Аудит учета текущего налога на прибыль

Проверке предоставлено:

- Декларации по налогу на прибыльорганизаций (Документ №);

- Регистры бухгалтерского учета по налогу на прибыль (Документ №);

- Регистры налогового учета по учету текущего налога на прибыль (Документ №).

2.2410.01 проверка и подтверждение правильности отражения суммы текущего налога на прибыль в финансовой (бухгалтерской) отчетности

Данные по строке 2410 «Текущий налог на прибыль» Отчета о финансовых результатах (Документ №) отражены в размере 150 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости (Документ №____) по следующему субсчету:

№ п/п	Наименование счетов	Оборот за отчетный период (руб.)
Дебет	Кредит
	68.4 «Расчеты по налогу на прибыль»	-	150 000
	Итого:	-	150 000

Данные по строке 2410 «Текущий налог на прибыль» Отчета о финансовых результатах соответствуют данным налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

2.2410.02 проверка правильности синтетического учета текущего налога на прибыль

Учет текущего налога на прибыль ведется на счете 68.4 «Расчеты по налогу на прибыль», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

2.2410.03 процедуры выборочной проверки хозяйственных операций. Анализ норм Учетной политики организации

Учет текущего налога на прибыль ведется в соответствии с требованиями ПБУ 18/02, Учетной политики организации.

Аудит постоянного налогового обязательства (актива)

Проверке предоставлено:

- Регистры бухгалтерского учета по учету постоянных налоговых обязательств (активов) (Документ № ____).

 

Данные по строке 2421 «Постоянные налоговые обязательства (активы)» Отчета о финансовых результатах (Документ № ___) отражены в размере 200 тысяч рублей, что соответствует данным бухгалтерского учета (Документ № ___) по следующему счету:

№ п/п	Наименование счетов	Оборот за отчетный период (руб.)
Дебет	Кредит
	99 «Прибыли и убытки»	-	200 000,00
	Итого:	-	200 000,00

Учет постоянных налоговых обязательств (активов) ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Указаний о формах бухгалтерской отчетности организаций, ПБУ 4/99, ПБУ 18/02, Учетной политики организации.

 

Аудит изменений отложенных налоговых обязательств

Проверке предоставлено:

- Первичные учетные документы по учету отложенных налоговых обязательств (Документ №);

- Регистры бухгалтерского учета по учету отложенных налоговых обязательств (Документ №).

Данные по строке 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств» Отчета о финансовых результатах (Документ №) отражены в размере 150 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости (Документ №____) по следующему счету:

№ п/п	Наименование счетов	Оборот за отчетный период (руб.)
Дебет	Кредит
	77 «Отложенные налоговые обязательства»	150 000	300 000
	Итого:	-	150 000

Аудит изменений отложенных налоговых активов

Проверке предоставлено:

- Первичные учетные документы по учету отложенных налоговых активов (Документ №);

- Регистры бухгалтерского учета по учету отложенных налоговых активов (Документ №).

Данные по строке 2450 «Отложенные налоговые активы» Отчета о финансовых результатах (Документ №) отражены в размере 150 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости (Документ №____) по следующему счету:

№ п/п	Наименование счетов	Оборот за отчетный период (руб.)
Дебет	Кредит
	09 «Отложенные налоговые активы»	300 000	150 000
	Итого:	150 000	-