2020-01-14
186
Анализ активов, исходя из состояния их ликвидности, отражает и характеризует возможность быстро и без потерь превращение активов банка в денежную форму.
Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности производится при помощи построения специальной аналитической таблицы (см. приложение 4).
Таблица 19. Анализ структуры активов по степени ликвидности
| Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | |||||||
| 1.01.06 | 1.04.06 | 1.07.06 | 10.01.06 | 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | ||
| Активы банка (всего), в т.ч. | 29 654 047 | 34 056 135 | 47 078 328 | 54 305 496 | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% | |
| Высоколиквидные активы(всего),в т.ч. | 3 145 354 | 2 439 117 | 2 153 072 | 2 341 079 | 10,61% | 7,16% | 4,57% | 4,31% | |
| Денежные средства | 543 267 | 581 873 | 699 427 | 721 604 | 1,83% | 1,71% | 1,49% | 1,33% | |
| Счета банка в ЦБ РФ | 2 276 449 | 1 404 619 | 973 367 | 961 219 | 7,68% | 4,12% | 2,07% | 1,77% | |
| Обязательные резервы в ЦБ РФ | 325 638 | 452 625 | 480 278 | 658 256 | 1,10% | 1,33% | 1,02% | 1,21% | |
| Ликвидные активы (без учета высоколиквидных активов)(всего),в т.ч. | 5 076 502 | 4 665 388 | 7 353 573 | 5 683 131 | 17,12% | 13,70% | 15,62% | 10,47% | |
| Вложения банка в котируемые ценные бумаги | 1 732 742 | 1 955 677 | 3 833 443 | 2 875 948 | 5,84% | 5,74% | 8,14% | 5,30% | |
| Кредиты предоставленные и учтенные векселя (сроком до 30 дней) | 58 625 | 886 343 | 80 159 | 566 946 | 0,20% | 2,60% | 0,17% | 1,04% | |
| Счета банка в кредитных организациях (в т.ч., счета МБК и МБД) | 3 284 556 | 1 822 789 | 3 439 392 | 2 239 658 | 11,08% | 5,35% | 7,31% | 4,12% | |
| Другие ценности | 579 | 579 | 579 | 579 | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | |
| Низколиквидные активы (активы долгосрочной ликвидности)(всего) | 21 432 191 | 26 951 630 | 37 571 683 | 46 281 286 | 72,27% | 79,14% | 79,81% | 85,22% | |
|
|
|
В анализируемом банке большая доля в структуре активов принадлежит низколиквидным активам (70-85%), которые в анализируемом периоде увеличивались как в абсолютном (с 21 432 191 тыс. руб. до 46 281 286 тыс. руб.), так и в относительном выражении. Что нельзя отметить как положительную тенденцию.
Высоколиквидные активы претерпевали снижение как по абсолютному значению, так и по относительному:
1.01.2006 – 3 145 354 тыс. руб. (10,61%)
1.04.2006 – 2 439 117 тыс. руб. (7,16%)
1.07.2006 – 2 153 072 тыс. руб. (4,57%)
1.10.2006 – 2 341 079 тыс. руб. (4,31%)
Такое снижение было вызвано сокращением средств на счетах банка в ЦБ РФ.
1.01.2006 – 2 276 449 тыс. руб. (7,68%)
1.04.2006 – 1 404 619 тыс. руб. (4,12%)
1.07.2006 – 973 367 тыс. руб. (2,07%)
1.10.2006 – 961 219 тыс. руб. (1,77%)
Данные (высоколиквидные) активы являются действенным обеспечением финансовой прочности банка. Считается, что оптимальный уровень данного показателя должен колебаться в пределах около 5-10% от всех активов.
Доля предоставленных кредитов и размещенные депозиты в составе структуры активов в анализируемом периода снизилась (с 11,28% до 5,16%).
Доля вложений банка в ценные бумаги также снижалась, в анализируемом периоде в среднем составляла 5%-8%, а в конце периода составила 5,30% в общей структуре активов. Что соответствует критерию оптимальности по данному показателю, т.к. доля вложений банка в котируемые ценные бумаги недолжна превышать 10-15%.
|
|
|
Прочие активы составили 0,001% на 1.10.2006.
Подводя итоги, оптимальность структуры активов баланса с позиции ликвидности, следует отнести к среднему уровню.
Определение значений и динамики нормативов ликвидности активов банка (производится по данным ф.№135).
На данном этапе оцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояние их расчетных частей.
Таблица 20. Нормативы ликвидности банка
| Наименование показателя | Значение показателя | Рекомендуемое значение | |||
| 1.01.06 | 1.04.06 | 1.07.06 | 10.01.06 | ||
| Н2 | 106,60% | 41,90% | 57,40% | 48,90% | ≥15% |
| Н3 | 118,80% | 59,20% | 73,30% | 60,50% | ≥50% |
| Н4 | 80,20% | 96,10% | 81,70% | 82,20% | ≤120% |
| Н5 | 29,77% | 19,32% | 17,68% | 14,91% | ≥20% |
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:
ЛАМ
Н2 = ————— x 100% 
15%, где
ОВМ
ЛАМ — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и(или) могут быть незамедлительно востребованы банком и(или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа “группы развитых стран”, касса банка.
ОВМ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:
ЛАТ
Н3 = ————— x 100% 50%, где
ОВТ
Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и(или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и(или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. ОВТ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:
КРД
Н4 = ————— x 100% 
120%, где
К + ОД
КРД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;
|
|
|
ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:
Лат
Н5 = ————— x 100% 
20%, где
А — РО
А — общая сумма всех активов
РО — обязательные резервы банка
