Для учёта расчётов с подотчётными лицами используется счёт 99847 «Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет» и счет 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет».
Кассиры должны своевременно отражать полученные (переданные) имиценности в своих именных книгах учета формы 0402380124или контрольных листахпринятых и выданных ценностей. Заведующий операционной кассой выдает бланки строгой отчетности ответственным исполнителям поих письменным требованиям под роспись в расходных внебалансовых ордерах формы 0402540104.
Примерные формы оформления передачи под отчёт документы бухгалтерскими проводками:
1. Р 99841,П 99847 (по облигациям АСБ)
2. Р 99839, П 99861 (по ЛБ) И т.д.
Но счет 99861 обычно в большей степени используется при передачи документов из филиала в отделение!
Для отражения денежной наличности выданной под отчет Используются счета Дебиторская задолженность
6520 Расчеты с подотчетными лицами (активный счет)
Данный счет предназначен для учета сумм, выданных работникам под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, и на предстоящие расходы на цели, установленные законодательством.
|
|
По дебету счета отражается выдача денежных средств (наличных и безналичных).
По кредиту счета отражаются суммы израсходованных подотчетными лицами по назначению денежных средств, а также суммы неиспользованных и возвращенных денежных средств.
При возмещении ден средств подотчетным лицам, потратившим свои личные деньги Кредиторская задолженность
6620 Расчеты с подотчетными лицами (пассивный счет)
Данный счет предназначен для учета расчетов с работниками банка по израсходованным суммам, связанным со служебными командировками и расходами на цели, установленные законодательством.
Изложить порядок учёта операций по выдаче средств по банковским пластиковым карточкам. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.
Для отражения в бухгалтерском учёте операций по выдаче средств по банковским пластиковымкарточкам используются следующие счета: 3014..
1. выдача наличных денежных средств без использования карточки:
Д-т3014К- 10хх
2. Выдача наличных денежных средств держателям корточек через пункт выдачи наличных осуществляется:Д-т3802 К-т10хх
3. При выплате остатка денежных средств с карт - счёта и счёта страхового депозита наличными: Д-т 3014,3424К-т10хх
4. Выплата наращенных % на карт - счёте:Д-т 3191,3472К-т3014
5. Выдача денежных средств с использование банкомата:
Д-т 3802,3014К-т 1040
6 пополнение карт-счета в ПВН (с испрользованием ВПК)Д1010К3812
Конфликтные ситуации:
- если банкомат деньги не выдал, но от держателя карточки поступило заявление о списании средств с карт - счёта:Д-т 1040 К - т 6670
|
|
после подтверждения указанного в заявлении факта сумма перечисляется на карточку клиента: Д-т 6670 К-т 3014
- если банкомат деньги выдал, но с карт - счёта клиента не списал из - за збоя: Д-т 6570К - т 1040
После чего проводится работа по розыску держателя карточки:
•клиент найден, то производится списание Д-т 3014,1010,1030К - т 6570
•держатель не найден Д-т 9399К-т 6570
Изложить порядок учета операций по покупке и продаже иностранной валюты. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.
Покупка иностранной валюты - обмен уполномоченными банками инвалюты физ лица на белорусские рубли по установленным обменным курсам;
покупка наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте осуществляется с заполнением кассиром всех граф реестра купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте.
При покупке наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте за наличные белорусские рубли кассир:
принимает наличную иностранную валюту или платежные документы в иностранной валюте, заполняет реестр купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, фиксирует операцию с помощью кассового аппарата либо компьютерной системы, выдает физическому лицу наличные белорусские рубли вместе с чеком;
При покупке наличной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли кассир:
принимает наличную иностранную валюту, заполняет реестр купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь, фиксирует операцию с помощью кассового аппарата либо компьютерной системы, выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого уполномоченным банком к исполнению, вместе с чеком;
При покупке платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту кассир:
принимает платежные документы в иностранной валюте, заполняет реестр купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, фиксирует операцию с помощью кассового аппарата либо компьютерной системы, выдает физическому лицу наличную иностранную валюту вместе с чеком.
При покупке иностранной валюты составляются следующие проводки:
А) Д1020-(10О$)210000=
К6901-(100$)210000=
Б) Д6911-209000=
К1020-209000=
2. Продажа иностранной валюты - обмен уполномоченными банками белорусских рублей физического лица на иностранную валюту по установленным обменным курсам;
Продажа иностранной валюты или платежных документов в ин.валюте с заполнением кассиром всех граф реестра проданной ин. валюты, платежных документов в иностранной валюте.При продаже наличной иностранной валюты или плат.документов в иностранной валюте за наличные бел.Руб. кассир:
принимает наличные белорусские рубли, заполняет реестр проданной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, фиксирует операцию с помощью кассового аппарата либо компьютерной системы, выдает физическому лицу наличную иностранную валюту или платежные документы в иностранной валюте вместе с чеком; При продаже иностранной валюты составляются следующие проводки:
А) Д1020-210500=К6911-210500=
Б)Д6901-(10О$)210000= К1020-(ЮО$)210000=