Статья «Остаток денежных средств на начало года»

По строке 010 в графе 3 показывают, сколько денег было у ор­ганизации к 1 января следующего года. Чтобы заполнить эту строку, нуж­но сложить дебетовые сальдо по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» и 55 «Специальные счета в банках».

Статья «Поступило денежных средств»

По строке 020 приводят общую сумму, которая посту­пила в кассу и на банковские счета предприятия в течение  года. Чтобы заполнить эту строку, нужно сложить данные строк 030-110.

По строке 030 показывают поступившую выручку от реали­зации продукции (товаров, работ, услуг). Для этого бухгалтер организации должен взять кредитовые обороты по субсчету «Расче­ты за продукцию» счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчи­ками», которые корреспондируются со счетами 50 «Касса», 51 «Расчетный счет» и 52 «Валютный счет». Эти данные приводят в графах 3 и 4. Графы 5 и 6 не заполняют.

По строке 040 отражают выручку, поступившую от продажи имущества. Эту сумму надо записать в графу 3 данной строки.

Далее в графе 4 показывают сумму, которую организация по­лучила, продав излишки материалов, сырья и других производст­венных запасов. В графе 5 дают информацию о выручке от реали­зации основных средств, нематериальных активов, а также ценных бумаг со сроком погашения свыше 12 месяцев. А в гра­фе 6 записывают выручку от продажи ценных бумаг со сроком по­гашения менее 12 месяцев.

Чтобы заполнить эту строку, надо взять кредитовый оборот по счетам 62 и 76, который приходится на реализацию имущества, в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

По строке 050 отражают суммы авансов, полученные от по­купателей и заказчиков. В данные суммы включают налог на до­бавленную стоимость.

Для того чтобы заполнить строку 050, надо взять кредитовые обороты по субсчету «Авансы полученные» счета 62 в корреспон­денции со счетами 50, 51 и 52. Причем здесь нужно заполнить только графы 3 и 4.

По строке 060 приводят суммы, которые поступили из бюд­жета. При этом общую сумму записывают в графе 3 данной стро­ки. А затем в графах 4, 5 и 6 ее расшифровывают, показывая, сколько бюджет выделил на финансирование текущей, инвести­ционной и финансовой деятельности.

Чтобы заполнить данную строку, нужно взять кредитовые обо­роты по счету 86 «Целевое финансирование», которые корреспон­дируют со счетами 50, 51 и 52.

По строке 070 отражают средства, которые организация по­лучила безвозмездно. Их общую сумму записывают в графе 3. Да­лее ее расшифровывают в графах 4, 5 и 6. Так, в графе 4 приводят суммы, истраченные в текущей деятельности (например, на за­купку сырья и материалов). В графе 5 - в инвестиционной дея­тельности (допустим, на приобретение оборудования или немате­риальных активов), в графе 6 - в финансовой деятельности.

Чтобы заполнить данную строку, бухгалтер должен взять кре­дитовый оборот по счету 98 «Доходы будущих периодов». Этот счет корреспондируется со счетами учета денежных средств.

По строке 080 указывают суммы кредитов, которые органи­зация получила в 2002 году. Кредиты, бравшиеся на закупку ма­териалов, сырья и других оборотных активов, отражают в графе 4 данной статьи. Те кредиты, которые получены на покупку основ­ных средств или нематериальных активов, приводят в графе 5. А средства, полученные на приобретение краткосрочных ценных бумаг, записывают в графе 6. Сложив графы 4, 5 и 6, вы получи­те общую сумму полученных кредитов, которую необходимо по­казать в графе 3 строки 080.

Чтобы заполнить эту строку, бухгалтеру надо взять кредито­вые обороты субсчета «Краткосрочные кредиты» счета 66 и суб­счета «Долгосрочные кредиты» счета 67 в корреспонденции со счетами 50, 51 и 52.

По строке 085 показывают суммы займов, которые организа­ция получила в течение отчетного года. Эти суммы также разби­вают по видам деятельности, на которые получены заемные сред­ства.

Заполняя эту строку, возьмите кредитовые обороты субсчета «Краткосрочные займы» счета 66 и субсчета «Долгосрочные зай­мы» счета 67 в корреспонденции со счетами 50, 51 и 52.

По строке 090 отражают суммы полученных в течение 2002 года дивидендов и процентов по векселям, выданным зай­мам и т. п.

Если деньги получены от долгосрочных финансовых вложе­ний, то эту сумму нужно отразить в графе 5. Если же эти доходы получены от краткосрочных вложений, то заполняют графу 6. Об­щую сумму полученных доходов указывают в графе 3 строки 090.

По строке 110 показывают все прочие денежные поступле­ния. Например, приводят средства, возвращенные подотчетными лицами, или займы, которые ранее были выданы сотрудникам. Кроме того, по этой строке отражают пени, штрафы и неустойки, полученные от покупателей и заказчиков.

Чтобы заполнить графу 3 строки 110, организация должна подсчитать кредитовые обороты по счетам 71, 73 и 76 субсчет «Ра­счеты по претензиям» в корреспонденции со счетами учета денеж­ных средств.

Полученный результат надо разбить по видам деятельности: те­кущая (графа 4), инвестиционная (графа 5) и финансовая (графа 6).