Долгосрочные инвестиции и финансовые вложения осуществляются в основном за счет собственных средств организации.
В отдельных случаях для этих целей привлекаются кредиты банков, займы от других организаций. В 4-м разделе формы № 5 рассматривается движение и состояние источников финансирования. Источниками собственных средств являются прежде всего прибыль, остающаяся в распоряжении организации, а также амортизация основных средств и нематериальных активов.
При проведении анализа этого раздела можно использовать методику, рассмотренную выше.
Таблицу (форма № 5, разделы 4 и 5) следует дополнить расчетными показателями: удельный вес каждого вида источника в их общей сумме, темпы роста или прироста показателей, отклонения.
Следует отметить, что относительный прирост остатков собственных источников долгосрочных инвестиций и финансовых вложений должен превышать относительный прирост привлеченных средств. Другие выводы зависят от конкретной финансовой стратегии организации, от ее планов на будущее.
Разделы 6, 7 приложения к бухгалтерскому балансу носят справочный характер, дополняя данные «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2). Поэтому при проведении анализа показателей формы № 2 можно также использовать данные 6-го, 7-го разделов формы № 5.
Аналитические возможности формы №6 "Отчет о целевом использовании полученных средств"
Назначение, структура и содержание отчета о целевом использовании полученных средств.
В отчете отражаются данные об остатках средств, ранее поступивших в качестве вступительных, членских, добровольных взносов и учтенных на счете "Целевые финансирование и поступления"
По строкам 020-060 отражаются данные о поступлении средств в качестве вступительных, членских, добровольных взносов и иных источников в течение отчетного года.
По строкам 080-110 отражаются данные о расходовании имеющихся средств в течение отчетного года. Указанные строки заполняются на основе данных, учтенных на счете учета фактических расходов, связанных с деятельностью общественной организации (объединения) (счет 20"Основное производство", счет 26 "Общехозяйственные расходы" и др.) и списанных на уменьшение целевых поступлений (дебет счета "Целевые финансирование и поступления").
По строке 130 отражается остаток целевых средств на конец отчетного года. В случае превышения производственных расходов над поступившими целевыми средствами указанная разность отражается по данной строке со знаком "минус" и приводятся пояснения в связи с его возникновением.
В случае, если суммы по строкам 060, 083, 096 и 100 отчетности являются существенными, следует дать их более подробную расшифровку по вписываемым строкам.
Данные представляются нарастающим итогом с начала года.
Отчет о целевом использовании полученных средств
Наименование разделов и статей | Код строки | За отчетный год | За предыдущий год |
1 | 2 | 3 | 4 |
Остаток средств на начало отчетного года | 010 | ||
Поступило средств: Вступительные взносы | 020 | ||
Членские взносы | 030 | ||
Добровольные взносы | 040 | ||
Доходы от деятельности организации (объединения) | 050 | ||
Прочие | 060 | ||
Всего поступило средств (сумма строк П7П—ПбП | П7П | ||
Использовано средств: | |||
В том числе: социальная и благотворительная помощь | 081 | ||
Проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п. | 082 | ||
Иные мероприятия | |||
Расходы на содержание аппарата управления | 090 | ||
В том числе: расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) | |||
Выплаты, не связанные с оплатой труда | |||
Расходы на командировки | 093 | ||
Содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) | 094 | ||
Ремонт основных средств и иного имущества | 095 | ||
Прочие | 096 | ||
Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества | 100 | ||
Прочие | ПО | ||
Всего использовано средств (стр. 080+090+100+110) | 120 | ||
Остаток средств на конец отчетного года | 130 |
Аналитические возможности отчета о целевом использовании средств.
При проведении анализа этой формы отчета можно воспользоваться уже изученными приемами осуществления горизонтального и вертикального анализов показателей отчетности.
Таблицу (форму № 6, отчета о целевом использовании полученных средств) следует дополнить расчетными показателями: отклонение величин статей отчетного от предыдущего года; удельный вес каждого вида поступивших и использованных средств в их общей сумме; темпы роста или прироста показателей.