Наименование аудируемого лица | РД 1п | |
Проверяемый период | ||
ФИО лица, составившего документ | ||
Дата составления документа | ||
ФИО лица, проверявшего документ | ||
Дата проверки документа |
Факторы риска | Оценка риска |
1 | 2 |
I. Особенности деятельности, осуществляемой аудируемым лицом | |
1. Операционная деятельность: | |
производство товаров с непрерывным циклом | |
оказание услуг специфического характера в т.ч. - связанных с использованием объектов, обслуживающих производств и хозяйств - профессионального участника рынка ценных бумаг - лизинг (сублизинг) | |
выполнение строительно-монтажных работ (в т.ч. для собственных нужд) | |
производство сельскохозяйственной продукции | |
реализация покупных товаров (оптовая или розничная торговля) | |
2. Инвестиционная деятельность | |
приобретение (реализация) объектов недвижимости | |
осуществление строительных, монтажных, пусконаладочных работ | |
осуществление НИОКР | |
осуществление финансовых вложений | |
реализация ценных бумаг | |
осуществление совместной деятельности | |
осуществление операций по уступке прав требований | |
3. Финансовая деятельность | |
выпуск акций, облигаций, векселей | |
получение (погашение) кредитов и займов | |
4. Осуществление внешнеэкономической деятельности | |
5. Наличие отраслевых методических рекомендаций, имеющих свою специфику и отличия от общепринятых нормативных документов | |
нет | |
да | |
6. Продажа имущества | |
да | |
нет | |
7. Наличие налоговых льгот | |
да | |
нет | |
8. Осуществление мероприятий за счет средств, имеющих целевой характер (бюджетное финансирование, прочие источники) | |
да | |
нет | |
9. Доля расчетов денежными средствами в общем объеме расчетов | |
менее 20% | |
от 20 до 50% | |
более 50% | |
10. Наличие незавершенного производства и специфика его оценки | |
оценка и инвентаризация запасов и НЗП сложны и специфичны | |
запасы легко поддаются оценке и инвентаризации | |
у организации отсутствует НЗП и значительная величина запасов | |
II. Структура организации | |
1. Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности бизнеса клиента | |
недостаточное | |
относительное | |
высокое | |
2. Наличие обособленных подразделений и филиалов, имеющих отдельный баланс | |
отсутствуют | |
имеются обособленные подразделения и филиалы | |
головная организация осуществляет функции расчетного центра (расчеты между филиалами отражаются в бухучете головной организации) | |
3. Наличие территориально удаленных подразделений, выполняющих отдельные учетные функции либо оформляющих первичные документы | |
4. Географическое положение обособленных подразделений | |
на территории одного субъекта РФ и муниципального образования как головная организация | |
на территории одного субъекта РФ, но иного муниципального образования, чем головная организация | |
на территории иного субъекта РФ, чем головная организация | |
за пределами РФ | |
III. Информационная обеспеченность организации | |
1. Наличие специальной периодической литературы в организации | |
да | |
нет | |
2. Наличие регулярно обновляемых справочно-информационных электронных баз | |
да | |
нет | |
IV. Опыт и квалификация работников ответственных за ведение бухгалтерского и налогового учета и составление отчетности | |
1. Главный бухгалтер имеет высшее или среднее специальное образование | |
да | |
нет | |
Стаж работы в данной должности | |
менее 2 лет | |
от 2 до 10 лет | |
свыше 10 лет | |
Стаж работы в проверяемой организации | |
менее 1 года | |
от 1 года до 5 лет | |
свыше 5 лет | |
2. Средний возраст работников бухгалтерии и налоговой службы: | |
от 20 до 30 лет; | |
свыше 30. | |
3. Доля работников бухгалтерии и налоговой службы, имеющих высшее или среднее экономическое образование | |
менее 30% | |
от 30 до 65% | |
более 65% | |
4. Доля работников бухгалтерии и налоговогй службы, обучавшихся за последний год на курсах повышения квалификации, посещающих семинары, получающих дополнительное образование | |
менее 20% | |
от 20 до 40% | |
свыше 40% | |
5. Текучесть кадров бухгалтерии и налоговой службы | |
высокая (свыше 40%) | |
средняя (от 10 до 40%) | |
низкая (менее 10%) | |
V. Наличие информации о нарушениях налогового законодательства | |
VI. Наличие обстоятельств, влияющих на возможность искажения показателей финансовой и налоговой отчетности | |
1. Угроза непрерывности деятельности | |
2. Реорганизация | |
3. Наличие внешнего давления на руководителей и персонал (со стороны собственников, проверяющих органов, вышестоящих организаций) | |
VII. Роль и место средств вычислительной техники в ведении учета и подготовки отчетности | |
1. Применяемая система КОД | |
универсальная | |
адаптированная к условиям данной организации | |
разработанная специально для данной организации | |
2. Наличие разработанной единой внутренней отчетности и единой системы свода данных для структурных подразделений | |
да | |
нет | |
Итого оценок: | |
«Высоких» | |
«Средних» | |
«Низких» | |
Итоговая оценка неотъемлемого риска |