Анализ финансового проекта многоуровневой организации

Сводный прогноз наличия и движения денежных средств

Денежные средства на начало периода		50 млн. руб.
№п/п	Наимен. показателя	Периоды времени
		Ян	Фе	Ма	Апр	Май	Июнь	Июль	Авг	Сен	Окт	Ноя	Дек
1	Поступления	230	175	115	160	200	130	205	252	205	353	130	95
2	Платежи	180	235	315	107	152	90	90	75	340	386	82	45
3	Сальдо	50	-60	-200	53	48	40	115	177	-135	-33	48	50
4	Наличие денежных средств	100	40	-160	-107	-59	-19	96	273	138	105	153	203

 

 

В расчетной таблице и на графике видно, что согласно данному финансовому плану, несмотря на существенные ежемесячные финансовые поступления предприятие будет иметь дефицит средств с марта по июнь.

В связи с отрицательным значением по наличию денежных средств в 3–6 месяце данный финансовый план является нереализуемым.

Для того чтобы план стал реализуемым руководство предприятия может запланировать заем необходимых средств (кредит) сроком на 3 или 6 месяцев. Рассмотрим оба варианта.

 

Сводный прогноз наличия и движения денежных средств для предприятия с займом на 3 месяца

Денежные средства на начало периода		50 млн. руб.
№п/п	Наимен. показателя	Периоды времени
		Ян	Фев	Мар	Апр	Май	Июнь	Июль	Авг	Сен	Ок	Ноя	Дек
1	Поступления	230	175	115	160	200	130	205	252	205	353	130	95
2	Платежи	180	235	315	107	152	90	90	75	340	386	82	45
3	Поступле-ния кредита			450
4	Платежи по возврату кредита				150	150	150
5	Выплата процентов за кредит				16,875	11,25	5,625
6	Сальдо	50	-60	250	-113,88	-113,25	-115,63	115	177	-135	-33	48	50
7	Наличие ден. ср-в	100	40	290	176,13	62,875	-52,75	62,25	239,25	104,25	71,25	119,25	169,25

 

	март	апрель	май	июнь
Сумма кредита и остаток долга	450	300	150	0
% годовых на 3 мес.:	45
ежемес. выплата%		16,875	11,25	5,625
(3,75% с суммы пред. мес)		млн. руб.	млн. руб.	млн. руб.

Сводный прогноз наличия и движения денежных средств для предприятия с займом на 6 месяцев

Денежные средства на начало периода		50 млн. руб.
№п/п	Наимен. показателя	Периоды времени
		Ян	Фев	Мар	Апр	Май	Июнь	Июль	Авг	Сен	Ок	Ноя	Дек
1	Поступле-ния	230	175	115	160	200	130	205	252	205	353	130	95
2	Платежи	180	235	315	107	152	90	90	75	340	386	82	45
3	Поступления кредита			660
4	Платежи по возврату кредита				110	110	110	110	110	110
5	Выплата процентов за кредит				36,3	30,25	24,2	18,15	12,1	6,05
6	Сальдо	50	-60	460	-93,3	-92,25	-94,2	-13,15	54,9	-251,05	-33	48	50
7	Наличие денежных средств	100	40	500	406,7	314,45	220,25	207,1	262	10,95	-22,05	25,95	75,95

 

 

	март	апрель	май	июнь		июль	август	сентябрь
Сумма кредита и остаток долга	660	550	440	330		220	110	0
% годовых на 6 мес.:	66
ежемес. выплата%		36,3	30,25	24,2		18,15	12,1	6,05
(5,5% с суммы пред. мес)		млн. руб.	млн. руб.	млн. руб.	млн. руб.		млн. руб.	млн. руб.

 

Как видно из построенной таблицы и графика в первом случае (3-х месячный заем) в целом прирост наличия денежных средств к концу года составит 69,25%. Однако в этом варианте опять присутствует дефицит средств (52, 75 млн. руб.) в июне месяце.

Заемный кредит на 6 месяцев более невыгоден для предприятия, так как наличие денежных средств к концу периода уменьшается на 24,05%, и в октябре опять присутствует дефицит наличных средств (22,05 млн. руб.). Здесь так же необходимо учесть временной фактор выплаты кредита, который больше в 2 раза, чем в предыдущем варианте.

Таким образом, даже с учетом возможных займов данный финансовый план все равно останется нереализуемым и дефицитным, следовательно, не может быть применен в реальной действительности. Для стабилизации финансового положения в планируемом периоде руководству предприятия необходимо при составлении финансового плана предусмотреть увеличение поступлений, либо уменьшение платежей.

Литература

1. Грабауров В.А. Информационные технологии для менеджеров: Учебник / В.А. Грабауров. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 368 с.

2. Ильина О.И. Информационные технологии бухгалтерского учета. – СПб.: Питер, 2001.

3. Информационные технологии в маркетинге: Учебник / Под ред. Г.А. Титоренко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 335 с.

4. Информационные технологии управления: Учеб. пособие / Под ред. Ю.М. Черкасова. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 216 с. – (Серия «Высшее образование»).

5. Информационные технологии управления: Учеб. пособие / Под ред. Г.А. Титоренко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 280 с.

6. Корнеев И.К., Машурцев В.А. Информационные технологии в управлении / И.К. Корнеев, В.А. Машурцев. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 158 с. – (Серия «Вопрос – ответ»).

7. Основы современных компьютерных технологий: Учебное пособие / Под ред. А.Д. Хоменко. – СПб.: КОРОНА принт, 2002.

8. Патрушина С.М. Информационные системы в бухгалтерском учете. – Москва: ИКЦ «МарТ», Ростов – н./Д: Издательский центр «МарТ», 2003.

9. Попов В.М., Маршавин Р.А., Ляпунов С.И. Глобальный бизнес и информационные технологии. – М.: Финансы и статистика, 2003.

10. Романов А.Н., Одинцов Б.Е. Советующие информационные системы в экономике. – М.:Аудит, ЮНИТИ, 2000.

11. Харитонов С.А. Информационные технологии налогового учета. – М.: АОЗТ «1С», 2002.

12. Экономическая информатика: Учебник / Под ред. П.В. Конюховского и Д.Н. Колесова. – СПб.: Питер, – 2000. – 560 с.