Основні терміни і поняття: контроль, вартісний аналіз, портфельний аналіз, аналіз точки беззбитковості, метод директ-костінг.
Питання для обговорення:
1. Розкрийте сутність, необхідність, завдання, види, зміст та функції фінансового контролінгу.
2. Охарактеризуйте існуючі методи контролінгу.
Задачі:
Задача 1
Обчислити точку беззбитковості аналітичним та графічним методом:
Виробнича потужність становить 650 тис. од. на рік, а надходження від реалізації виробів – 2600000 грн. постійні витрати на виробництво 900000 грн., змінні витрати 2,09 грн. на одиницю продукції.
Задача 2
У звітному році підприємством було реалізовано продукцію на 1200, за наявності середньорічної суми оборотних коштів 800. у наступному році передбачається збільшити обсяг продажу на 8%, коефіцієнт оборотності оборотних коштів має збільшитися на 20%. Встановити для наступного року потребу в оборотних коштах і можливе вивільнення цих коштів за рахунок прискорення їх оборотності
Задача 3
Обґрунтуйте доцільність зміни кредитної політики підприємства в наступному році з точки зору її впливу на фінансовий результат, якщо:
Кредитна політика:
Показники | Попередній період | План на наступній рік |
Термін кредитування покупців, дні | 25 | 30 |
Реальний період погашення дебіторської заборгованості, дні | 30 | 45 |
Безнадійні борги, % від обсягу продажу | 2 | 2 та 4% на додатковий обсяг продажу |
Витрати на стягнення заборгованості, млн. грн. | 0,5 | 0,5 |
Витрати на утримання деб. заборгованості, % від її обсягу | 16 | 16 |
Приріст обсягу продажу, млн. грн. | 1 |
Розв’язок надайте у вигляді таблиці:
Млн. грн.
Показники | Попередній період | План на наступній рік | Відхилення |
Обсяг продажу без ПДВ, млн. грн. | 10 | ||
Рівень змінних витрат. 67% | |||
Умовно-постійні витрати, млн. грн. | 1,5 | ||
Витрати на утримання деб. заборгованості |
Витрати на стягнення заборгованості | |||
Безнадійні борги | |||
Прибуток до оподаткування | |||
Податок | |||
Чистий прибуток |
Задача 4
Підприємство щомісяця реалізує 300 одиниць продукції по ціні 735 грн. Рівень змінних витрат складає 15%, обсяг постійних витрат – 60000 грн. Визначте:
- Точку беззбитковості.
- Запас фінансової стійкості.
- Обсяг реалізації продукції, що забезпечить отримання прибутку на суму 70000 грн.
Який обсяг реалізації забезпечить отримання прибутку на суму 70000 грн. При зростанні ціни одиниці продукції на 5%. Зробіть висновки та подайте графічну інтерпретацію отриманих результатів
Задача 5
За умови, якщо: обсяг реалізації – 100 тис. од. продукції; ціна одиниці продукції – 170 грн., собівартість реалізованої продукції становила 9000 тис. грн., 40% якої становили умовно-постійні витрати, - визначте:
- Рівень операційного левериджу.
- Обсяг прибутку підприємства в звітному році.
- Як зміниться прибуток, якщо планується зростання обсягу реалізації на 10%.
Заповнивши таблицю:
Показник | Розрахунок | Значення |
Виручка | ||
ПДВ | ||
Чиста виручка | ||
Собівартість: | ||
Постійні витрати | ||
Змінні витрати | ||
Валова маржа | ||
Валовий прибуток | ||
К-т операційного левериджу | ||
Операційний леверидж, % | ||
Обсяг валового прибутку при зростанні обсягу реалізації на 10% |
Задача 6
Розробіть план руху грошових коштів у наступному місяці, оцініть достатність грошових коштів та проаналізуйте результати розрахунків, якщо:
- Виручка від реалізації у звітному місяці становить 87 тис. грн., 80% продукції, що реалізується, оплачується покупцем за фактом поставки, решта – через місяць
- Витрати на закупівлю сировини становить 69% від виручки за місяць. 60% сировини оплачується за фактом поставки, решта – через місяць
- У наступному місяці планується збільшити обсяги реалізації продукції на 11% порівняно із звітним місяцем.
- Обсяг податків, що сплачуються у наступному місяці за поточний місяць, становитимуть 8 тис. грн.
- Обсяг поточних витрат в наступному місяці – 23 тис. грн.
- Норматив запасів грошових коштів становить 2% від виручки
Залишок грошових коштів на кінець звітного періоду становить 2 тис. грн.
Задача 7
Компанія планує досягнути річного об’єму реалізації в розмірі 3,4 млн. Реалізація продукції протягом року здійснюється рівномірно. Розрахуйте прогнозну звітність (баланс та звіт про фінансові результати) на кінець року, враховуючи додаткову інформацію:
- Грошові кошти в розмірі двохтижневої потреби у витратах на сировину та матеріали;
- Дебіторська заборгованість, оберненість якої складає 60 днів;
- Виробничі запаси, оберненість складає 8 обертів на рік;
- Основні засоби за рахунок оновлення залишаються на рівні залишкової вартості 500000;
- Кредиторська заборгованість за товарними операціями – в розмірі закупок на 1 місяць;
- Інша кредиторська заборгованість – 3% від об’єму реалізації;
- Банківські позички на момент розрахунку 50000, верхній ліміт складає 250000;
- Інші довготривалі позичкові кошти на момент розрахунку складають 300000, з них 75000 будуть погашені до кінця року;
- Акціонерний капітал не змінюється, залишаючись на рівні 100000;
- Нерозподілений прибуток на момент розрахунку 500000;
- Прибуток до розподілу 8% від реалізації;
- Дивіденди не сплачуються;
- Собівартість реалізованої продукції 60% від реалізованої продукції;
- Витрати на сировину та матеріали в розмірі 50% собівартості реалізованої продукції;
Податок в розмірі 50% оподаткованого прибутку.
Задача 8
За наступними показниками діяльності фірми визначте собівартість продукції та складіть звіт про фінансові результати, визначивши чистий прибуток. Який рік був більш успішним для фірми:
Показники | 1 рік | 2 рік |
Матеріальні витрати | 9100 | 10000 |
Амортизація | 760 | 800 |
Оплата праці | 3740 | 3800 |
Інші витрати | 195 | 200 |
Виручка | 17280 | 19200 |
Доходи за % | 80 | 100 |
Витрати на % | 345 | 400 |
Література:
1. З переліку рекомендованої літератури: 2,32,33,34,46,47,49,50,62,64,69,81,83-88
2. Фінанси України. – 2002. - № 10,11.
3. Фінанси України. – 2007. - № 5.
Групове заняття 11.