Применение и переход на УСН

ПРИМЕНЕНИЕ УСН В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из режимов налогообложения, в соответствии с которым организации и индивидуальные предприниматели уплачивают налоги и взносы в особом порядке.

Применение УСН значительно облегчает ведение налогового и бухгалтерского учета. Упрощенная система налогообложения была введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.

УСН для ИП — один из наиболее удобных режимов налогообложения. Среди главных его достоинств — меньшая административная и налоговая нагрузка по сравнению с другими режимами налогообложения. Как правило, новые ИП и организации выбирают именно УСН.

В нашем сегодняшнем материале мы разберемся, как применяется УСН для ИП в 2017 году, и ответим на многие другие сопутствующие вопросы.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ УСН

ОСНОВНЫМИ ПРЕИМУЩЕСТВАМИ УСН ЯВЛЯЮТСЯ:

1. Упрощенное ведение налогового учета.

2. Отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию.

3. Возможность выбрать приемлемый объект налогообложения (6% — «доходы» или 15% — «доходы минус расходы»). С 2015 года местные законодательные органы праве уменьшать налоговые ставки для своих регионов по своему усмотрению.

4. Подача налоговых деклараций производится один раз в год (в соответствии с НК РФ налоговым периодом для УСН является календарный год).

5. Освобождение от уплаты НДФЛ (по части доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

НЕДОСТАТКИ УСН СЛЕДУЮЩИЕ:

1. Не все виды предпринимательской деятельности подпадают под упрощенную систему налогообложения. Не имеют право применять УСН ИП (организации) которые:

· осуществляют банковскую или страховую деятельность;

· нотариусы и адвокаты (частная практика);

· инвестиционные фонды;

· организации, занимающиеся производством подакцизных товаров;

· негосударственные пенсионные фонды.

Полный перечень видов деятельности, в отношении которых нельзя применить УСН для ИП в 2017 году, содержится в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

2. Применяя УСН, ИП не имеет права открывать филиалы (представительства).

3. Ограничение перечня расходов, которые уменьшают налоговую базу (при условии выбора объекта «доходы минус расходы»).

4. В случае полученного убытка, ИП на УСН не освобождается от уплаты минимального налога.

5. Вероятность утраты права применения УСН (при увеличении численности работников или при получении дохода сверх нормы).

ПРИМЕНЕНИЕ И ПЕРЕХОД НА УСН

Для того чтобы индивидуальный предприниматель мог применять УСН, нужно выполнить ряд условий:

· количество наемных работников ИП не должно быть больше 100 человек;

· доход не должен превышать 60 млн. рублей.

Под УСН подпадают все виды деятельности, кроме тех, что перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Перейти на УСН с других систем налогообложения можно, начиная со следующего календарного года (уведомление подается не позже 31 декабря). С ЕНВД на УСН можно переходить с начала месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате данного налога (в соответствии с пунктом 2, статьи 346.13 НК РФ).