1. Суть и значение денежных расчетов.
2. Способы расчетов.
3. Формы расчетов.
4. Виды счетов, открываемых предприятиям в коммерческих банках.
5. Порядок использования денежных средств из текущего счета предприятия.
6. Организация безналичных расчетов.
7. Расчеты с использованием платежных поручений.
8. Расчеты с использованием платежных требований-поручений.
9. Расчеты чеками.
10. Расчеты аккредитивами.
11. Расчеты векселями.
12. Расчеты путём зачета взаимных требований (клиринговые расчеты).
13. Особенности расчетов при факторинге.
14. Наличные расчеты.
15. Соблюдение платежной и кассовой дисциплины предприятиями.
Платежи возникают в процессе распределения и перераспределения денежных средств, товарно-материальных ценностей, работ, услуг.
Совокупность всех платежей составляет денежный оборот.
Масса денежных средств, находящихся в денежном обороте может иметь две формы:
– наличную;
– безналичную.
Между этими формами существует тесная связь.
Безналичные расчеты рассматриваются как система, включающая:
|
|
1. классификацию расчетов;
2. организацию расчетов;
3. формы документов;
4. взаимоотношения субъектов хозяйствования с банками.
Правовые основы организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте регламентируется законодательными, инструктивными документами. Методическим центром по разработке форм и средств расчетов, является Национальный банк Украины.
Основные формы безналичных расчетов следующие:
– платежными поручениями;
– платежными требованиями-поручениями;
– чеками;
– аккредитивами;
– векселями.
Принципы организации расчетов:
1. обязательное хранение денежных средств всеми предприятиями и организациями в банках;
2. право за предприятиями выбора банка для открытия своих счетов;
3. самостоятельный выбор предприятиями форм расчетов;
4. денежные средства со счета списываются по распоряжению собственника;
5. текущий счет открывается в банке с условием уведомления об открытии в налоговые органы;
6. момент осуществления платежа должен быть максимально приближен ко времени отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
7. платежи осуществляются в пределах остатков средств на счетах плательщика или в пределах предоставленного банковского кредита;
8. расчеты между субъектами предпринимательской деятельности могут осуществляться наличными.
Вопросы для контроля
1. В чем особенности наличных и безналичных расчетов.
2. Что представляет собой денежный оборот?
3. Какие формы безналичных расчетов используются в хозяйственном обороте?
4. Какая форма расчетов является эффективной в современных условиях?
|
|
5. Какие пути выхода из создавшегося платежного кризиса?
6. В чем преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов?
7. Что означает соблюдение кассовой дисциплины?
8. Какая ответственность предусматривается за нарушение расчетно-денежной дисциплины?
9. Могут ли предприятия рассчитываться между собой наличными деньгами минуя расчетный счет в банке?
10. Может ли предприятие иметь несколько счетов в банках?
11. Какие счета, кроме текущего, может иметь предприятие в банке?
12. Чем отличается отзывный аккредитив от безотзывного?
13. Какая форма расчетов предпочтительней: вексельная или аккредитивная?
14. В чем различие форм расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями?
Тема 3. Денежные поступления предприятий