Налог на прибыль

Задача.

Зарплата рабочего за январь 30000, февраль 31500, март 32000.

Работник 1969 года рождения, женат, 2 детей.

В январе премия 8000, в марте материальная помощь в связи с ЧО – 10000.

Январь = 30000 + 8000 = 38 000

1. Начислена зарплаты работнику ОП: Д20 К70 30000 рублей;
2. Начислена премия работнику ОП: Д20 К70 8000 рублей;
3. Удержан НДФЛ: Д70 К68/ндфл 4628 рублей;
4. Перечислено с расчетного счета НДФЛ: Д68/ндфл К51 4628 рублей;
5. Начислены СВ в ФСС: Д20 К69/1 1102 рублей;
6. Начислены CВ в ПФР на СЧ: Д20 К68/2/1 5320 рублей;
7. Начислены СВ в ПФР на НЧ: Д20 К69/2/2 2280 рублей;
8. Начислены СВ в ФФОМС: Д20 К69/3 418 рублей;
9. Начислены СВ в ТФОМС: Д20 К69/4 760 рублей;

Ставки налога:

6,5% федеральный бюджет

20%

13,5% бюджет субъекта

· 9% - доходы в виде дивидендов;

· 15% - в виде дивидендов для иностранных организаций;

· 15% - по государственным или муниципальным ценным бумагам;

Налоговый период – календарный год.

Учет:

1. Начисление налога на прибыль: Д 99 К68/налог на прибыль;
2. Перечисление налога на прибыль в бюджет: Д68/п К51;

Налогоплательщики:

Физические лица: 1. Налоговые резиденты РФ, 2. Неналоговые резиденты РФ.

Объект:

1. Доходы полученные от источников в РФ и за пределами РФ (для налоговых резидентов);
2. Доходы полученные от источников в РФ (для неналоговых резидентов);

Налоговая база:

Сумма всех видов доходов ИП, полученных за налоговый период.

Ставки налога:

• 35% - выигрыши, призы;
• 30% - физические лица – нерезиденты;
• 9% - дивиденды;
• 15% - к доходам полученным физическими лицами не являющимися налоговыми резидентами в виде дивидендов от участия в российских организациях;
• 13% - ко всем остальным доходам;