2020-01-14
191
Первоначальное формирование финансов на предприятии (стартовый капитал) осуществляется в момент учреждения предприятия, при образовании его уставного фонда. Его источниками могут быть:
- частные накопления;
- акционерный капитал;
- паевые взносы;
- долгосрочный кредит;
- инвестиции;
- бюджетные средства (для государственных предприятий).
Так как исследуемое предприятие является акционерным обществом открытого типа, его источником для образования служит уставный капитал в виде обыкновенных акций в количестве 63500 акций с номинальной стоимостью на 01.01.2008 года 417 руб. 73 коп.
Ресурсы предприятия – это все, что необходимо для производства продукции. Ресурсы бывают экономические и неэкономические.
Ресурсы подразделяются на:
1. Материальные ресурсы.
1.1 Капитал: основной и оборотный.
1.2 Земельные ресурсы (на 01.01.2008 год – 177,2 га)
1.3 Энергетические ресурсы (на 01.01.2008 год – 17351 л.с.).
2. Нематериальные ресурсы – ресурсы, не имеющие материально-вещественной формы, но участвующие в производстве продукции и способствующие получению прибыли.
|
|
|
3. Трудовые ресурсы (на 01.01.2008 год – 544 чел.).
3.1 Труд – это целесообразная деятельность человека по производству, управлению и реализации продукции, связанная с затратами биологической энергии. Труд характеризуется количеством персонала и профессиональной квалификацией.
3.2 Предпринимательская способность – это особый вид деятельности, связанный с реализацией коммерческих идей, направленных на достижение успеха в условиях риска.
4. Финансовые ресурсы (не являются экономическими) – это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Они могут быть:
- собственные – уставный капитал (63500 тыс. руб. в виде обыкновенных акций), прибыль (26526 тыс. руб.), амортизационный фонд (13019 тыс. руб.) и т.п.
- привлеченные – эмиссия ценных бумаг, акций, векселей и т.п.
- заемные – кредиты, облигации и т.п.
- средства, полученные в порядке перераспределения – страховые возмещения, поступления из государственного бюджета, дивиденды по ценным бумагам и т.п.
Финансовые ресурсы предприятия ОАО Турбаслинские бройлеры
| Собственные и приравненные к ним средства | Привлеченные и заемные средства | Средства, полученные в порядке перераспределения |
| уставный фонд нераспределенная прибыль амортизационный фонд устойчивые пассивы (задолженность предприятию) | эмиссия ценных бумаг кредиты банков инвестиции | государственные субсидии (бюджетные) страховые возмещения дивиденды и проценты по акциям и облигациям |
На предприятие ОАО «Турбаслинские бройлеры» существует понятие, как капитал - часть финансовых ресурсов, вложенных в производство и приносящих доход по завершению оборота. Другими словами, капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.
|
|
|
Финансовые ресурсы по источникам образования подразделяется на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке перераспределения. Так как наше предприятие является акционерным обществом, здесь присутствуют оба источника финансовых ресурсов.
Собственные финансовые ресурсы включают в себя: доходы, прибыль от основной деятельности, выручку от реализации выбывшего имущества, за минусом расходов по реализации, амортизационные отчисления.
Следует помнить, что не вся прибыль остается в распоряжение предприятия, часть ее в виде налогов и налоговых платежей поступает в бюджет.
Таблица 1 - Сведения о начисленных и уплаченных налогах ОАО «Турбаслинские бройлеры»
| Задолженность (+), переплата (-) на 01.01.07 | Начислено за 2007г. | Уплачено за 2007г. | Задолженность (+), переплата (-) на 01.01.08 | |
| НДС | 652 | 65584 | 79838 | -13602 |
| Налог на имущество | 1137 | 2740 | 1143 | 2734 |
| Налог на прибыль | -10 | - | - | -10 |
| Налог на землю | 151 | 1647 | 1674 | 124 |
| НДФЛ | 540 | 8655 | 8348 | 847 |
| ЕСН | 484 | 13852 | 13618 | 718 |
| ЕНВД | 42 | 234 | 218 | 58 |
| Прочие | 288 | 196 | 92 | |
| ИТОГО | 2996 | 93000 | 105035 | -9039 |
В 2007 году было начислено 93 млн. руб., а уплачено – 105 млн. руб. Переплата на 01 января 2008 года составила 9 млн. руб.
Чистая прибыль образуется после уплаты налогов. В 2007 году ее величина составила 26526 тыс. руб., в 2006 году – 20943 тыс. руб., что больше на 5383 тыс. руб. больше, что предполагает положительную тенденцию в текущей деятельности предприятия.
Прибыль, остающаяся в распоряжение предприятия распределяется следующим образом: резервный фонд (2006 год- 1852 тыс. руб., 2007 год – 2899 тыс. руб.).
Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, так как включаются в себестоимость продукции и в составе выручки от реализации продукции поступают на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так расширенного воспроизводства.
За счет амортизационных отчислений и чистой прибыли предприятия.
В частности, в форме №1 «Бухгалтерский баланс» по строке №130 «Незавершенное строительство» - 3455 тыс. руб. сумма включает в себя:
1. Приобретение оборудования – 296 тыс. руб.;
2. Капитальное вложение – 3159 тыс. руб. в т.ч.:
- Реконструкция корпуса №10 - 3012 тыс. руб.;
- Реконструкция здания автотракторного парка – 147 тыс. руб.
Привлеченные, или внешние, источники формирования финансовых ресурсов можно разделить на собственные и заемные. Это деление обусловлено формой движения капитала. Если внешние инвесторы вкладывают денежные средства в качестве предпринимательского капитала, то результатом такого вложения является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов.
Акционерное общество «Турбаслинские бройлеры» для увеличения собственных финансовых ресурсов выпустило акции номиналом 417 руб. на общую сумму 1 млн. руб. Дополнительные финансовые ресурсы будут использоваться предприятием для повышения производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в коммерческом банке и в кассе предприятия.
Далее будет представлена динамика важнейших показателей отчетности и порядок расчета аналитических коэффициентов, в частности прибыль на акцию:
Таблица 2 - Расчет базовой прибыли на 1 акцию за 2006-2007гг.
| № п/п | Показатель | 2006 | 2007 |
| 1 | Чистая прибыль общества за отчетный год | 20943 | 26526 |
| 2 | Средневзвешенное количество обыкновенных акций | 63500 | 63500 |
| 3 | Базовая прибыль (убыток) на 1 акцию | 329,81 | 417,73 |
|
|
|
Аналитические коэффициенты рассчитаны в соответствии с требованиями к квартальной отчетности эмитентов ценных бумаг, предусмотренных Постановлением ФКЦБ России №03-32/ПС.
Таблица 3 - Аналитические коэффициенты ОАО Турбаслинские бройлеры
| Показатели | 01.01.2007 | 01.01.2008 |
| Капитал | ||
| Чистые активы | 20943 | 26526 |
| Уставный капитал | 63500 | 63500 |
| Добавочный капитал | - | - |
| Нераспределенная прибыль (отчетного года и прошлых лет) | 41499 | 66978 |
| Прибыль и убытки | ||
| Чистая прибыль (после налогообложения) | 20943 | 26526 |
| Рентабельность продаж, % | 6,53 | 5,86 |
| Сумма непокрытого убытка на отчетную дату | - | - |
В 2007 году величина чистой прибыли увеличилась до 26526 тыс. руб. Однако рентабельность продаж в 2007 году снизилась с 6,53% до 5,86%. Величина чистой прибыли выражалась в чистых активах, которые соответственно увеличилась с 20943 до 26526 тыс. руб. Соответственно величина нераспределенной прибыли увеличилась с 41499 до 66978 тыс. руб. В целом, на предприятии складывается положительная тенденция.
