В целях повышения эффективности операций в условиях рыночных отношений организации ООО «Стрела» необходимо выполнять основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств и расчетов. Прежде всего, необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов. Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, а также контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.
Очень важным в повышении эффективности работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых, инвестиций, приносящих доход.
В настоящее время бухгалтерия предприятия пользуется действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий, утвержденного Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. №94н. Учет денежных средств ведется по журнально-ордерной форме, с применением счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках».
|
|
Основными задачами бухгалтерии по учету денежных средств являются: обеспечение их сохранности и правильности использования, строгое соблюдение установленных правил ведения кассовых и банковских операций, правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.
Методология бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Стрела» не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:
- оформление первичных документов с нарушением установленных требований;
- некорректное отражение операций по денежным средствам в учетных регистрах;
- нарушается график документооборота, а именно сроки внезапных проверок кассы;
- данная организация не инкассируется;
- при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается;
- кассир организации посещает банк с незаполненным чеком, подписанным руководителем ООО «Стрела»;
- главный бухгалтер не ежедневно обрабатывает банковские выписки;
- реестр депонированных сумм не составляется;
- не осуществляется сверка соответствия записей в указанных банковских выписках и приложениях к ним;
- бывает отсрочка в бюджет поставщикам по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете;
- не назначена приказом руководителя организации комиссия для проведения ревизии кассы;
- внеплановые проверки в кассе не проводятся;
|
|
- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация не проводится, что является нарушением п.2ст.12 Федерального закона «О бухгалтерском учете».
Для устранения этих недостатков можно предложить пути совершенствования учета денежных средств:
1. Усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру.
2. Руководству ООО «Стрела» также усилить контроль над формированием инвентаризационной комиссией, так как отсутствие при инвентаризации даже одно члена комиссии, включенного в ее состав, служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.
3. Рекомендуется проводить внезапную инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете.
4. Необходимо повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов.
5. Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.
6. Необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов.
7. Усилить контроль за сохранностью денежных средств путем проведения сверок с банком, где располагается расчетный счет.
8. Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.
9. Также необходимо систематическое проведение экономической учебы среди работников бухгалтерии.
В качестве рекомендации предлагается установить электронную систему удаленного обслуживания «Банк-Клиент». Введение в действие данной программы позволит максимально облегчить труд бухгалтера по учету денежных средств на специальных счетах банка. Данная экономия времени позволит бухгалтеру уделить больше времени каким-либо другим операциям, являющимся также важным достижения конкретных целей учета.
Для выявления полноты оприходования по кассе денег, полученных в учреждении банка, необходимо тщательно изучить сложившуюся в хозяйстве практику получения, учета и хранения чековых книжек, а также выписки чеков при поездке кассира в банк. При наличии каких бы то ни было отступлений от действующего порядка, об этом делают запись в общем акте ревизии и дают указания главному бухгалтеру хозяйства об их немедленном устранении.
Все чековые книжки должны храниться в сейфе у главного бухгалтера и заполнятся до выезда кассира из хозяйства.
На выявление законности и правильности использования денежных средств должна быть направлена ревизия операций и по другим счетам в банке, которую проводят по данным бухгалтерского учета по счету 55 «Специальные счета в банке», по каждому аккредитиву, чековой книжке.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
В данной курсовой работе в ходе исследования были рассмотрены вопросы документального оформления, порядок и схемы осуществления операций по специальным счетам в банке.
А так же рассмотрели отражение операций по аккредитивам, депозитам, чекам и пластиковым картам на счетах бухгалтерского учёта организации.
|
|
Поскольку при выборе той или иной формы расчётов учитывается огромное множество факторов, характер хозяйственных взаимоотношений между участниками расчетов; место нахождения сторон; издержки обращения; источники средств для платежа; гарантия оплаты; возможность взаимного контроля; финансовое положение сторон и др., то у организации есть широкий выбор более подходящей формы расчётов для той или иной операции.
Таким образом, каждый может оценить достоинства и недостатки каждой из форм расчётов и сделать выбор: выгодно её использовать или нет.
Проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что ООО «Стрела» в 2006г. и 2007 г. имело неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановление равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов. В 2008 г. ООО «Стрела» имело среднюю устойчивость финансового состояния.
Организация, осуществляет текущую деятельность, вступает во взаимоотношение с юридическими и физическими лицами, в том числе с членами своего трудового коллектива. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах.
При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для организации значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение организации платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов. Оплачивать товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги в безналичной форме расчетов организации могут чеками.
Для бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций в ООО «Стрела» применяется система счетов бухгалтерского учета, объединенных в Плане счетов бухгалтерского учета в разделах «Денежные средства» и «Расчеты».
|
|
Приведена характеристика организации ООО «Стрела» с анализом хозяйственной деятельности, раскрыта существующая система методологии ведения учета и проведен анализ денежных средств.
Изучив постановку бухгалтерского учета в организации, первичные документы по учету кассы и расчетов с подотчетными лицами, а также локальные внутренние документы, в частности, учетную политику организации, можно сделать вывод о том, что бухгалтерский учет в организации в целом поставлен в соответствии с принятыми законодательными и нормативными актами по бухгалтерскому учету в РФ.
ООО «Стрела» имеет чековую книжку для расчетов с поставщиками за товары. Наличие и движение денежных средств, депонированных в чековой книжки, бухгалтерия организации осуществляет на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки», согласно утвержденному рабочему плану счетов в ООО «Стрела». Аналитический учет ведется по одной полученной книжке, которая находится в подотчете у сотрудника. С целью контроля за движением денежных средств в чековой книжке открыты три аналитических позиции: «Неиспользованные чеки», «Выданные чеки» и «Аннулированные чеки».
Для совершенствования использования денежных средств на специальных счетах организации предлагается автоматизация и контроль их учета:
В качестве рекомендации предлагается установить электронную систему удаленного обслуживания «Банк-Клиент». Введение в действие данной программы позволит максимально облегчить труд бухгалтера по учету денежных средств на специальных счетах банка. Данная экономия времени позволит бухгалтеру уделить больше времени каким-либо другим операциям, являющимся также важным достижения конкретных целей учета.
Для выявления полноты оприходования по кассе денег, полученных в учреждении банка, необходимо тщательно изучить сложившуюся в хозяйстве практику получения, учета и хранения чековых книжек, а также выписки чеков при поездке кассира в банк. При наличии каких бы то ни было отступлений от действующего порядка, об этом делают запись в общем акте ревизии и дают указания главному бухгалтеру хозяйства об их немедленном устранении.
Все чековые книжки должны храниться в сейфе у главного бухгалтера и заполняются до выезда кассира из хозяйства.
На выявление законности и правильности использования денежных средств должна быть направлена ревизия операций и по другим счетам в банке, которую проводят по данным бухгалтерского учета по счету 55 «Специальные счета в банке», по каждому аккредитиву, чековой книжке.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 17.07.2009).
2. Налоговый Кодекс РФ ч.1,2 от 05.09.2000г. № 117-ФЗ. (ред. от 27.07.2006).
3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 31.12.2002 г. № 191-ФЗ).
4. Закон РФ от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
5. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
6. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 N 1964-У).
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» (ПБУ 01/2008) (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.03.2009 N 22н).
8. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ. Приказ Центробанка РФ от 05.01.98г. № 14-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У).
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н).
10. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40.
11. План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций (Утвержден приказом Министерством финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н).
12. План счетов бухгалтерского учета. Инструкция по применению (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №115 н).
13. Бабаев А.Ю. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов / М.: Вузовский учебник, 2003.
14. Бабаев Ю.А., Комиссарова И.П., Бородин В.А. Бухгалтерский учёт. Учебник для студентов вузов.. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
15. Галицкий В.Ю. Все о кассовых операциях. М.: ГроссМедиа, 2008.
16. Гетьман. В.Г. Финансовый учет: учебник / под ред. проф. В.Г. Гетмана.- М.: Финансы и статистика, 2002.
17. Камышанов П. И. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для студентов/ П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Омега - Л, 2005.
18. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2005.
19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. Пособие / Н.П. Кондраков. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2004.
20. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
21. Насонова Н. Н. Бухгалтерский учет [Текст]: учебное пособие / Н. Н. Насонова. – Волгоград: Изд-во ВКБ, 2007.
22. Пипко В.А. Бухгалтерский (финансовый) учет: учет активов и расчетных операций: учеб. пособие / Пипко В.А. и др. - М.: Финансы и статистика, 2005.
23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2004.
24. Семикова П.В. Безналичные расчеты. – М., 2004.
25. Соколов Я.В., Быков В.А. Инвентаризация как метод бухгалтерского учета // Бухгалтерский учет. - 2005.
26. Сорокина Е.М. Бухгалтерская (Финансовая) отчетность организации: учебное пособие/ Е.М. Сорокина. - Москва «Финансы и статистика», 2004.
27. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 2-е издание - М.: ООО «Нитар-альянс», 2004.
28. Филиппенко Е.И. Расчеты наличными между организациями: как применять новый Закон о ККТ / Е.И. Филиппенко // Главбух. - №15. – 2003.
29. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций: Научно-практическое пособие / Н.Н. Хахонова. – М.: Инфра-М, 2003.
30. Шадилова С.Н. "Бухгалтерский учет для всех" Книга-пособие - М.. АО ДИС, 1995 г.
31. http://accounting-book.ru / Учет денежных средств на расчетном счете и других счетах в банках.
32. http://bankiroff.net/ Принципы организации учетно-операционной работы в банке.
33. http://www.cfin.ru / Анализ денежных потоков.
34. http://www.r-ooo.ru / Учет денежных средств на расчетном и прочих счетах в банке.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Аккредитив на бланке формы № 0401063
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Заявление на получение чековых книжек
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Счет 55 "Специальные счета в банках" корреспондирует со следующими счетами Плана:
По дебету | По кредиту | ||
Счет | Корреспонденция | Счет | Корреспонденция |
50 | Касса | 04 | Нематериальные активы |
51 | Расчетные счета | 50 | Касса |
52 | Валютные счета | 51 | Расчетные счета |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 52 | Валютные счета |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками |
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
68 | Расчеты по налогам и сборам | 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 68 | Расчеты по налогам и сборам |
75 | Расчеты с учредителями | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
79 | Внутрихозяйственные расчеты | 71 | Расчеты с подотчетными лицами |
80 | Уставный капитал | 75 | Расчеты с учредителями |
86 | Целевое финансирование | 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
91 | Прочие доходы и расходы | 79 | Внутрихозяйственные расчеты |
98 | Доходы будущих периодов | 80 | Уставный капитал |
99 | Прибыли и убытки | 81 | Собственные акции (доли) |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
04 | Нематериальные активы |
По кредиту
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Бухгалтерский баланс ООО «Стрела» за 2006 – 2008 гг., тыс. руб.
Актив | Код по- казателя | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. |
1 | 2 | 3 | 4 | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| 3800 | 4200 | 4400 |
Нематериальные активы | 110 | |||
Основные средства | 120 | 204290 | 168410 | 109600 |
Незавершенное строительство | 130 |
|
| |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
|
| |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 |
|
| |
Отложенные налоговые активы | 145 |
|
| |
Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
| |
Итого по разделу I | 190 | 208090 | 172610 | 114000 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| 510661 | 475368 | 369841 |
Запасы | 210 | |||
в том числе: |
| 54989 | 60742 | 12715 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | |||
животные на выращивании и откорме | 212 |
|
| |
затраты в незавершенном производстве | 213 | 5000 | 7900 | 9100 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 448242 | 404386 | 345427 |
товары отгруженные | 215 |
|
| |
расходы будущих периодов | 216 | 2430 | 2340 | 2599 |
прочие запасы и затраты | 217 |
|
| |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 | 18763 | 15263 | 14675 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 | 446567 | 547915 | 351763 |
в том числе покупатели и заказчики | 231 | 378900 | 407654 | 300763 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 | 263764 | 148232 | 489228 |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 213764 | 64069 | 437523 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 |
|
| |
Денежные средства | 260 | 2780 | 5010 | 9880 |
Прочие оборотные активы | 270 |
|
| |
Итого по разделу II | 290 | 1242535 | 1191788 | 1235387 |
БАЛАНС | 300 | 1450625 | 1364398 | 1349387 |
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 4
Пассив | Код по- казателя | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. |
1 | 2 | 3 | 4 | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
| 50000 | 50000 |
50000 |
Уставный капитал | 410 | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 |
|
| |
Добавочный капитал | 420 | 327789 | 327473 | 196711 |
Резервный капитал | 430 | 5000 | 5000 | 5000 |
в том числе: |
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии |
| |||
с законодательством | 431 | |||
резервы, образованные в соответствии |
|
|
|
|
с учредительными документами | 432 | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 239606 | 215745 | 325269 |
Итого по разделу III | 490 | 622395 | 598218 | 576980 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты | 510 | |||
Отложенные налоговые обязательства | 515 |
|
| |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
| |
Итого по разделу IV | 590 |
|
| |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| 225095 | 299105 | 226377 |
Займы и кредиты | 610 | |||
Кредиторская задолженность | 620 | 603135 | 467075 | 546030 |
в том числе: |
| 557358 | 413607 | 432790 |
поставщики и подрядчики | 621 | |||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 25670 | 28942 | 51086 |
задолженность перед государственными |
| 6540 | 6478 | 17864 |
внебюджетными фондами | 623 | |||
задолженность по налогам и сборам | 624 | 13567 | 18048 | 44290 |
прочие кредиторы | 625 |
|
| |
векселя к уплате | 626 |
|
| |
Задолженность перед участниками (учредителями) |
|
|
|
|
по выплате доходов | 630 | |||
Доходы будущих периодов | 640 |
|
| |
Резервы предстоящих расходов | 650 |
|
| |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
|
| |
Итого по разделу V | 690 | 828230 | 766180 | 772407 |
БАЛАНС | 700 | 1450625 | 1364398 | 1349387 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Отчет о прибылях и убытках ООО «Стрела» за 2006 – 2008 гг., тыс. руб.
Наименование показателя | код | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
| |
|
|
| ||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 | 831 581 | 1 042 326 | 1445240 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, |
| (916 107) | (731 142) | (1035670) |
работ, услуг | 020 | |||
Валовая прибыль | 029 | (84 526) | 311 184 | 409570 |
Коммерческие расходы | 030 | 81 794 | 57 238 | (97678) |
Управленческие расходы | 040 | 35 729 | 346 415 |
|
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | (202 049) | (92 469) | 311892 |
Прочие доходы и расходы | ||||
Проценты к получению | 060 |
|
| |
Проценты к уплате | 070 |
|
| |
Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы | 080 |
|
| |
090 |
|
| ||
Прочие операционные расходы | 100 | 530 | 570 | 590 |
Внереализационные доходы | 120 |
|
| |
Внереализационные расходы | 130 | 14245 | 13786 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | (187247) | (106825) | 311302 |
Отложенные налоговые активы | 141 |
|
| |
Отложенные налоговые обязательства | 142 |
|
| |
Текущий налог на прибыль | 150 | 849 | 787 | 1547 |
Пени и штрафы | 151 |
|
| |
Чрезвычайные расходы | 152 |
|
| |
Списание отложенных налоговых активов | 153 |
|
| |
Списание налоговых обязательств | 154 |
|
| |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | (186398) | (106038) | 309755 |
|
|
| ||
СПРАВОЧНО. |
|
|
| |
Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 |
|
| |
Налог на прибыль уплаченный налоговым агентом | 200а |
|
| |
Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 |
|
| |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 |
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Журнал-ордер №3
ЖУРНАЛ - ОРДЕР No. 3 | |||||||||||||||||||||||
по кредиту cчетов No. 55 "Специальные счета в банках", | |||||||||||||||||||||||
No. 56 "Денежные документы", No. 57 "Переводы в пути" | |||||||||||||||||||||||
Строка № | Основание (№ документа или выписка) | С кредита 55 в дебет счетов | С кредита 56 в дебет счетов | С кредита 57 в дебет счетов | |||||||||||||||||||
№ | № | и т.д. | Итого | № | № | и т.д. | Итого | № | № | и т.д. | Итого | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Сальдо по счёту № 55 | Сальдо по счёту № 56 | Сальдо по счёту № 57 | |||||||||||||||||||||
На начало месяца - руб. | На начало месяца - руб. | На начало месяца - руб. | |||||||||||||||||||||
На конец месяца - руб. | На конец месяца - руб. | На конец месяца - руб. | |||||||||||||||||||||
Аналитические данные | |||||||||||||||||||||||
по счетам № 55 и № 56 | |||||||||||||||||||||||
по счёту № 55 | |||||||||||||||||||||||
Наименование счёта | Срок действия | Сальдо на начало месяца | Обороты по дебету | Обороты по кредиту | Сальдо на конец месяца | ||||||||||||||||||
№ документа и дата | Сумма | № документа и дата | Сумма | № документа и дата | Сумма | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
Итого по счёту № 55 |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
по счёту № 56 | |||||||||||||||||||||||
Итого по счёту № 56 |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||