Финансы кредитных организаций- это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг. Опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.
Деятельность характеризуется двойственностью: цель –извлечение прибыли и обслуживание наличного и безналичного денежного оборота в экономике.
Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:
1) свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;
2) стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;
3) уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях преимущество имеют операции с минимальным риском;
4) предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам;
5) обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.
|
|
Денежные ресурсы кредитной организации:
1) собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервные и др. фонды
2) средства, привлеченные кредитными организациями в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций и используемых для осуществления активных операций(рассматриваются как обязательства кредитной организации)
Финансовые ресурсы кредитных орг. в условиях рыночной экономики представляют собой денежные доходы, накопления, и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских кред. орг., т.е. это часть их собственных средств.
К операционным доходам относятся: полученные % по размещенным кредитным ресурсам, плата за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, доход от операции с ц/б, иностранной валютой, драгоценными металлами.
Прочие доходы: по гарантийным и акцептным операциям, от осуществления доверительного управления, от сдачи в аренду имущества, оказание консультационных и посреднических услуг.
Операционные и разные расходы: уплата некоторых налогов в бюджет и гос. внебюджетные фонды, по уплате % по вкладам до востребования и срочным вкладам, межбанковским кредитам и т.д.
К основным источникам финансовых ресурсов страховых организаций относятся:
1) при создании страховой организации — уставный капитал;
2) в процессе функционирования страховой организации — доход от страховой деятельности, доходы от инвестирования страховых резервов, прочие доходы.
|
|
Финансовые ресурсы страховых компаний формируются в виде денежных доходов, накоплений и поступлений. Денежные доходы включают прибыль от страховой деятельности (финансовый результат), прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль по прочим внереализационным операциям страховой организации.
В состав доходов от страховой деятельности входят страховые премии, возмещение расходов по рискам, переданным в перестрахование, поступления средств из страховых резервов, комиссионное и брокерское вознаграждение, некоторые другие доходы.
Расходы, связанные с осуществлением страховой деятельности, подразделяются на две группы — расходы, связанные с несением страховых обязательств (страховые выплаты, отчисления в резервы, передача части премий перестраховщику и т.п.), и расходы на ведение дела (затраты страховщика на заключение, ведение и исполнение договоров страхования).
Страховые резервы (мб расходы или доходы), формируемые страховыми организациями, включают:
• резервы премий (резерв незаработанной премии и резерв премий по страхованию жизни);
• резервы убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков);
• резерв произошедших, но незаявленных убытков;
• стабилизационный резерв.
Направления использования финансовых ресурсов страховых организаций определяются организационно-правовой формой их функционирования и включают:
1) уплату налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему РФ;
2) расчеты с финансово-кредитными учреждениями (например, уплату процентов и погашение кредита на покрытие расходов капитального характера);
3) формирование за счет прибыли резервного фонда в соответствии с действующим законодательством;
4) рост уставного капитала;
5) инвестирование свободных финансовых ресурсов;
6) материальное поощрение сотрудников организации;
7) распределение прибыли между акционерами (пайщиками) страховой организации и т.п.
Основной задачей инвестиционных фондов, а также других профессиональных участников рынка ценных бумаг является при-влечение и объединение средств физических и юридических лиц с последующим их инвестированием в ценные бумаги, другое имущество, управление инвестициями, а также обслуживание этих процессов.
специфические черт:
• законодательное ограничение состава акционеров (учредителей, участников) организации;
• государственное лицензирование и регулирование деятельности;
• запрет на осуществление иных, кроме операций на финансовом рынке, видов предпринимательской деятельности.
Акционерный инвестиционный фонд образуется только в виде открытого акционерного общества, при этом действующие нормативно-правовые акты накладывают ряд ограничений на организацию его финансов, а именно:
• инвестирование денежных ресурсов, другого имущества только в ценные бумаги и другие объекты, указанные в инвестиционной декларации фонда,
• государственное регулирование размера собственных средств акционерного инвестиционного фонда, состава и структуры его активов;
• передача инвестиционных резервов фонда в доверительное управление управляющей компании;
• ограничение права размещения ценных бумаг обыкновенными именными акциями по открытой подписке.
Источником финансовых ресурсов для фондов в процессе их функционирования являются доходы, полученные от управляющей компании по договору доверительного управления активами фонда.
Прибыль фонда после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды распределяется в соответствии с уставными документами фонда.
Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом и представляет собой обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного инвесторами в доверительное управление управляющей компании. Фонд выступает как одна из форм коллективного инвестирования, при этом инвестор становится собственником инвестиционного пая — ценной бумаги, выдаваемой управляющей компанией.
|
|