Группы оборотных средств | Элементы оборотных средств в группе | Стоимость, тыс.руб |
| 1.1 Производственные запасы: - сырье; - основные материалы; - вспомогательные материалы; - покупные полуфабрикаты; - комплектующие изделия; - топливо; - энергия; - запчасти для ремонта; - тара и упаковочные материалы. 1.2. Оборотные средства в процессе производства: - незавершенное производство; - полуфабрикаты собственные; - расходы будущих периодов | |
| 2.1. Нереализованная продукция: - готовая продукция на складе предприятия; - отгруженная, но не оплаченная покупателем продукция; - товары для перепродажи. 2.2. Дебиторская задолженность, в том числе платежи по которой ожидаются: а) более, чем через 12 месяцев; б) в течение 12 месяцев после отчетной даты: покупатели и заказчики; векселя к получению; задолженность дочерних и зависимых обществ; задолженность учредителей по взносам в уставный капитал; авансы выданные; прочие дебиторы. 2.3. Денежные средства: касса; расчетный счет; валютный счет; расчеты с другими предприятиями и организациями; прочие денежные средства | |
3.Общая сумма оборотных средств |
Таблица 2.3.2
|
|
Показатели для анализа структуры и динамики оборотных средств
Наименование показателя | Расчетная формула | Характеристика показателя |
Абсолютное изменение стоимости оборотных средств (ΔОБСабс) | ΔОБСабс = ОБС1 – ОБС0, где ОБС0, ОБС1 – стоимость оборотных средств соответственно в базисном и расчетном периодах | Характеризует изменение (увеличение или уменьшение) стоимости ОБС в целом и/ или по отдельным элементам в денежном выражении за определенный период времени. Позволяет оценить тенденции динамики ОБС |
Относительное изменение стоимости оборотных средств (ΔОБСотн) | ΔОБСотн = ОБСабс / ОБС0 | Характеризует изменение стоимости ОБС за определенный период времени в процентах. Позволяет оценить степень и тенденции динамики ОБС |
Структура оборотных средств | УВобс = ОБСi *100% / ∑ОБС, где ОБСi –стоимость отдельного элемента оборотных средств; ∑ОБС – общая стоимость оборотных средств предприятия | Характеризует процентную долю каждого элемента оборотных средств в их общей стоимости. Позволяет оценить рациональность структурного состава ОБС и, в определенной мере, судить об эффективности управления ими. |
Изменение структуры оборотных средств (ΔУВобс) | ΔУВобс = УВобс1- УВобс0 | Характеризует динамику изменения структуры ОБС за определенный период |
Таблица 2.3.3
|
|
Источники финансирования оборотных активов предприятия
Источники финансирования оборотных активов | ||
Собственные | Приравненные к собственным | Заемные |
- Уставной капитал; - Выручка от реализации; - Чистая прибыль; - Временно свободные средства финансовых фондов и денежные резервы предприятия | - Устойчивые пассивы (внутренняя кредиторская задолженность); -Кредиторская задолженность по финансовым обязательствам (внешняя кредиторская задолженность) | - Краткосрочные банковские кредиты; - Краткосрочные займы предприятия; - Кредиторская задолженность (по товарным операциям) |
Лекция №7
ТЕХНОЛОГИИ УПРАВЛЕНИЯ КАПИТАЛОМ ПРЕДПРИЯТИЯ