Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.
При безналичных расчетах допускается использование аналогов собственноручной подписи в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России[5].
При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах».
Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.
|
|
При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки банков, подтверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются соответствующим банком. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата и проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указанием даты возврата.
Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, расчетные документы помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров расчетных документов проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата расчетных документов производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.
Допускается частичная оплата расчетных документов из картотеки по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
При частичной оплате расчетного документа банком используется платежный ордер формы 0401066. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.
|
|
При осуществлении частичной оплаты по расчетному документу первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.
При осуществлении последней частичной оплаты по расчетным документам первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемых расчетных документов помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры расчетных документов выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.