Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни

Страховые резервы по страхованию жизни формируются на основе самостоятельно разработанного и согласованного с Министерством финансов Российской Федерации Положения о формировании страховых резервов Они формируются для обеспечения выполнения обязательств страховщика но страховым выплатам (в том числе в виде пенсий, ренты, аннуитетов). Величина резерва по страхованию жизни рассчитывается на основе страховой нетто-премни, поступившей в отчетном периоде по заключенным договорам с учетом нормы доходности. Резервы у страховщиков, проводящих операции долгосрочного страхования, обычно достигают очень крупных размеров. Так как в страховании жизни заранее известны сроки поступления взносов и выплат, страховщики имеют возможность довольно свободно обращаться со своими ресурсами, за исключением части, которую может взять страхователь в качестве выкупных сумм и ссуд.

РЗыкупная сумма образуется, если страхователь в период действия договора долгосрочного страхования прекратил уплату месячных взносов. Договор теряет силу, но страхователь имеет право на получение части накопленного резерва взносов по договору страхования за истекший период.

При большом числе страхователей и непрерывном расширении операций страховщики свои расходы на выплаты производят из текущих поступлений, не прибегая к изъятию средств из резерва. Деньги на счет резерва перечисляются по сальдо. Сальдо выражает прирост резерва и присоединяется к остатку резерва на балансе на отчетную дату.

Темпы прироста резерва зависят от суммы общей массы договоров страхования. Например, если преобладает страхование на случай смерти, то резерв нарастает устойчиво, но медленно. При преобладании смешанного страхования жизни и пенсий резерв нарастает интенсивно.

Итак, резерв страховых взносов нужен страховщику для выполнения финансовых обязательств перед страхователями. Размер этих обязательств можно определить, используя формулу для расчета единовременной нетто-ставки.

Базой для расчета величины резерва служит поступившая в отчетном периоде страховая нетто-премия по заключенным договорам страхования.

Так, резерв при заключении договора страхования на дожитие, оплаченного единовременным взносом, рассчитывается следующим образом:

Спустя год современная стоимость финансовых обязательств страховщика повысилась, так как резерв будет находиться в обороте на один год меньше и поэтому дохода от процентов будет получено меньше, кроме того, часть застрахованных не прожила этот год и размер резерва определяется следующим образом:

Для исчисления резерва взносов по страхованию на дожитие по договорам, оплаченным единовременно в конце t-ro года, можно использовать формулу

Иначе говоря, резерв взносов по истечении t лет от начала страхования равен произведению единовременной нетто-ставки и страховой суммы по договору, заключенному лицом в возрасте х +1 лет на срок п +1 лет.

Для исчисления резерва взносов по договору страхования на случай смерти с единовременной оплатой применяется формула

Если страховые организации были недавно образованы и не располагают необходимыми статистическими данными, они могут воспользоваться методиками органов надзора за страховой деятельностью.

В соответствии с рекомендациями Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. №09/2-16р/02 и от 5 апреля 1995 г. № 09/2-12р/02 величину страховых резервов по страхованию жизни можно рассчитать по формуле

Пример 6.1. Величина резерва по страхованию жизни на 1 октября — 1,5 млн руб. В течение IV квартала страховщик собрал страховых взносов на сумму 800 тыс. руб. и выплатил: страховое обеспечение 900 тыс. руб., выкупных сумм — 50 тыс. руб. Доля нетто-ставки в структуре страхового тарифа — 90%. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки, — 7%.

Определите величину резерва по страхованию жизни на 1 января.

Решение

Определение величины резерва по страхованию жизни на 1 января: