Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Пневмостроймашина» были использованы следующие основные показатели:
а) совокупные активы (пассивы): баланс (валюта баланса) активов (пассивов);
Совокупные активы (пассивы) = Ф№1 стр.300
б) скорректированные внеоборотные активы: сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов;
Скорректированные внеоборотные активы = Ф№1 стр.110 - стр.112 - стр.113 + стр.120 + стр.130 + стр.135 + стр.140 + стр.150
в) оборотные активы: сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров;
|
|
Оборотные активы = Ф№1 стр.290
г) долгосрочная дебиторская задолженность: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;
Долгосрочная дебиторская задолженность = Ф№1 стр.230
д) ликвидные активы: сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов;
Ликвидные активы = Ф№1 стр.260 + стр.250 - стр.252 + стр.215 + стр.240 + стр.244 + стр.270
е) наиболее ликвидные оборотные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения;
Наиболее ликвидные оборотные активы = Ф№1 стр.260 + стр.250 - стр.252
ж) краткосрочная дебиторская задолженность: сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал);
Краткосрочная дебиторская задолженность = Ф№1 стр.215 + стр.240 - стр.244
з) потенциальные оборотные активы к возврату: списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств;
Потенциальные оборотные активы к возврату = Ф№1 стр.940 + стр.960
и) собственные средства: сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;
Собственные средства = Ф№1 стр.490 + стр.640 + стр.650 - кап. затраты по аренде имущества - стр.244 - стр.252
|
|
к) обязательства ОАО «Пневмостроймашина»: сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств предприятия;
Обязательства ОАО «Пневмостроймашина» = Ф№1 стр.520 + стр.510 + стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.660
л) долгосрочные обязательства ОАО «Пневмостроймашина»: сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств;
Долгосрочные обязательства ОАО «Пневмостроймашина» = Ф№1 стр.520 + стр.510
м) текущие обязательства ОАО «Пневмостроймашина»: сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств;
Текущие обязательства ОАО «Пневмостроймашина» = Ф№1 стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.660
н) выручка нетто: выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей;
Выручка нетто = Ф№2 стр.010
о) валовая выручка: выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов;
Валовая выручка = Гл.книга (кредит сч.90 субсчет 1) или с погрешностью Ф№2 стр.010
п) среднемесячная выручка: отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде;
Среднемесячная выручка = [Валовая выручка]/[Период анализа]
р) чистая прибыль (убыток): чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.
Чистая прибыль (убыток) = Ф№2 стр.190
Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности в динамике представлены в таблице 1.6.
Таблица 1.6
Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности и показатели, используемые для их расчета
Наименование финансового коэффициента | значение коэффициента | |
2005, декабрь | 2006, декабрь | |
Совокупные активы (пассивы) | 920568,00 | 1161075,00 |
Скорректированные внеоборотные активы | 356739,00 | 456656,00 |
Оборотные активы | 561045,00 | 698584,00 |
Долгосрочная дебиторская задолженность | 0,00 | 0,00 |
Ликвидные активы | 371718,50 | 430885,00 |
Наиболее ликвидные оборотные активы | 137174,50 | 9156,00 |
Краткосрочная дебиторская задолженность | 234544,00 | 421729,00 |
Потенциальные оборотные активы к возврату | 0,00 | 0,00 |
Собственные средства | 521128,50 | 491642,00 |
Обязательства | 399439,50 | 669433,00 |
Долгосрочные обязательства | 30414,00 | 149424,00 |
Текущие обязательства | 369025,50 | 520009,00 |
Выручка нетто | 1243803,00 | 1447026,00 |
Валовая выручка | 0,00 | 0,00 |
Среднемесячная выручка | 0,00 | 0,00 |
Чистая прибыль (убыток) | 103649,00 | 127539,00 |