Сведения о движении денежных средств организации, учитываемых на счетах бухгалтерского учета 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальный счет в банках» предоставляются в валюте РФ. В случае наличия (движения) денежный средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому ее виду. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности.
Разделы 2 «Поступило денежных средств» и 3 «Направлено денежных средств»
Для целей составления отчета понимается:
под текущей деятельностью - деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, торговлей, общественным питанием, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и другими аналогичными видами деятельности;
под инвестиционной деятельностью - деятельность организации, связанная с капитальными вложениями организации в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.;
под финансовой деятельностью - деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.
По строкам 030-110 отражаются суммы денежных средств, фактически поступившие на счета учета денежных средств за период с начала года за реализованные товары, продукций, работы, услуги, включая реализацию продукции, работ, услуг обслуживающих производств и хозяйств, реализацию прочего имущества; авансы от покупателей и прочих контрагентов как прочие операционные и внереализационные доходы, суммы денежных средств, поступивших на счета их учета безвозмездно и т.п. Получение денежных средств в банках или иных кредитных учреждениях в кассу организации для хозяйственных нужд (выплата заработной платы, командировочных, выдача подотчетных сумм и т.п.) отражается справочно по строке 295 и в итоговые показатели по строке 030 не включаются.
По строкам 130-250 отражаются суммы, фактически выданные из кассы, перечисленные с расчетного и иных счетов организации на приобретение товарно-материальных ценностей, оплату работ, услуг (в том числе в виде авансов) вне зависимости от источника выплат, командировочные и хозяйственные нужды, выполнение обязательств перед бюджетом, погашение кредитов (займов), выплату процентов по полученным кредитам и прочие нужды. Справочно по строке 296 показываются суммы денежных средств, сданных организацией в банк или иную кредитную организацию, и в итоговые показатели по строке 120 не включаются.
При поступлении средств от продажи иностранной валюты (включая обязательную) на счета в банках или в кассу организации соответствующие суммы отражаются по строке 040. При этом сумма проданной иностранной валюты включается в данные по строке 250. При приобретении организацией иностранной валюты перечисленные денежные средства в рублях отражаются по строке 250, а поступление приобретенной иностранной валюты - по строке 110.
При наличии по строкам 110 и 250 формы № 4 существенных оборотов следует дать их расшифровку по вписываемым строкам 111, 112, 251, 252 и т.д.
При заполнении строк 090, 200, 210 следуем иметь в виду, что в графе 5 приводятся данные, относящиеся к долгосрочным финансовым вложениям, а в графе 6 - краткосрочным финансовым вложениям.
Справочно приводятся данные о сумме денежных средств, поступивших в кассу по наличному расчету (кроме сумм, отраженных по строке 100), в том числе от юридических и финансовых лиц (строки 280 и 290), а также данные о наличных расчетах с применением контрольно-кассовых аппаратов, о порядке выдачи квитанций, путевок, билетов, талонов, знаков почтовой «платы или других приравниваемых к чекам документов строгой отчетности по формам, утвержденным Минфином России (строки 291 и 292)
Отчет о движении денежных средств
Наименование показателя | Код строки | Сумма | В том числе | ||||
По текущей деятельности | По инвестиционной деятельности | По финансовой деятельности | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
1. Остаток денежных средств на начало года | 010 | 7365 | X | X | X | ||
2. Поступило денежных средств -всего | 020 | 143067 | 109744 | 2149 | 6024 | ||
в том числе: | |||||||
выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг | 030 | 106969 | 106969 | X | X | ||
выручка от продажи основных средств и иного имущества | 040 | 749 | - | 749 | |||
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | 050 | 864 | 864 | X | X | ||
бюджетные ассигнование и иное целевое | 060 | ||||||
безвозмездно | 070 | - | - | - | - | ||
кредиты полученные | 080 | 307 | 307 | - | |||
займы полученные | 085 | 1000 | - | - | 1000 | ||
дивиденды, проценты по финансовым вложениям из банка | 090 | 6424 | X | 1400 | 5024 | ||
прочие поступления | 10 | 1604 | 1604 | - | |||
3. Направлено денежных средств | 120 | 143907 | 102927 | 12260 | 3273 | ||
в том числе: | |||||||
На оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг | 130 | 78408 | 77064 | 1344 | |||
На оплату труда | 140 | 22942 | X | X | X | ||
Отчисления в государственные внебюджетные фонды | 150 | 2505 | X | X | X | ||
На выдачу подотчетных сумм | 160 | 8351 | |||||
На выдачу авансов | 170 | 5415 | 4415 | 1000 | - | ||
На оплату долевого участия в строительстве | 180 | 115 | X | 115 | X | ||
На оплату машин, оборудования и транспортных средств | 190 | 9801 | X | 9801 | X | ||
На финансовые вложения | 200 | 1182 | - | - | 1182 | ||
На выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам | 210 | 2091 | X | 2091 | |||
На расчеты с бюджетом | 220 | 1044 | 1044 | X |
| ||
На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам | 230 | 2011 | 2011 |
| |||
Прочие выплаты, перечисления и т.п. | 250 | 642 | 642 |
| |||
4. Остаток денежный средств на конец отчетного периода | 260 | 6525 | X | X | |||
СПРАВОЧНО: | |||||||
Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего | 270 |
| |||||
в том числе по расчетам: с юридическими лицами | 280 |
| |||||
с физическими лицами | 290 |
| |||||
Из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов | 291 | - |
| ||||
бланков строгой отчетности | 292 |
| |||||
Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации | 295 | 25150 |
| ||||
Сдано в банк из кассы организации | 296 | _ |
| ||||