2020-01-14
101
Количество человеко-часов 288 человеко-часов
Таблица 3
Программа проведения аудита налогообложения НДС в ООО «ТД «Канон»
| Перечень аудиторских процедур | Период проведения | Рабочие документы аудитора | Примечание |
| 1 Изучить учетную политику. Оценить, насколько полно она отражает основные моменты по ведению бухгалтерского учета | 1.02.04-2.02.04 | Записи об изучении и оценке системы бухгалтерского учета, схемы документооборота | |
| 2 При проверке операций по отгрузке готовой продукции (работ, услуг, сопоставить даты складской расходной накладной и пропуска на вынос (вывоз) продукции и материальных ценностей. При выявлении расхождении дат необходимо сличать период отражения операций по отгрузке продукции в учетном регистре и дату оплаты отгруженной продукции по выписке банка и платежному требованию или расходному кассовому ордеру. На обнаруженные расхождения сделать перерасчет выручки от фактической реализации продукции и определяют размер скрытой от налогообложения прибыли. | 3.02.04 | Обратить внимание на правильность отражения в учетных регистрах операций, связанных с реализацией продукции подсобных, вспомогательных и обслуживающих производств. | |
| 3 - Проследить движение материалов и готовой продукции по датам. Сопоставить данные накладных на отпуск продукции с сведениями об оплате. - Изучить правильность корреспонденции счетов по отгрузке и реализации продукции. | 03.02.04-07.02.04 | Копии ошибочно выписанных документов; таблицы, обобщающие сведения о несоответствии данных первичных документов и учетных регистров. | Изучению подлежат реестры, справки и прилагаемые к ним документы, товарно-транспортная накладная, приказы на отгрузку, документы об отпуске продукции покупателю. |
| 4 В соответствии с выбранным методом определения выручки от реализации проанализировать данные ведомости №16 и ж/о №11. | 07.02.04 | Документы, свидетельствующие об ошибках в ведомостях и журналах-ордерах | |
| 5 Сверить сводные данные по журналу-ордеру №11 и суммы по ведомости №16, а также данные по Главной книге с данными журнала №11. | 08.02.04 | ||
| 6 Сверить данные аналитического учета с данными синтетического: по ведомости №16 «Движение готовых изделий, реализованной продукции и материальных ценностей», по ж/о №11, по кредиту счета 90, 62, с данными, отраженными в Главной книге, балансе, Форме №2. | 09.02.04 | Документы, свидетельствующие об анализе хозяйственных операций и остатков по счетам бухгалтерского учета. |
|
|
|
Продолжение таблицы 3
| 7 Для проверки фактической выручки от реализации продукции сверяют данные по строке 010 с данными Главной книге счета 90. Общая сумма расхождения должна составить сумму НДС. | 10.02.04 | Таблица, отражающая суммы выручки от реализации, НДС, прибыли по данным Главной книги и Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» | В случае выявленных ошибок и несоответствий выяснить их причину. |
| 8 Составление отчета и информирование клиента о найденных ошибках | 12.02.0413.02.04 | ||
| 9 Составление клиенту аудиторского заключения | 14.02.04 |
|
|
|
