Рс – рентабельность собственных оборотных средств

 

ЗАДАЧА 61

На основе данных, приведённых в таблицах 1 и таблице 2 проанализировать движение дебиторской и кредиторской задолженности торговой организации и сделать выводы.

Рассчитать:

Ддз – продолжительность оборота дебиторской задолженности в днях;

Дкз – продолжительность оборота кредиторской задолженности в днях.

Таблица 1

Состав и движение дебиторской задолженности торговой организации (по данным второго раздела актива баланса)

Наименование показателя	Остаток на начало года		Остаток на конец года		Изменения за отчётный год
	млн. руб.	Удельный  вес, %	млн. руб.	удельный вес, %	млн. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев	200	...	180	...	...	...
1	2	3	4	5	6	7
В том числе сомнительная дебиторская задолженность	40	...	40	...	...	...
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев	310	...	360	...	...	...
ИТОГО	510	100	540	100	...	...
Оборот от реализации, млн. руб.	7280

                                                                                                                         

Таблица 2

Состав и движение кредиторской задолженности торговой  организации (по данным пятого раздела актива баланса)

Наименование показателя	Остаток на начало года		Остаток на конец года		Изменения за отчётный год
	млн. руб.	удельный вес, %	млн.. руб.	удельный вес, %	млн. руб.	удельный вес, %
Кредиторская задолженность  в том числе: Поставщики и подрядчики	...	...	...	...	...	...
Задолженность перед персона-лом организации	60	...	50	...	...	...
Задолженность перед бюджетом	20	...	20	...	...	...
ИТОГО	520	100	550	100	...	...
Расходы, связан-ные с реализацией товаров, млн. руб.	1880

 

Тема. Коммерческий риск

ЗАДАЧА 62

Составить финансовый план торговой организации на год на основе следующих данных:

- Выручка от реализации товаров (без НДС и акцизов) – 1115000 тыс. руб.

- Расходы, связанные с реализацией товаров составят 12% от оборота.

- Торговая надбавка – 28%.

- Условно – постоянные расходы составят 7% от оборота.

- Ставка налога на прибыль – 24%.

- Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности – 83,5 тыс. руб.

Организация налоговых льгот не имеет.

Расчет прироста устойчивых пассивов за счет кредиторской задолженности по зарплате сделать на основе данных:

- Кредиторская задолженность на начало года – 150 тыс. руб.

- Плановый фонд зарплаты – 5900 тыс. руб.

- Ставка единого социального налога – 26%.

- Величина минимальной задолженности по зарплате рассчитывается по формуле: , где

Ф - фонд зарплаты;

 - количество дней с начала месяца до дня выдачи зарплаты – 4-ого числа каждого месяца;

Д - количество дней в планируемом периоде (год – 360 дней).

 

- Плановая сумма амортизационных отчислений составит 950 тыс. руб.

- Плановая сумма отчислений в ремонтный фонд – 80 тыс. руб.

- Из чистой прибыли планируется направить:

В резервный фонд – 5%;

В фонд накопления: 1) 70%;

                               2) Все амортизационные отчисления;

                               3) Весь прирост устойчивых пассивов;

В фонд потребления – 25% чистой прибыли;

Заполнить таблицу.

Обосновать полученные данные.

 

Финансовый план торговой организации (тыс. руб.)

Доходы	Сумма	Расходы	Сумма
1. Балансовая прибыль		1. Налог на прибыль
2. Амортизационные отчисления		2. Налоги, относимые на финансовые результаты
3. Ремонтный фонд		3. 100% использование средств ремонтного фонда.
4. Прирост устойчивых  пассивов – всего В том числе: 4.1. Прирост кредиторской задолженности по зарплате 4.2. Прочие	116,2	4. Резервный фонд.
		5. Фонд потребления.
		6. Фонд накопления - всего
		В том числе за счет:
		1.1. Чистой прибыли
		1.2. Амортизационных отчислений
		1.3. Прироста устойчивых пассивов
		7. Прочие
ИТОГО		ИТОГО