Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка, их сущность и значение

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ. 5

1 ЛИКВИДНОСТЬ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ИХ СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ. 7

2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.. 15

3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА.. 23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 26

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИНСТОЧНИКОВ.. 27

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Расчет показателей достаточности собственного капитала 29

 

ВВЕДЕНИЕ

В условиях стабильной экономики банки, как правило, способствуют нормальному состоянию денежного обращения и устойчивому развитию производства в соответствии с правилами банковской деятельности, заключающимися в том, что дела банка не могут быть лучше, чем дела его клиентов. Отметим также, что по своей сути банковская деятельность является деятельностью очень рискованной. Без риска нет банка. В самом деле, банкир должен привлечь деньги, затем их разместить, вовремя получить их обратно, да к тому же еще и заработать. Соответственно управление рисками – это ключевая задача банковского менеджмента. Основными банковскими рисками являются риск ликвидности и риск платежеспособности.

Риск ликвидности – это возможность того, что в некотором периоде времени банк будет не в состоянии своевременно выполнить все предъявленные ему в этом периоде обязательства. Риск платежеспособности – это возможность того, что банк станет неплатежеспособным, то есть появятся достаточные основания считать, что в обозримом будущем банк может быть не в состоянии выполнять свои обязательства, что повлечет невозможность продолжения его деятельности. Умение обеспечить платежеспособность банка, никогда не теряя ликвидности, и составляет главное искусство банкира, называемое управлением рисками. Сущность же проблемы управления ликвидными средствами банков может быть представлена двумя краткими утверждениями:

спрос на ликвидные средства банка редко бывает равен их предложению в какой-либо момент времени. Банк должен постоянно иметь дело с дефицитом ликвидных средств либо с их излишком;

существует дилемма между ликвидностью и прибыльностью банка.

Известно, что главная цель любого предприятия – прибыль. Банковская деятельность - совокупность осуществляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских операций, направленных на извлечение прибыли. Но, так как одним из главных принципов банковской деятельности является обязательность соблюдения установленных Национальным банком экономических нормативов для поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь, большая часть банковских ресурсов предназначается для удовлетворения спроса на ликвидные средства, меньшая часть — для достижения желаемой прибыльности банка (при неизменных прочих факторах).

Таким образом, обеспечение оптимального уровня ликвидности является постоянной проблемой в управлении банком и всегда направлено на увеличение его прибыльности. Управленческие решения относительно величины ликвидных средств не могут быть отделены от иных видов услуг и деятельности всех подразделений банка. Те банки, руководители которых не уделяют должного внимания вопросам поддержания ликвидности, станут новыми жертвами финансовых потрясений и ответчиками в судебных процессах, связанных с банкротством.

Целью данной работы является анализ ликвидности и платежеспособности банка, поиск вариантов оптимального управления рисками ликвидности и платежеспособности.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности коммерческого банка;

2. Провести анализа ликвидности и платежеспособности в ОАО «Банк Москва-Минск»;

3. Изучить пути повышения ликвидности и платежеспособности банка.

При выполнении курсовой работы была изучена законодательная база Республики Беларусь, которой руководствуются коммерческие банки для достижения ликвидной и прибыльной деятельности, пруденциальные требования, предъявляемые Национальным банком к коммерческим банкам, а также специальная литература по данной тематике из отечественной и зарубежной печати.

 

ЛИКВИДНОСТЬ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ИХ СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ

Коммерческий банк непрерывно осуществляет свою деятельность по привлече­нию денежных средств и предоставлению их в кредит по более высоким ставкам с целью обеспече­ния общей доходности дела. В процессе такой деятельности он нуждается в средствах в их ликвидной форме, то есть в таких активах, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с неболь­шим риском потерь или вообще без него.

Термин «ликвидность» (от лат. liquidus — жидкий, теку­чий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

 Банку, как и всем другим экономическим единицам, нужны средства в ликвидной фор­ме. Для банка ликвидность — это способность банка своевременно осуществлять платежи по своим обяза­тельствам. Банк считается ликвидным, если суммы его налич­ных средств и других ликвидных активов, а также возможность быстро мобилизовать средства из иных источников, - достаточ­ные для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Общая ликвидность активов банка определяется так называемой внутренней ликвидностью и рыночной реализуемостью. Первая соотносится со сроками погашения, по истечении которых актив может быть переведен в наличность; вторая предполагает реализуемость актива в любой данный момент времени.

Ликвидность банков особенно важна в условиях функцио­нирования двухуровневой банковской системы. Поддержание ликвидности в монобанковской системе, основанной на государственной форме собственности, не представляло большой сложности. Государство в условиях неконвертируемости наци­ональной валюты и закрытой экономики практически ограж­дало банки от рисков. Самостоятельные банки, работающие преимущественно с привлеченными ресурсами от физических и юридических лиц, включая кредитные учрежде­ния, всегда должны быть готовы удовлетворить безотлагатель­ный спрос вкладчиков и кредиторов на денежные средства. Для покрытия срочных обязательств клиентов коммерческие банки должны располагать быстрореализуемыми активами. Это заставляет банки постоянно заботиться о своей ликвидности.

В современной банковской пра­ктике нет единой трактовки понятия ликвидности. Наиболее распространенным является определение ликвидности как спо­собности банков обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Такое же определение ликвидности дается и в Инструкции об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (далее – Инструкция), разработанной в соответствии со статьями 26, 112-119 Банковского кодекса Республики Беларусь в целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь и устанавливющей экономические нормативы для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, методику расчета их фактических значений и порядок осуществления контроля за выполнением экономических нормативов банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, зарегистрированными на территории Республики Беларусь. В этом определении, на наш взгляд, прослеживаются основные черты, выражающие сущность ликвидности. Своевремен­ность выполнения обязательств предполагает увязку активных и пассивных операций по временным характеристикам (т.е. по срокам) при сох­ранении прибыльной деятельности банка. Ликвидным является банк, который способен в любой момент выполнить свои обязательства как до востребования, так и срочные за счет имеющих­ся у него наличных и безналичных денежных средств. Исходной базой для выявления соответствия между активами и пассива­ми по суммам и срокам является сводка остатков по балансовым счетам и различная первичная информация (кредитные, депо­зитные и другие договоры). При оценке сроков погашения активов и возврата пассивов следует руководствоваться экономической сущностью операций и условиями договоров на осуществление этих операций, а также предполагаемыми сроками реализации активов. В результате при расчете ликвидности активы и пассивы будут отражены в графике погашения в зависимости от количества полных календарных месяцев, оставшихся до окончания договора, с исчислением сроков в порядке, установленном законодательством государства (в нашем случае законодательством Республики Беларусь).

Отдельные экономисты ликвидность определяют как воз­можность использования определенного актива банка в качес­тве наличных денежных средств или быстрого обращения его в таковое, а также как способность актива сохранить при этом свою номинальную стоимость неизменной. Согласно этой точки зрения предпочтение отдается составу и качеству активов. Банк считается ликвидным, если сумма быстромобилизуемых денеж­ных средств позволит полностью и своевременно выполнить обязательства по пассиву без ущерба для прибыли банка [15,с.88].

Для того чтобы определить ликвидность по обязатель­ствам, относящимся к разным временным ин­тервалам, необходимо иметь в виду, что она делится по временному признаку на мгновенную, текущую и краткосрочную. Соответственно этому, в целях контроля за состоянием ликвидности банков Национальный банк Республики Беларусь установил следующие нормативы ликвидности (что соответствует и международной практике):

- мгновенная ликвидность;

- текущая ликвидность;

- краткосрочная ликвидность;

- минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Охарактеризуем данные нормативы с точки зрения подходов Национального банка Республики Беларусь к определению ликвидности коммерческого банка.

Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками.

В расчет мгновенной ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

а) наличные денежные средства, драгоценные металлы, средства в Национальном банке, средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх причитающихся по расчету сумм в части, возврат которой не ограничен законодательством Республики Беларусь или условиями договоров;

б) средства в центральных (национальных) банках стран группы «А», стран группы «В», стран группы «С», международных финансовых организациях и банках развития – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

в) средства в банках группы «А», банках группы «В», банках (небанковских кредитно-финансовых организациях) Республики Беларусь – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

г) межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях; межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банков стран группы «А», международных финансовых организаций и банков развития, гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях, в ОКВ (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы «А», международных финансовых организаций и банков развития – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

д) межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка; межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в иностранной валюте; межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях; межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы «В», стран группы «С» – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

е) ценные бумаги Правительства (кроме именных приватизационных чеков «Имущество»), Национального банка, правительств, центральных (национальных) банков стран группы «А», стран группы «В», стран группы «С», международных финансовых организаций и банков развития – в части средств по срокам погашения до востребования;

ж) ценные бумаги банков группы «А», банков группы «В», банков (небанковских кредитно-финансовых организаций) Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления стран группы «А», группы «В», местных органов управления и самоуправления Республики Беларусь, юридических лиц группы «А», юридических лиц группы «В», юридических лиц Республики Беларусь – в части средств со сроком погашения до востребования;

з) прочие активы – в части средств по срокам погашения до востребования.

К пассивам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

а) остатки на текущих (расчетных) счетах юридических лиц, банковские вклады (депозиты) юридических лиц до востребования, средства физических лиц до востребования – в сумме, рассчитываемой банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) после определения условно постоянного остатка. Условно постоянный остаток определяется банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) самостоятельно в зависимости от обслуживаемой клиентуры, фактической динамики по счетам клиентов за последние 3 месяца и других факторов. В расчет мгновенной ликвидности принимается разница между остатками на текущих (расчетных) счетах юридических лиц, банковских вкладов (депозитов) юридических лиц, средств физических лиц и условно постоянным остатком, рассчитанным за последние 3 месяца;

б) средства на корреспондентских счетах других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций;

в) депозиты других банков (небанковских кредитно-финансовых организаций), кредитные ресурсы, полученные от других банков (небанковских кредитно-финансовых организаций) – в части средств до востребования; кредитные ресурсы Национального банка – в части средств до востребования;

г) средства со сроком возврата на следующий за днем привлечения рабочий день, включая однодневные расчетные кредиты Национального банка;

д) пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка (небанковской кредитно-финансовой организации) в других банках (небанковских кредитно-финансовых организациях);

е) просроченная задолженность банка (небанковской кредитно-финансовой организации);

ж) прочие пассивы – в части средств по срокам возврата до востребования и с просроченными сроками;

з) кредитный эквивалент внебалансовых обязательств в части обязательств со сроком исполнения до востребования.

Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов.

Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 1 месяца, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 1 месяца, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы).

В расчет текущей ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

К текущим активам относятся:

а) наличные денежные средства, драгоценные металлы, средства в Национальном банке, средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх причитающихся по расчету сумм в части, возврат которой не ограничен законодательством Республики Беларусь или условиями договоров;

б) средства в центральных (национальных) банках стран группы «А», стран группы «В», стран группы «С», международных финансовых организациях и банках развития – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 1 месяца;

в) средства в банках группы «А», банках группы «В», банках (небанковских кредитно-финансовых организациях) Республики Беларусь – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 1 месяца;

г) межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях; межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств и центральных (национальных) банков стран группы «А», международных финансовых организаций и банков развития, гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях, в ОКВ (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран  группы «А», международных финансовых организаций и банков развития – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 1 месяца;

д) межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка; межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в иностранной валюте; межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях; межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы «В», стран группы «С» – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 1 месяца;

е) ценные бумаги Правительства, Национального банка, местных органов управления и самоуправления Республики Беларусь, правительств, центральных (национальных) банков стран группы «А», стран группы «В», стран группы «С», международных финансовых организаций и банков развития, местных органов управления и самоуправления стран группы «А», стран группы «В», банков (небанковских кредитно-финансовых организациях) Республики Беларусь, юридических лиц Республики Беларусь, банков группы «А», банков группы «В», юридических лиц группы «А», юридических лиц группы «В» – в части средств со сроками погашения до востребования и до 1 месяца;

ж) кредитная задолженность со сроком погашения до 1 месяца;

з) прочие активы – в части средств по срокам погашения до востребования и до 1 месяца;

и) полученные обязательства по финансированию со сроком использования до 1 месяца.

К текущим пассивам относятся:

а) остатки на текущих (расчетных) счетах юридических лиц, банковские вклады (депозиты) юридических лиц до востребования, средства физических лиц до востребования – в сумме, рассчитываемой банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) после определения условно постоянного остатка в соответствие с пунктом 58 настоящей Инструкции;

б) средства на корреспондентских счетах других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций;

в) депозиты других банков (небанковских кредитно-финансовых организаций), кредитные ресурсы, полученные от других банков (небанковских кредитно-финансовых организаций) – в части средств до востребования и до 1 месяца;

г) кредитные ресурсы Национального банка – в части средств до востребования и до 1 месяца;

д) средства со сроком возврата на следующий за днем привлечения рабочий день, включая однодневные расчетные кредиты Национального банка;

е) пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка (небанковской кредитно-финансовой организации) в других банках (небанковских кредитно-финансовых организацих);

ж) просроченная задолженность банка (небанковской кредитно-финансовой организации);

з) прочие пассивы – в части средств по срокам возврата до востребования, до 1 месяца и с просроченными сроками;

и) кредитный эквивалент внебалансовых обязательств в части обязательств со сроком исполнения до востребования и до 1 месяца;

к) внебалансовые обязательства по исполнению обратной сделки по активам, проданным на условиях обратного выкупа, со сроком исполнения до 1 месяца.

Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 70 процентов.

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 12 месяцев (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 12 месяцев (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности.

Фактическая ликвидность – это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств.

Требуемая ликвидность – сумма активов, которую необходимо иметь банку (небанковской кредитно-финансовой организации) для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 12 месяцев [7,с.99-100].