У разі виявлення надлишків або недостач під час проведення касових операцій, а саме: завершення операційного дня, в результаті проведення ревізії операційної каси банку (філії), перерахування клієнтом у приміщенні банку отриманої готівки, в інших подібних випадках здійснюються такі бухгалтерські проводки:
• у разі виявлення надлишків готівки:
Д-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або
1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»
К-т 6399 «Інші операційні доходи»;
• у разі виявлення недостач готівки:
Д-т 7399 «Інші операційні витрати»
К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або
1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку».
Одночасно суми недостач до встановлення осіб, які мають їх відшкодувати відображаються такою проводкою:
Д-т 9611 «Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями»
К-т 9910 «Контрахунок».
У випадку віднесення суми недостач на винних осіб виконуються проводки:
1) Д-т 3552 «Нестачі та інші нарахування на працівників банку»;
К-т 6399 «Інші операційні доходи»;
2) Д-т 9910 «Контррахунок»
К-т 9611 «Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями».
Відшкодування винними особами недостачі готівки супроводжується такою бухгалтерською проводкою:
Д-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або
1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку», або
2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»
К-т 3552 «Нестачі та інші нарахування на працівників банку».