за | 20 | г. | Коды | ||||||||||||
Форма по ОКУД | 0710004 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
| ||||||||||||||
Организация |
| по ОКПО |
| ||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
| ||||||||||||||
Вид экономической деятельности |
| по ОКВЭД |
| ||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
| ||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||
Наименование показателя | Код строки | За ______ 20 ___ г. | За ______ 20 ___ г. |
Денежные потоки от текущих операций Поступления – всего | 4110 | ||
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг | 4111 | ||
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | 4112 | ||
от перепродажи финансовых вложений | 4113 | ||
прочие поступления | 4119 | ||
Платежи - всего | 4120 | ( ) | ( ) |
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | 4121 | ( ) | ( ) |
в связи с оплатой труда работников | 4122 | ( ) | ( ) |
процентов по долговым обязательствам | 4123 | ( ) | ( ) |
налога на прибыль | 4124 | ( ) | ( ) |
прочие платежи | 4129 | ( ) | ( ) |
Сальдо денежных потоков от текущих операций | 4100 | ||
Денежные потоки от инвестиционных операций Поступления – всего | 4210 | ||
в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | 4211 | ||
от продажи акций других организаций (долей участия) | 4212 | ||
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | 4213 | ||
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | 4214 | ||
прочие поступления | 4219 | ||
Платежи – всего | 4220 | ( ) | ( ) |
в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | 4221 | ( ) | ( ) |
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | 4222 | ( ) | ( ) |
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | 4223 | ( ) | ( ) |
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | 4224 | ( ) | ( ) |
прочие платежи | 4229 | ( ) | ( ) |
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | 4200 | ||
Денежные потоки от финансовых операций Поступления – всего | 4310 | ||
в том числе: получение кредитов и займов | 4311 | ||
денежных вкладов собственников (участников) | 4312 | ||
от выпуска акций, увеличения долей участия | 4313 | ||
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | 4314 | ||
прочие поступления | 4319 | ||
Платежи – всего | 4320 | ( ) | ( ) |
в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников | 4321 | ( ) | ( ) |
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | 4322 | ( ) | ( ) |
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | 4323 | ( ) | ( ) |
прочие платежи | 4329 | ( ) | ( ) |
Сальдо денежных потоков от финансовых операций | 4300 | ||
Сальдо денежных потоков за отчетный период | 4400 | ||
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 4450 | ||
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | 4500 | ||
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 4490 |
|
|
|
|
Задание 2.4.5
Заполните «Отчет о движении денежных средств» за 2012 г. по следующим исходным данным.
Остаток денежных средств ООО "Вершина" на 1 января 2012 г. в кассе - 4000 руб., на расчетном счете - 173 000 руб., на валютном счете – 10 000 дол. (курс ЦБ РФ на 31.12.11 – 34 руб./дол.). Курс ЦБ РФ на 31.12.12 – 37 руб./дол.
На расчетный счет и в кассу за 2012 г. от покупателей поступило 27 612 000 руб. (включая НДС – 4 212 000 руб.), а также авансовые платежи на сумму 472 000 руб. (включая НДС – 72 000 руб.).
В качестве комиссионера ООО "Вершина" получила от покупателей 11 800 000 руб., из них перечислила комитенту 10 620 000 руб., удержав свое комиссионное вознаграждение 1 180 000 руб. (включая НДС – 180 000 руб.).
Перечислены денежные средства на:
- оплату сырья, материалов, работ и услуг - 14 337 000 руб. (включая НДС – 2 187 000 руб.);
- выплату заработной платы - 6 474 440 руб.;
- страховые взносы – 1 295 000 руб.;
- налог на прибыль – 210 000 руб.;
- НДС – 2 300 000 руб.;
- прочие налоги, сборы - 1 700 000 руб.;
- уплату банку за расчетно-кассовое обслуживание - 32 500 руб.;
- приобретение финансовых вложений для перепродажи - 1 100 000 руб.;
- банковский депозит до востребования – 500 000 руб.;
- выдано работникам под отчет - 17 700 руб.
Поступили денежные средства:
- в погашение выданных работникам займов – 15 000 руб.;
- возвращены остатки подотчетных сумм – 3 000 руб.;
- от перепродажи финансовых вложений – 1 500 000 руб.;
- возврат выданных другим организациям займов – 50 000 руб.;
- в погашение банковского депозита и процентов – 550 000 руб.;
- проценты по выданным другим организациям займам – 10 000 руб.
В 2012 г. ООО "Вершина" реализовало основное средство за 94 400 руб. (включая НДС – 14 400 руб.), приобрело акции иностранного эмитента за 35 000 дол. (курс ЦБ РФ на дату списания средств – 36 руб./дол.).
За выполненный этап опытно-конструкторских работ было перечислено сторонней организации 53 100 руб. (включая НДС – 8 100 руб.).
ООО "Вершина" выступило одним из учредителей дочернего общества и перечислило денежные средства в уставный капитал в сумме 80 000 руб.
|
|
Были произведены следующие платежи и поступления:
- увеличение уставного капитала и получение 100 000 руб. от нового участника;
- выплата доходов участникам - 227 500 руб.;
- получение краткосрочных кредитов в банке на сумму 1 040 000 руб. и 30 000 дол. (курс ЦБ РФ на дату зачисления – 35 руб./дол.) и частичное погашение ранее полученных кредитов на сумму 920 000 руб.;
- уплата банку процентов по кредитам - 235 000 руб., в том числе включенных в стоимость инвестиционного актива – 35 000 руб.
Пояснения к бухгалтерской отчетности
Задание 2.5.1
Для приведенных ситуаций определите, можно ли признать данный факт событием, наступившим после отчетной даты; является ли данное событие существенным; подтверждает оно существовавшие на отчетную дату условия или свидетельствует о возникновении после отчетной даты новых условий; способ его отражения в бухгалтерской отчетности.
Таблица 2.14
Отражение в бухгалтерской отчетности событий после отчетной даты
Факты хозяйственной деятельности | Период | Существенность | Условия | Способ отражения в бухгалтерской отчетности за отчетный период |
1. В бухгалтерском балансе по состоянию на 31 декабря 2011 года отражены значительные вложения организации в акции другой организации (800 000 руб.). В феврале 2012 года рыночная цена этих акций значительно уменьшилась (до 500 000 руб.) в результате иска против организации, выдвинутого налоговыми органами. | ||||
2. По состоянию на 31 декабря 2011 года числится дебиторская задолженность в размере 10 млн.руб. В марте 2012 года организация получила информацию о том, что один из ее дебиторов, задолженность которого составляет 4 млн.руб., в установленном порядке признан банкротом. По состоянию на отчетную дату в отношении этого дебитора уже осуществлялась процедура банкротства. | ||||
3. По состоянию на 31 декабря 2011 года числится дебиторская задолженность в размере 10 млн.руб. В мае 2012 года организация получила информацию о том, что один из ее дебиторов, задолженность которого составляет 4 млн.руб., в установленном порядке признан банкротом. По состоянию на отчетную дату в отношении этого дебитора признаков банкротства не было. | ||||
4. На основании имевшихся у организации данных о рыночных ценах по состоянию на 31 декабря 2011 года была снижена стоимость товаров с суммы 250 000 руб. до суммы 200 000 руб. В январе 2012 года организация реализовала эти товары за 220 000 руб. (не включая НДС), что свидетельствует о необоснованности расчета возможной цены реализации этих запасов на отчетную дату. |
|
|