения. Налоговая декларация.
27. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отдельным плательщикам и видам деятельности. Определение налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях. Определение налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств. Определение налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом. Определение налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал. Определение налоговой базы при уступке права требования. Определение налоговой базы по операциям с ценными бумагами.
28. Методика и практика исчисления налога на имущество организаций.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
29. Транспортный налог, уплачиваемый организациями. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога.
30. Земельный налог, уплачиваемый организациями. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
31. Состав и социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц. Состав налогов, уплачиваемых физическими лицами, не занимающихся предпринимательской, или иной деятельностью: налог на имущество физических лиц, транспортных налог, земельный налог, НДФЛ. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица: общий режим (НДФЛ, акцизы, НДС, налог на имущество физических лиц, налог на игорный бизнес, водный налог, НДПИ) и специальный налоговый режим (УСН, ЕНВД). 71. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Доходы от источников в Российской Федерации.
32.Налоговая база налога на доходы физических лиц. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
33. Социальные налоговые вычеты сумм налога на доходы физических
лиц. Предельные размеры социального налогового вычета с сумм дохода, перечисленного
на благотворительные цели. Условия и предельные размеры социального налогового вычета с сумм на образование детей, образование самого налогоплательщика, на его лечение, лечение супруга, родителей, детей до 18 лет на приобретение медикаментов, на добровольное пенсионное страхование.
34. Имущественные налоговые вычеты сумм налога на доходы физических лиц. Налоговый вычет с сумм от продажи имущества. Налоговый вычет с сумм, израсходованных на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли в нем. Порядок предоставления имущественного вычета.
35. Профессиональные налоговые вычеты сумм налога на доходы физических лиц. Категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговый вычет. Размеры профессиональных налоговых вычетов.
Налоговые ставки и порядок исчисления налога на доходы физических лиц. Доходы, в отношении которых устанавливается ставка в размере 13 %. Доходы, в отношении которых устанавливается ставка в размере 35 %. Доходы, в отношении которых устанавливается ставка в размере 30 %. Доходы, в отношении которых устанавливается ставка в размере 9 %. Порядок исчисления налога.
36. Налогообложение имущества физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Порядок определения стоимости объекта налогообложения. Ставки налога и льготы. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
37. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Общие положения применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов в целях налогообложения единым сельскохозяйственным налогом. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Состав доходов. Состав расходов. Налоговая база. Порядок определения и признания доходов и расходов в целях налогообложения сельскохозяйственным налогом. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления сумм налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога.
38. Общие положения об упрощенной системе налогообложения.
Применение упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Налоговый период. Объекты, ставки налогообложения при упрощенной системе налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов. Порядок признания доходов и расходов. Налоговые ставки.
39. Особенности применения УСН на основе патента индивидуальными предпринимателями. Порядок и основные критерии применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента. Документы, удостоверяющие право индивидуального предпринимателя на применение УСН на основе патента. Порядок расчета и уплаты единого налога при применении УСН на основе патента.
Оформление работы
Основной текст ВКР
Работа выполняется на белом стандартном листе бумаги формата А4 (210 х 297 мм). Работа должна быть выполнена на компьютере. Для основного текста используется шрифт Times New Roman (14 кегль, полуторный межстрочный интервал, переносы установлены, выравнивание по ширине. Размеры полей: левое – 30 мм, правое – 15 мм, нижнее –
20 мм и верхнее – 20 мм. Абзацы в тексте начинаются с отступом 1,25 мм.
Нумерация страниц
Страницы работы нумеруются арабскими цифрами. Номер страницы проставляется посередине сверху без точки в конце. Титульный лист, аннотация, задание, календарный график, оглавление включаются в общую нумерацию, но номера страниц на них не ставятся.
9.3. Заголовки
Заголовки первого уровня (слова «Введение», «Заключение», «Библиографический список», названия глав)[1]:
– шрифт –Times New Roman, 1кегль, заглавными буквами;
– выравнивание – по центру;
– отступ красной строки – 0;
– начало – с новой страницы.
Заголовки второго уровня (названия параграфов):
– шрифт –Times New Roman, 14 кегль; прописными буквами;
– выравнивание – по левому краю;
– отступ красной строки – 0;
– параграфы идут в продолжение текста, но не следует начинать параграф внизу страницы, если после названия на этой странице не помещается две-три строки текста.
Точки после заголовков не ставятся!
Переносы слов в заголовках не допускаются.
Например:
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Понятие и классификация основных средств
