Содержание процедуры | Источники информации |
Проверка ведения учета кассовых операций, наличие материально-ответственного лица, сверка остатка денежных средств по кассе с данными учета. | Кассовая книга, договора о материальной ответственности, первичные бухгалтерские документы. |
Проверка своевременности оприходования денежных средств в кассу и сдачи их в банк, наличия оправдательных документов на выдачу денежных средств, правильности оформления расходных документов | Приходные и расходные кассовые ордера, выписки банка. |
Проверка периодичности и качества проведения ревизии кассы. Проверка соответствия помещения кассы требованиям по обеспечению сохранности денежных средств по технической укрепленности и оснащенности средствами охранно-пожарной сигнализации. | Акты ревизии кассы. Устная информация, полученная от ответственных сотрудников. |
Правильность подсчета итогов в платежных ведомостях. Правильность оформления документов при депонировании заработной платы. Провести сверку первичных документов по зарплате с данными отчета по кассе | Ведомости зарплаты, кассовая книга. |
Соблюдение лимита расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. | Кассовая книга, первичные документы |
Правильность составления корреспонденции счетов. Соответствие записей в кассовой книге записям в главной | Кассовая книга, главная книга, лицевые счета. |
Проверка наличия договоров на открытие счетов в банке, наличия выписок банка о движении денежных средств, наличия оснований для списания со счета денежных средств. | Выписки банка, договора |
Сверка остатков денежных средств по счету в банке с данными бухгалтерского учета на отчетную дату. Соответствие сумм, указанных в выписках банка, суммам, указанным в приложенных к ним платежных документах | Выписки банка, кассовые документы. |
Полнота и достоверность банковских выписок. Обоснованность перечисления денежных средств с расчетного и других счетов, в т.ч. по акцептованным платежным поручениям | Выписки банка, первичные документы |
Правильность составления корреспонденции счетов. | Главная книга, выписки банка, лицевые счета. |
На основании проведенных аудиторских процедур сделать общие выводы по компоненту аудита, оценить выполнение организацией рекомендаций предыдущей аудиторской проверки по перечню конкретных замечаний. |
Глава 2. Аудиторская проверка учета денежных средств