Анализ деятельности предприятия

 

Оценка товарооборота на предприятии торговли имеет большое значение для конечного результата деятельности предприятия, так как это непосредственно влияет на конечный результат деятельности предприятия (табл. 11).

Прибыль предприятия рассчитывается по формуле:

 

Прибыль = Товарооборот – Издержки обращения

Расчет прибыли за 2008 год = 1503000 – 1112220 = 390780 руб.

Расчет прибыли за 2009 год = 1646900 – 1217028 = 429872 руб.

Расчет прибыли за 2010 год = 1704200 – 1278150 = 426050 руб.

Изменение товарооборота:

 

В 2009 г. по отношению к 2008 г. = 1646900 – 1503000 = 144900 руб.

В 2010 г. по отношению к 2008 г. = 1704200 – 1503000 = 201200 руб.

В 2010 г. по отношению к 2009 г. = 1704200 – 1646900 = 56300 руб.

Изменение издержек обращения:

 

В 2009 г. по отношению к 2008 г. = 1217028 – 1112220 = 104808 руб.

В 2010 г. по отношению к 2008 г. = 1278150 – 1112220 = 165930 руб.

В 2010 г. по отношению к 2009 г. = 1278150 – 1217028 = 61122 руб.

Изменение прибыли:

 

В 2009 г. по отношению к 2008 г. = 429872 – 390780 = 39092 руб.

В 2010 г. по отношению к 2008 г. = 426050 – 390780 = 35270 руб.

В 2010 г. по отношению к 2009 г. = 426050 – 429872 = -3822 руб.

 

Таблица 11

Анализ товарооборота ЗАО «Нокиа», (руб.)

Наименование товарной группы	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение, (+,-)
				2009 г. от 2008 г.	2010 г. от 2008 г.	2010 г. от 2009 г.
Итого товарооборот,	1503000	1646900	1704200	144900	201200	56300
Итого издержки обращения,	1112220	1217028	1278150	104808	165930	61122
Прибыль от реализации,	390780	429872	426050	39092	35270	-3822

 

На основании представленных данных отметим, что с каждым анализируемым периодом товарооборот ЗАО «Нокиа» возрастает, а также происходит рост издержек обращения с каждым анализируемым периодом. При изучении изменения формирования прибыли можно отметить, что в 2010 году прибыль предприятия возрастает по отношению к 2008 году на 35270 руб., при этом в сравнении с 2009 годом прибыль снижается на 3822 руб., в результате более высоких темпов роста издержек обращения по отношению к росту товарооборота.

Проведем оценку формирования структуры товарооборота по товарным категориям (табл. 12).

 

Таблица 12

Оценка формирования товарооборота и его изменения

Наименование товарной группы	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение, (+,-)
				2009 г. от 2008 г.	2010 г. от 2008 г.	2010 г. от 2009 г.
Сотовые телефоны	700000	730000	725000	30000	25000	-5000
Смартфоны	364000	429000	442000	65000	78000	13000
Коммуникаторы	150000	170000	210000	20000	60000	40000
Аксессуары, в.т.ч.	289000	317900	327200	29900	38200	8300
- карты памяти	126000	142500	145500	16500	19500	3000
- гарнитуры, наушники	25500	32400	36000	6900	10500	3600
- аккумуляторы	37500	38000	38500	500	1000	500
- чехлы, брелки	80000	82000	84000	2000	4000	2000
- стилусы	20000	23000	23200	3000	3200	200
Итого	1503000	1646900	1704200	144900	201200	56300

 

При оценке изменения товарооборота по товарным группам было отмечено, что с каждым анализируемым годом товарооборот предприятия увеличивается в 2009 году по отношению к 2008 году он возрос на 144900 руб., в 2010 году по сравнению с 208 годом на 201200 руб., а в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 56300 руб. Данное изменение произошло в результате увеличения выручки по всем товарным группам, кроме изменения выручки по сотовым телефоном в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Данное снижения товарооборота в 2010 году по товарной категории сотовые телефоны произошло в результате снижения объемов реализации в количественном показатели, но это не является негативной тенденцией для деятельности предприятия, так как данное снижение спроса на сотовые телефоны произошло в результате увеличения спроса на смартфоны и коммуникаторы, цена реализации которых более высокое, что также повлияло на рост выручки ЗАО «Нокиа».

Для наглядной оценки изменения динамики формирования выручки по товарным категориям, представим на рис. 6.

На основании представленного рисунка также можно отметить рост выручки за период 2008-2010гг., в результате роста выручки по всем товарным группам, кроме незначительного снижения в 2010 году по отношению к 2009 году выручки от реализации сотовых телефонов.

Рентабельность предприятия рассчитывается по формуле:

Прибыль / Издержки обращения * 100 %

Расчет рентабельности за 2008 г = 390780 / 1112220 * 100 = 35,1%

Расчет рентабельности за 2009 г = 429872 / 1217028 * 100 = 35,3%

Расчет рентабельности за 2010 г = 426050 / 1278150 * 100 = 33,3%

Изменение рентабельности:

 

В 2009 г. по отношению к 2008 г. = 35,3% - 35,1% = 0,2%

В 2010 г. по отношению к 2008 г. = 33,3% - 35,1% = 1,8%

В 2010 г. по отношению к 2009 г. = 33,3% - 35,3% = 2,0%

 

Таблица 13

Оценка рентабельности ЗАО «Нокиа»

Наименование товарной группы	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение, (+,-)
				2009 г. от 2008 г.	2010 г. от 2008 г.	2010 г. от 2009 г.
Итого товарооборот, (руб.)	1503000	1646900	1704200	144900	201200	56300
Итого издержки обращения, (руб.)	1112220	1217028	1278150	104808	165930	61122
Прибыль от реализации, (руб.)	390780	429872	426050	39092	35270	-3822
Рентабельность, (%)	35,1	35,3	33,3	0,2	-1,8	-2,0

На основании представленных данных рентабельности деятельностиЗАО «Нокиа» отметим, что у предприятия достаточно высокие показатели рентабельности, что свидетельствует об эффективности деятельности предприятия.

При изучении динамики изменения показателей рентабельности предприятия необходимо отметить, что в 2010 году рентабельность предприятия снизилась по отношению к 2008 году на 1,8%, а по отношению к 2009 году на 2%, это связано при формировании прибыли с превышением расходов над увеличением выручки. Данная динамика снижения показателей рентабельности ЗАО «Нокиа» так же связана с кризисом.

 

Прибыль = Товарооборот – Издержки обращения

Рентабельность = Прибыль / Издержки обращения * 100%

 

РАСЧЕТ 2008 г.

Прибыль:

 

Сотовые телефоны = 700000 – 508200 = 191800 руб.

Смартфоны = 364000 – 271360 = 92640 руб.

Коммуникаторы = 150000 – 104800 = 45200 руб.

Аксессуары = 289000 – 227860 = 61140 руб.

- карты памяти = 126000 – 102240 = 23760 руб.

- гарнитуры, наушники = 25500 – 31750 = 1630 руб.

- аккумуляторы = 37500 – 23870 = 5750 руб.

- чехлы, брелки = 80000 – 57200 = 22800 руб.

- стилусы = 20000 – 12800 = 7200 руб.

Итого =1503000 – 1112220 = 390780 руб.

Рентабельность:

 

Сотовые телефоны = 191800 / 508200 * 100 = 37,7 %

Смартфоны = 92640 / 271360* 100 = 34,1%

Коммуникаторы = 45200/ 104800* 100 = 43,1%

Аксессуары = 61140/ 227860 * 100 = 26,8%

- карты памяти = 23760/ 102240* 100 = 23,2%

- гарнитуры, наушники = 1630/ 31750* 100 = 6,8%

- аккумуляторы = 5750/ 23870 * 100 = 18,1%

- чехлы, брелки = 22800/ 57200* 100 = 39,9%

- стилусы = 7200/ 12800* 100 = 56,3%

Итого =390780/ 1112220* 100 = 35,1%

 

РАСЧЕТ 2009 г.

Прибыль:

 

Сотовые телефоны = 7300000 – 519470 = 210530руб.

Смартфоны = 429000 – 306431 = 122569руб.

Коммуникаторы = 170000 – 147630 = 22370руб.

Аксессуары = 317900 – 243497 = 74403руб.

- карты памяти = 142500 – 109310 = 33190 руб.

- гарнитуры, наушники = 32400 – 25910 = 6490 руб.

- аккумуляторы = 38000 –34082= 3918руб.

- чехлы, брелки = 82000 – 59198 = 22802руб.

- стилусы = 23000 – 14997 = 8003 руб.

Итого =1646900 – 1217028 = 429872 руб.

Рентабельность:

 

Сотовые телефоны = 210530 /519470* 100 = 40,5 %

Смартфоны = 122569/306431* 100 = 40,0 %

Коммуникаторы = 22370/147630* 100 = 15,2 %

Аксессуары = 74403/243497* 100 = 30,6 %

- карты памяти = 33190/109310* 100 = 30,4 %

- гарнитуры, наушники = 6490/ 25910* 100 = 25,0 %

- аккумуляторы = 3918/34082* 100 = 11,5 %

- чехлы, брелки = 22802/59198* 100 = 38,5 %

- стилусы = 8003/ 14997* 100 = 53,4 %

Итого = 429872/ 1217028* 100 = 35,3 %

РАСЧЕТ 2010 г.

Прибыль:

 

Сотовые телефоны = 725000 – 533750 = 191250 руб.

Смартфоны = 442000 – 321380 = 120620 руб.

Коммуникаторы = 210000 – 169500 = 40500 руб.

Аксессуары = 327200 – 253520 = 73680 руб.

- карты памяти = 145500 – 112125 = 33375 руб.

- гарнитуры, наушники = 36000 – 28000 = 8000 руб.

- аккумуляторы = 38500 – 36875 = 1625 руб.

- чехлы, брелки = 84000 – 61120 = 22880 руб.

- стилусы = 23200 – 15400 = 7800 руб.

Итого = 1704200 – 1278150 = 426050 руб.

Рентабельность:

 

Сотовые телефоны = 191250 / 533750 * 100 = 35,8 %

Смартфоны = 120620 / 321380* 100 = 37,5 %

Коммуникаторы = 40500 / 169500* 100 = 23,9 %

Аксессуары = 73680 / 253520* 100 = 29,1 %

- карты памяти = 33375 / 112125* 100 = 29,8 %

- гарнитуры, наушники = 8000 / 28000* 100 = 28,6 %

- аккумуляторы = 1625 / 36875* 100 = 4,4 %

- чехлы, брелки = 22880 / 61120* 100 = 37,4 %

- стилусы = 7800 / 15400* 100 = 50,6 %

Итого = 426050 / 1278150* 100 = 33,3 %

 

Таблица 14

Формирование показателей рентабельности по группам товаров

Наименование товарной группы	2008 г.				2009 г.				2010 г.
	Товарооборот, (руб.)	Издержки обращения, (руб.)	Прибыль, (руб.)	Рентабельность, (%)	Товарооборот, (руб.)	Издержки обращения, (руб.)	Прибыль, (руб.)	Рентабельность, (%)	Товарооборот, (руб.)	Издержки обращения, (руб.)	Прибыль, (руб.)	Рентабельность, (%)
Сотовые телефоны	700000	508200	191800	37,7	730000	519470	210530	40,5	725000	533750	191250	35,8
Смартфоны	364000	271360	92640	34,1	429000	306431	122569	40,0	442000	321380	120620	37,5
Коммуникаторы	150000	104800	45200	43,1	170000	147630	22370	15,2	210000	169500	40500	23,9
Аксессуары, в.т.ч.	289000	227860	61140	26,8	317900	243497	74403	30,6	327200	253520	73680	29,1
- карты памяти	126000	102240	23760	23,2	142500	109310	33190	30,4	145500	112125	33375	29,8
- гарнитуры, наушники	25500	23870	1630	6,8	32400	25910	6490	25,0	36000	28000	8000	28,6
- аккумуляторы	37500	31750	5750	18,1	38000	34082	3918	11,5	38500	36875	1625	4,4
- чехлы, брелки	80000	57200	22800	39,9	82000	59198	22802	38,5	84000	61120	22880	37,4
- стилусы	20000	12800	7200	56,3	23000	14997	8003	53,4	23200	15400	7800	50,6
Итого	1503000	1112220	390780	35,1	1646900	1217028	429872	35,3	1704200	1278150	426050	33,3

 

На основании представленных показателей формирования рентабельности по группам товаров необходимо отметить, что рентабельность по видам товарных групп различна.

Сумма издержек обращения складывается из расчета итога по всем видам затрат

Издержки обращения за 2008 г.

= 580689 +47431+ 430000+ 54100 =1112220 руб.

 

Издержки обращения за 2009 г.

=650560+57568+450000+58900=1217028 руб.

 

Издержки обращения за 2010 г.

=687030+58820+470000+62300=1278150 руб.

 

Таблица 15

Анализ формирования издержек обращения

Наименование статей затрат	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение, (+,-)
				2009 г. от 2008 г.	2010 г. от 2008 г.	2010 г. от 2009 г.
Затраты на закупку товаров	580689	650560	687030	69871	106341	36470
Накладные расходы	47431	57568	58820	10137	11389	1252
Затраты на оплату труда	430000	450000	470000	20000	40000	20000
Прочие расходы	54100	58900	62300	4800	8200	3400
Итого издержки обращения	1112220	1217028	1278150	104808	165930	61122

 

В результате анализа формирования издержек обращения в ЗАО «Нокиа» было выявлено, что большую сумму (значительную) занимают затраты на закупку товаров, а так же не менее весомую часть составляют затраты на оплату труда и накладные расходы. При оценки динамики изменения издержек обращения было выявлено, что издержки обращения с каждым годом возрастают в результате увеличение всех статей издержек.

На основании представленного рисунка можно отметить, что более значительную долю издержек составляют затраты на закупку товаров, а также затраты на оплату труда.

Таблица 16

Оценка формирования издержек обращения

Наименование товарной группы	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение, (+,-)
				2009 г. от 2008 г.	2010 г. от 2008 г.	2010 г. от 2009 г.
Сотовые телефоны	508200	519470	533750	11270	25550	14280
Смартфоны	271360	306431	321380	35071	50020	14949
Коммуникаторы	104800	147630	169500	42830	64700	21870
Аксессуары, в.т.ч.	227860	243497	253520	15637	25660	10023
- карты памяти	102240	109310	112125	7070	9885	2815
- гарнитуры, наушники	23870	25910	28000	2040	4130	2090
- аккумуляторы	31750	34082	36875	2332	5125	2793
- чехлы, брелки	57200	59198	61120	1998	3920	1922
- стилусы	12800	14997	15400	2197	2600	403
Итого	1112220	1217028	1278150	104808	165930	61122

 

На основании проведенной оценки формирования издержек обращения было выявлено, что с каждым анализируемым период издержки обращения возрастают по всем категориям товаров, это связано с увеличением объемов закупки товара, так как реализация растет, а также с увеличением сумм затрат.

Проведем SWOT – анализ положения компании на рынке.

Компания занимается продажам продажей сотовых телефонов, подключением абонентов к сотовой связи и приемом платежей за услуги связи.

Собственник создал компанию несколько лет назад и установил хорошие рабочие отношения со всеми крупными поставщиками.

 

Таблица 17

SWOT – анализ

Сильные стороны Компании	Возможности Компании во внешней среде
-известная торговая марка -квалифицированный персонал -высокое качество обслуживания -долгосрочные договора с крупными поставщиками -рыночная структура отдела продаж -наличие собственного торгового помещения, в т. ч. одно из них в центре города	-улучшение качества обслуживания и сокращение времени на обслуживание покупателя -увеличение рентабельности, контроль над затратами -расширение ассортимента продаваемых телефонов
Слабые стороны компании	Угрозы внешней среды для бизнеса
- ассортимент продаваемых телефонов уже, чем у конкурентов - снижение спроса на дорогие сотовые телефоны, в связи с экономической ситуацией в стране	-нестабильность курса доллар (закупочные цены привязаны к $ а продают в рублях) -нестабильная экономическая ситуация в стране и в целом в мире

 

Проведенный предварительный swot-анализ показывает возможность движения компании к клиентам, к поставщикам, возможность интеграции и диверсификации. Компания может осуществлять плавное движение вверх в типовом жилье и создать новые торговые марки для разных сегментов.

Обеспечение качества – это совокупность планируемых и систематически проводимых мероприятий, необходимых для создания уверенности в том, что продукция или услуга удовлетворяет необходимым требованиям. Обеспечение качества не будет полным, если установленные требования к качеству не отражают полностью потребности потребителя.

Контроль качества – деятельность, включающая проведение измерений, экспертизы, испытаний или оценка параметров объекта и сравнение полученных величин с установленными требованиями к этим параметрам.

Функцию контроля качества оказываемых услуг выполняет в компании ЗАО «Нокиа» коммерческий директор и кладовщик, осуществляющий приемку товара на складе. Они осуществляют инспекционный контроль.

Качество продаваемой продукции ЗАО «Нокиа», а соответственно и ее конкурентоспособность в большой степени зависят от качества работы ее поставщиков. Некачественная продукция, закупленная менеджерами по снабжению, в конечном счете ведет либо к неоправданным затратам, либо к неудовлетворенности конечных потребителей. И то и другое - отрицательно сказывается на результатах деятельности ЗАО «Нокиа», то есть к снижению выручки от реализации, прибыли и количеству покупателей, что наиболее опасно в условиях ужесточения конкуренции.

Кладовщик осуществляет оперативный анализ приобретаемых товаров ежемесячно (анализ рекламаций потребителей, если они были). Такая периодичность позволяет выявить динамику показателей и своевременно мобилизовать дополнительные резервы для обеспечения качества приобретаемых товаров. Проведем анализ рекламаций в компании ЗАО «Нокиа» за последние 6 месяцев. (табл. 18)

 

Таблица 18

Анализ рекламаций

месяц	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь
Объем продаж, тыс. руб.	240	250	230	200	180	190
Количество рекламаций, шт.	3	3	2	3	1	2
Объем рекламаций, тыс. руб.	10	9	12	7	4	8
% рекламаций от объема продаж	4,2	3,6	4,8	3,5	2,2	4,2

 

Таким образом, из приведенного анализа видно, что в среднем количество рекламаций в месяц составляет 2, средний % рекламаций за 6 месяцев от объема продаж 4%, в стоимостном выражении 87 тыс. руб. в месяц. В принципе можно говорит, что процент брака и рекламаций не высокий, но даже возврат одной штуки товара может привести к расторжению договора с покупателем и куда большим потерям. Соответственно руководству компании необходимо так организовать работу в компании, чтобы свести к минимуму количество рекламаций и объем поставок некачественного товара.