2020-01-14
175
Таблица 1
Оперативный платёжный календарь на...
| Платёжные средства, млн.р. | Сумма, млн.р. | Платёжные обязательства, млн.р. | Сумма, млн.р. |
| Остаток денежных средств: в кассе на счетах в банке ценные бумаги Поступления денежных средств от: реализации продукции прочей реализации финансовой деятельности Авансы, полученные от покупателей Кредиты, займы Погашение просроченной дебиторской задолженности Прочие | 150 2000 100 13000 750 500 450 50 | Выплаты заработной платы Отчисление фонда социальной защиты Платежи в бюджет и внебюджетные фонды Оплата процентов за кредиты банков Оплата счетов поставщиков и подрядчиков Возврат кредита Погашение прочей кредиторской задолженности | 3000 1050 4600 200 5800 1000 350 |
| ИТОГО | 17000 | ИТОГО | 15000 |
| Превышение платежных средств над обязательствами | 2000 | ||
| Баланс | 17000 | 17000 |
Таблица 2
Группировка актива баланса по степени ликвидности, а пассива – по срочности погашения долговых обязательств
| АКТИВ | ПАССИВ | Платёжный излишек (+) или недостаток (-) на | ||||||
| Степень ликвидности и её состав | На начало года | На конец года | Степень срочности погашения и состав обязательств | На начало года | На конец года | |||
| начало года | конец года | |||||||
 - наиболее ликвидные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (стр. 210 + стр. 260)
|  - наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили
(стр. 730 + стр.740)
| |||||||
 - быстро реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные, дебиторская задолженность,
(стр. 215 + стр. 216 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 250)
|  - краткосрочные обязательства: краткосрочные кредиты банка и займы (стр. 710)
| |||||||
 - медленно реализуемые активы: запасы и затраты, незавершенное производство, налоги по приобретенным ценностям и прочие обратные активы
(стр. 211 + стр. 213 + стр. 214 + стр. 220 + стр. 280)
|  - долгосрочные обязательства: долгосрочные кредиты банка и займы (стр. 720)
| |||||||
 - труднореализуемые активы: все виды внеоборотных активов (стр. 190)
|  - постоянные пассивы: собственный капитал (стр. 590)
| |||||||
 - неликвидные активы: безнадёжная дебиторская задолженность залежалые материальные ценности
|  - доходы будущих периодов
(стр. 630)
| |||||||
| Баланс | Баланс | |||||||
Оценка ликвидности баланса производится путём сравнения итогов групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным если имеют место соотношения: 
Изучение соотношений этих групп активов и пассивов за отчётный год и несколько других предшествующих периодов позволит установить тенденции изменения в структуре баланса, его ликвидности и вид платёжеспособности предприятия.
Сопоставление наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов с наиболее срочными и краткосрочными обязательствами позволяет определить виды текущей платёжеспособности предприятия (табл. 3). Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными и краткосрочными обязательствами отражает прогноз платёжеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.
Таблица 3
