2014-01-28
1060
Задача 10
Задача 9
Задача 8
Задача 7
Задача 6
Задача 5
Задача 4
Задача 3
Задача 2
Задача 1
Задача 10
Задача 9
Задача 8
Задача 7
Задача 6
Задача 5
Задача 4
Задача 3
Задача 2
Задача 1
ЗАО «Торговый дом» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн. руб. (в том числе НДС — 1,8 млн. руб.) Себестоимость проданных кормов — 5,9 млн. руб. (в том числе НДС — 0,9 млн. руб.) Прочие расходы ЗАО включают в себя:
- амортизацию основных средств — 400 тыс. руб.;
- зарплату персонала — 800 тыс. руб.;
- единый социальный налог, начисленный на зарплату, — 200 тыс. руб.;
- аренду торговых помещений (без НДС) — 1 млн. руб.
В прошлом году ЗАО получило налоговый убыток в сумме 1,4 млн. руб.
Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО «Торговый дом» и определите сумму налога исходя из ставки 24%.
Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.
ЗАО «Баранка», 51% акций которого принадлежат Антону Баранкину, входит в состав учредителей двух компаний: ЗАО «Кекс» (доля участия 60%) и ЗАО «Плюшка» (доля участия 50%).
В текущем году между компаниями имели место следующие операции (все суммы указаны без НДС).
В феврале текущего года ЗАО «Баранка» получило от Антона безвозмездно оргтехнику рыночной стоимостью 20 млн. руб., мебель рыночной стоимостью 40 млн. руб. и денежные средства на сумму 100 млн. руб.
В том же месяце ЗАО «Баранка» безвозмездно передало полученную оргтехнику ЗАО «Кекс», а мебель — ЗАО «Плюшка». Кроме того, каждой компании было передано безвозмездно 50 млн. руб.
В марте текущего года ЗАО «Баранка» получило от ЗАО «Плюшка» грузовик рыночной стоимостью 2 млн. руб. Первоначальная стоимость грузовика в налоговом учете ЗАО «Плюшка» — 5 млн. руб., накопленный износ — 2,5 млн. руб.
Опишите последствия данных операций по налогу на прибыль для каждой из трех компаний.
ЗАО «Этюд» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО за текущий год приведены ниже. Все суммы указаны без НДС.
Продано игрушек на сумму 20 млн. руб.
На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб. Работникам предприятия была начислена зарплата — 6 млн. руб. На зарплату был начислен единый социальный налог — 1560 тыс. руб.
Амортизация (износ) производственного оборудования составила 2440 тыс. руб. Расходы по аренде производственного помещения составили 4200 тыс. руб.
Получено 100 тыс. руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите.
Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО составила 50 тыс. руб.
В прошлом году ЗАО получило 350 тыс. руб. убытка, по данным налоговой декларации.
Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО «Этюд» и определите сумму налога исходя из ставки 24%.
Расчет сделайте по следующей форме:
1. Доходы от реализации.
2. Минус расходы, связанные с реализацией (по видам расходов).
3. Итого прибыль от реализации (1 - 2).
4. Плюс доходы, не связанные с реализацией (внереализационные доходы).
5. Минус расходы, не связанные с реализацией (внереализационные расходы).
6. Итого прибыль от внереализационных операций (4 - 5).
7. Прибыль текущего года (3 + 6).
8. Минус налоговый убыток прошлого года.
9. Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка (7 - 8).
10. Налог на прибыль по ставке 24%.
Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.
ЗАО «Морозко» производит мороженое. ЗАО использует метод начисления для признания доходов и является плательщиком НДС.
Классифицируйте указанные ниже доходы и расходы ЗАО на следующие группы:
1. Доходы и расходы, связанные с реализацией. Разделите расходы на прямые и косвенные.
2. Внереализационные доходы и расходы.
3. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении:
1. доходы (без НДС) от сдачи в аренду части склада другой компании;
2. дивиденды, уплаченные акционерам ЗАО;
3. стоимость молока, полученного безвозмездно не от акционера ЗАО;
4. проценты, начисленные по банковскому кредиту, взятому на закупку нового оборудования;
5. амортизация линии для производства мороженого;
6. аванс, полученный от покупателя за партию еще не отгруженного мороженого;
7. штрафы и санкции, уплаченные в бюджет;
8. положительная курсовая разница от переоценки средств на валютном счете;
9. выручка (без НДС) от продажи грузовика;
10. остаточная стоимость проданного грузовика;
11. аванс, перечисленный поставщику за молоко;
12. кредит, полученный от банка;
13. зарплата рабочим морозильного цеха;
14. единый социальный налог, начисленный на зарплату директора;
15. авансовый платеж за годовую аренду производственных помещений;
16. платеж за аудиторские услуги;
17. оборудование, полученное безвозмездно от акционера ЗАО (доля участия — 50%);
18. оплата отдыха бухгалтера ЗАО в Крыму;
19. подарки сотрудникам ЗАО на Новый год;
20. оплата членского взноса в организацию производителей мороженого;
21. передача материалов в виде вклада в уставный капитал дочернего предприятия;
22. передача мороженого на реализацию по договору комиссии;
23. выручка от продажи мороженого (без НДС);
24. НДС, полученный от покупателей;
25. налог на прибыль, уплаченный в бюджет;
26. премия работникам морозильного цеха за результаты труда по итогам года;
27. оплата подписки для работников на журнал «Семь дней»;
28. оплата питания работников морозильного цеха (согласно положениям коллективного договора);
29. оплата абонементов в спортивный зал для работников;
30. выплата материальной помощи работникам;
31. расходы по ремонту производственного оборудования;
32. штраф, полученный от покупателя, за нарушение сроков оплаты мороженого;
33. оплата рекламы мороженого на телевидении.
Выручка ЗАО «Альфа» за 2007 г. (в том числе НДС) составила 4 602 000 руб., в том числе:
в I квартале — 590 000 руб.;
во II квартале — 1 416 000 руб.;
в III квартале — 1 298 000 руб.;
в IV квартале — 1 298 000 руб.
За первое полугодие 2008 г. ЗАО получило выручку (в том числе НДС) в сумме 2 242 000 руб., в том числе:
в I квартале — 708 000 руб.; во II квартале — 1 534 000 руб.
ЗАО уплачивает НДС по ставке 18%.
Определите, может ли ЗАО «Альфа» использовать кассовый метод по налогу на прибыль в 2008 г.
В январе текущего года ЗАО «Пчелка» отгрузило ЗАО «Идея» партию меда. Продажная цена меда с НДС — 472 000 руб.
ЗАО «Идея» перечислило 236 000 руб. на счет ЗАО «Пчелка» в феврале текущего года.
В марте текущего года между фирмами был произведен взаимозачет на сумму 23 600 руб.
В апреле текущего года ЗАО «Идея» передало ЗАО «Пчелка» в счет оплаты меда вексель компании «Роснефть» на сумму 212 400 руб. Вексель был погашен в мае текущего года.
Определите выручку для расчета налога на прибыль по кассовому методу.
Определите выручку для расчета налога на прибыль по методу начисления.
1. В январе текущего года ЗАО «Пончик» отправило в США партию пончиков на сумму 2000 долл. США (без НДС). Оплата получена в феврале.
Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составил на дату отгрузки 26,5 руб./долл. США, на дату оплаты — 27 руб./долл. США.
2. В феврале текущего года ЗАО «Пончик» продало партию пончиков ЗАО «Продукт». По договору купли-продажи стоимость товаров выражена в условных единицах (у.е.) с привязкой к доллару США и составляет 5000 у.е. (без НДС).
Оплата получена в марте.
Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составил на дату отгрузки 26 руб./долл. США; на дату оплаты — 25 руб./долл. США.
3. ЗАО «Родник» продал партию товаров в мае текущего года за 472 000 руб. (включая НДС). По условиям договора покупатель должен оплатить товары через 10 дней после их получения. При этом покупатель должен уплатить 0,5% от стоимости товаров за каждый день предоставленной отсрочки платежа.
Покупатель оплатил товары и проценты за 10 дней отсрочки в июне.
4. Стоимость товаров, отгруженных ЗАО «Родник» в июле, составила 1 180 000 руб. (включая НДС — 180 000 руб.). В оплату товаров покупатель выдал ЗАО «Родник» собственный вексель. Номинальная стоимость векселя — 1 200 000 руб. Вексель погашен в августе.
Определите суммы выручки, внереализационных доходов (расходов) и укажите момент их возникновения для каждой указанной операции как по методу начисления, так и по кассовому методу. НДС с процентов по коммерческому кредиту и с суммы дисконта по векселю не учитывать.
Во II квартале текущего года бухгалтер ЗАО «Одиссей» обнаружил факт занижения налогооблагаемой прибыли ЗАО на 2 млн. руб.
Вариант 1. Установлено, что ошибка, которая привела к занижению налога, была совершена во II квартале 2007 г.
Вариант 2. Период совершения данной ошибки не установлен.
Что должен предпринять бухгалтер ЗАО в каждой из двух указанных ситуациях?
1. ЗАО «Вектор» решило ликвидировать здание цеха. Первоначальная стоимость здания — 6 000 000 руб., сумма начисленной амортизации к моменту ликвидации — 5 500 000 руб. Затраты, связанные с ликвидацией здания, составили 200 000 руб.
В результате ликвидации здания были получены материалы, рыночная стоимость которых составляет 240 000 руб.
2. ЗАО «Вектор» провело инвентаризацию своего имущества. В ходе инвентаризации были выявлены неучтенные:
- материалы (рыночная стоимость — 100 000 руб.);
- полуфабрикаты (рыночная стоимость — 140 000 руб.);
- готовая продукция (рыночная стоимость — 160 000 руб.).
Определите величину внереализационных доходов (расходов), полученных в результате данных операций.
3 октября текущего года ЗАО «Монар» предоставило ЗАО «Мир» заем на сумму 2 000 000 руб. сроком на 6 месяцев.
Согласно заключенному договору ЗАО «Мир» уплачивает проценты по займу по ставке 14% годовых. Проценты уплачиваются ЗАО «Мир» один раз в 3 месяца начиная с 3 января следующего года.
Отчетный период по налогу на прибыль для ЗАО «Монар» составляет месяц.
Определите суммы внереализационных доходов по состоянию на 31.10, 30.11 и 31.12 текущего года исходя из того, что ЗАО «Монар» использует метод начисления по налогу на прибыль.
Завершается практическое занятие тестированием студентов по теме 2.1, которое позволит определить степень усвоения материала и уровень подготовки студентов к дальнейшему изучению курса.
Рекомендации по организации самостоятельной работы
При подготовке к семинару следует изучить главу 25 Налогового кодекса РФ и комментарии к ней, а также приказ Минфина РФ от 7 февраля 2006 г. № 24н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения» и комментарии к нему.
Рассмотрение вопросов, обсуждаемых на семинаре, предполагает высокую степень изученности студентом особенностей налогообложения прибыли коммерческих организаций, признания доходов и расходов в целях налогообложения прибыли, порядок учета убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.
При подготовке к вопросам следует обратить внимание на нормы гражданского права, содержащиеся в следующих законодательных и нормативных актах:
1) Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»;
2) Информационное сообщение МНС РФ от 19 декабря 2001 г. «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации»;
3) Федеральный закон от 6 июня 2005 г. № 58-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»;
4) Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 144-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы».
Тема 2.2 Налог на добавленную стоимость (НДС)
Содержание практического занятия
Целью семинара является закрепление полученных знаний студентами в области налогообложения операций по реализации товаров, работ, услуг налогом на добавленную стоимость.
Особое внимание уделяется порядку признания операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению НДС, расчету налоговых баз в зависимости от вида операции, а также применению налоговых вычетов.
На семинарах рассматриваются вопросы:
1. Основания для признания операций, подлежащих налогообложению НДС
2. Порядок восстановления НДС по деятельности, не подлежащей налогообложению НДС
3. Исчисление и уплата НДС при переходе на специальные налоговые режимы и на общий режим налогообложения
4. Особенности формирования налоговой базы по НДС по различным операциям
5. Применение налоговых вычетов по НДС
6. Порядок признания операций по реализации территорией РФ
7. Характеристика операций не признаваемых реализацией
Примеры задач, предлагаемых студентам для решения.
Выручка от реализации товаров в ЗАО «Лобус» за январь 2008 г. составила 767 000 руб. (в том числе НДС — 117 000 руб.), за февраль — 826 000 руб. (в том числе НДС — 126 000 руб.), за март — 708 000 руб. (в том числе НДС — 108 000 руб.).
Определите, может ли общество воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с 1 апреля 2008 г.
Согласно учетной политике ЗАО «Имидж» исчисляло в 2005 г. НДС с реализации по мере оплаты отгруженных товаров. Налоговый период по НДС — месяц. По состоянию на 31 декабря 2005 г. (включительно) стоимость отгруженных, но не оплаченных покупателями товаров составила 826 000 руб. Соответственно на счете 76, субсчет «НДС по неоплаченным товарам», числится сумма налога в размере 126 000 руб.
В 2006 г. реализовано товаров на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС — 180 000 руб.), из них оплачено 590 000 руб. (в том числе НДС — 90 000 руб.). Оплата в счет погашения задолженности за товары, отгруженные до 1 января 2006 г., не поступала.
Сумма полученных предоплат в счет будущих поставок товаров по состоянию на 31 декабря 2006 г. составила 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.).
В 2007 г. покупателям отгружено товаров на сумму 1 770 000 руб. (в том числе НДС — 270 000 руб.). На расчетный счет поступили денежные средства в сумме 3 245 000 руб., в том числе:
- за товары, отгруженные в 2006 г., — 590 000 руб. (в том числе НДС - 90 000 руб.);
- за товары, отгруженные в 2007 г., — 885 000 руб. (в том числе НДС - 135 000 руб.);
- предоплата в счет будущих поставок товаров — 1 003 000 руб. (в том числе НДС — 153 000 руб.);
- погашена дебиторская задолженность, образовавшаяся до 1 января 2006 г. — 767 000 руб. (в том числе НДС — 117 000 руб.).
Кроме того, один из покупателей погасил долг в размере 59 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.) за полученные в 2005 г. товары векселем банка. Номинал векселя — 50 000 руб. Сумма 9000 руб. была перечислена платежным поручением покупателя на счет ЗАО «Имидж».
Составьте общие расчеты по «исходящему» НДС за 2006 и 2007 гг. Объясните порядок признания «исходящего» НДС по дебиторской задолженности 2005 года неоплаченной по состоянию на 1 января 2008 г.
ЗАО «Эльба» в 2005 г. определяло базу по НДС по мере оплаты реализованной продукции. Налоговый период по НДС — месяц. По результатам инвентаризации, проведенной на 31 декабря 2005 г. (включительно), кредиторская задолженность за приобретенные в течение 2005 г. товары (работы, услуги) составила 3 540 000 руб. (в том числе НДС — 540 000 руб.). Все счета-фактуры имеются и оформлены в соответствии с установленными требованиями. Погашение задолженности 2005 г. перед поставщиками производилось следующим образом:
в 2006 г. — 2 360 000 руб. (в том числе НДС — 360 000 руб.);
в 2007 г. - 1 062 000 руб. (в том числе НДС — 1 62 000 руб.).
По состоянию на 1 января 2008 г. осталась непогашенной кредиторская задолженность, образовавшаяся в 2005 г., в размере 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.).
Объясните, как будут производиться вычеты «входящего» НДС в 2006 г. и в последующие годы.
Изменим условия задачи 3 и допустим, что согласно принятой учетной политике по НДС ЗАО «Эльба» в 2005 г. признавало «исходящий» НДС «по отгрузке».
Объясните, как будут производиться вычеты «входящего» НДС в 2006 г. и в последующие годы.
Определите место реализации для целей НДС по следующим операциям:
1. Российская компания оказала консультационные услуги немецкой фирме, не имеющей представительства в Российской Федерации.
2. Российская компания провела выставку русского фарфора в Великобритании.
3. Российская фирма организовала рекламную кампанию для английской фирмы, которая имеет постоянное представительство в Российской Федерации.
4. Российская компания произвела ремонтные работы здания в Берлине.
5. Российская компания оказала спасательные услуги по ликвидации последствий наводнения во Флориде (США).
Определите сумму «входящего» НДС, принимаемого к вычету в следующих случаях:
1. Предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на общую сумму 118 000 руб. (в том числе 18 000 руб. — НДС). На отчетную дату оплачено 50% суммы счета поставщика.
2. Предприятие приобрело осветительное оборудование для установки в собственном доме культуры. Стоимость оборудования — 236 000 руб. (в том числе 36 000 руб. — НДС). На отчетную дату оборудование введено в эксплуатацию, счет поставщика оплачен на 80%.
3. Предприятие внесло предоплату в размере 590 000 руб. (в том числе 90 000 руб. — НДС) за основные средства производственного назначения. На отчетную дату основные средства не получены.
4. Предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 300 000 руб. При ввозе этих товаров на таможенную территорию Российской Федерации было уплачено 54 000 руб. НДС. Задолженность перед поставщиком на отчетную дату составляет 150 000 руб.
5. Предприятие провело учебный семинар в Лондоне. НДС по расходам, связанным с семинаром, составил 180 000 руб. Все расходы полностью оплачены.
Документы, необходимые для вычета, имеются для всех перечисленных операций. Все вышеуказанные предприятия являются плательщиками НДС.
ЗАО «Витязь» производит разные виды продукции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС. ЗАО начало свою деятельность с января текущего года.
В I квартале куплено материалов на сумму 1 062 000 руб. (в том числе НДС). Все материалы были оплачены и использованы в производстве. Материалы на сумму 95 580 руб. (без НДС) были использованы на производство продукции, необлагаемой НДС. Материалы на сумму 44 420 руб. (без НДС) были использованы на производство как облагаемой, так и не облагаемой продукции. Остальные материалы были использованы на производство только облагаемой продукции.
Зарплата в I квартале составила 560 000 руб., ЕСН — 140 000 руб. 3% от заработной платы относилось к производственным рабочим, которые производили необлагаемую налогом продукцию. 20% зарплаты относилось и к той, и к другой продукции. Остальная часть зарплаты — только к налогооблагаемой продукции.
Продажи (без НДС) составили 850 000 руб. Из этой суммы продажи необлагаемой продукции составили 85 000 руб.
Составьте расчет по НДС за I квартал.
Российская компания экспортирует древесину в Финляндию по прямому контракту с финской фирмой. Сумма контракта — 160 000 евро. 26 декабря 2007 года финская компания произвела предоплату в размере 100 000 евро за поставку древесины, имевшую место 3 марта 2008 г.
Оставшаяся часть платежа (60 000 евро) была получена 15 мая 2008 г. Российская компания представила в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих экспорт, 10 октября 2008 г. «Входящий» НДС по экспортным товарам составил 520 000 руб. Курсы евро (условно):
26 декабря 2007 г. — 30,1 руб./евро; 25 августа - 31,3 руб./евро; 3 марта — 30,3 руб./евро; 26 августа — 31,4 руб./евро; 15 мая — 30,8 руб./евро; 10 октября — 32,1 руб./евро; 24 августа — 31,2 руб./евро; 31 октября — 32,3 руб./евро. Ставки рефинансирования ЦБ РФ (условно):
1 января — 30 июня — 12%;
1 июля — 31 декабря — 14%.
1. Определите суммы НДС в декларациях по НДС и укажите, за какие месяцы и в какие сроки должны быть представлены эти декларации, учитывая, что российский экспортер в 2007 г. отчитывался по НДС ежемесячно. Для упрощения решения не производить пересчет налога по курсу на дату оплаты экспорта.
2. Рассчитайте сумму пени по НДС на дату подтверждения экспорта.
Российская компания построила производственное здание хозяйственным способом. В стоимость здания включаются, млн. руб.:
- материалы — 12 (в том числе НДС);
- заработная плата строительных рабочих — 9,6 (без ЕСН);
- услуги субподрядчиков — 8,4 (в том числе НДС).
Здание принято и введено в эксплуатацию в ноябре 2008 г. Строительство продолжалось 3 месяца — с сентября по ноябрь. Затраты распределялись по этим месяцам равномерно. Ставка ЕСН — 26%.
Покажите порядок отражения НДС данных операций в декларациях по налогу за период с августа по октябрь.
В апреле 2008 г. российская компания продала микроавтобус, который был приобретен в июне 2004 г. за 120 000 руб. (в том числе НДС — 20 000 руб.). Микроавтобус был введен в эксплуатацию в июне 2004 г. Весь НДС, уплаченный при покупке, был капитализирован, т.е. отнесен на счет 01 «Основные средства». Норма амортизации по микроавтобусу составляет 12% в год для целей бухгалтерского учета и 10% — для целей налогового учета. Амортизация учитывается по линейному методу. Автобус продан за 96 000 руб. (включая НДС).
Рассчитайте величину НДС, начисленного с выручки от продажи автобуса.
Завершается практическое занятие тестированием студентов по теме 2.2, которое позволит определить степень усвоения материала и уровень подготовки студентов к дальнейшему изучению курса.
Рекомендации по организации самостоятельной работы
При подготовке к семинару следует изучить ст. 143 – 177 Налогового Кодекса, ст. 318-357 Таможенного Кодекса, ст. 48-65 Гражданского кодекса РФ и комментарии к ним.
Рассмотрение вопросов, обсуждаемых на семинаре, предполагает высокую степень изученности студентом особенностей исчисления НДС в зависимости от объекта налогообложения, вида осуществляемых операций и режима налогообложения.
При подготовке к вопросам следует обратить внимание на нормы права, содержащиеся в следующих законодательных актах:
1) Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» (Вводный закон);
2) Федеральный закон от 29 мая 2002 г. № 57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
3) Федеральный закон от 7 июля 2003 года N 117-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации»;
4) Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»;
5) Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мет по совершенствованию налогового администрирования».
Содержание семинарского занятия
Целью семинаров является закрепление полученных знаний студентами в области налогообложения операций с подакцизными товарами.
Особое внимание уделяется порядку осуществления операций, требующих получения свидетельства, и формированию налоговой базы по акцизам.
На семинаре рассматриваются вопросы:
1. Порядок выдачи, приостановления или аннулирования свидетельства на операции с подакцизными товарами
2. Товары, признаваемые и не признаваемые подакцизными
3. Перечень операций, подлежащих налогообложению акцизами
4. Виды операций с подакцизными товарами, не признаваемые объектом налогообложения
5. Виды налоговых вычетов по акцизам
6. Порядок применения налоговых вычетов по акцизам
7. Особенности определения налоговых баз по операциям с подакцизными товарами
8. Виды налоговых ставок по акцизам
9. Особенности исчисления и уплаты акцизов в зависимости от вида подакцизных товаров
10. Отражение акцизов в документах
Завершается курс семинарских занятий тестированием студентов по темам раздела 1, которое позволит определить степень усвоения материала по косвенному налогообложению и уровень подготовки студентов к дальнейшему изучению курса.
Примеры задач, предлагаемых студентам для решения.
