Загальні положення модульно-рейтингової технології навчання

1 2 3 4 5 6 7

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

І.А. Танюк

ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ

(МОДУЛЬНИЙ ВАРІАНТ)

Хмельницький – ХЕУ – 2011

ЗМІСТ

	Стор.
ВСТУП.......................................................................................................	5
І. МОДУЛЬНО-РЕЙТИНГОВА ПРОГРАМА ДИСЦИПЛІНИ “Економічний аналіз”....................................................................	7
1.1. Загальні положення модульно-рейтингової технології навчання...	7
1.2. Роль, мета та завдання вивчення модуля „Економічний аналіз”...	10
1.3.Розподіл часу і змістовне навантаження модуля „Економічний аналіз” (тематика лекцій, зміст практичних і самостійних робіт)..........................................................................................................	11
1.4. Контрольні заходи щодо вивчення модуля..................................	23
ІІ. методичні поради до вивчення ЛЕКЦІЙНого МАТЕРІАЛу МОДУЛЯ „еКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ”......................	29
ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 1. Теоретичні основи економічного аналізу	29
Тема 1. Предмет, об’єкти і завдання аналізу господарської діяльності підприємств..............................................................................	29
Тема 2 Види аналізу і його інформаційне забезпечення................	41
Тема 3. Метод і методика прийомів економічного аналізу...........	82
ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 2. Фінансовий аналіз.....................................	93
Тема 4. Аналіз фінансового стану підприємств...............................	93
Тема 5. Аналіз прибутку і рентабельності підприємств..................	134
Тема 6. Аналіз інвестиційної діяльності..........................................	155
ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 3. Управлінський аналіз..............................	164
Тема 7. Аналіз виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг).........................................................................................................	164
Тема 8. Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці................................................................................................	180
Тема 9. Аналіз стану та використання основних засобів підприємства...............................................................................................	196
Тема 10. Аналіз матеріальних ресурсів і їх ефективного використання..............................................................................................	215
Тема 11. Аналіз витрат на виробництво, собівартості реалізованої продукції..............................................................................	224
Глосарій......................................................................................................	248
Запитання для перевірки знань з тем курсу............................................	255
ІІІ. зАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ...........	263
3.1. Наукова робота студентів з дисципліни „економічний аналіз”...	263
3.1.1. Тематика рефератів.......................................................................	263
3.1.2. Методичні вказівки до виконання рефератів.............................	265
3.2. дидактична гра................................................................................	268
3.3. Ділова гра.........................................................................................	272
IV. методичні поради до ВИКОНАННЯ практичних ЗАВДАНЬ З ЕКОНОМІЧНОГО АНАЛІЗУ............................................	284
4.1 Рішення завдань змістових модулів...............................................	284
4.1.1. Практичні завдання до змістовного модуля 1. „Теоретичні основи економічного аналізу”.............................................	284
4.1.2. Практичні завдання до змістовного модуля 2 „Фінансовий аналіз”..................................................................................	295
4.1.3. Практичні завдання до змістовного модуля 3 „Управлінський аналіз”............................................................................	304
4.2. Розгляд ситуацій.............................................................................	320
V. Поточний і підсумковий контроль знань студентів..............................................................................................	347
5.1. Приклади завдань поточного тестового контролю за розділами модулю.......................................................................................................	347
5.2. Експрес тестування за модулем „Економічний аналіз”...............	361
Список літератури......................................................................................	382
ДОДАТКИ..................................................................................................	384

ВСТУП

Теоретичний курс „Економічний аналіз” – одна із спеціальних базових дисциплін підготовки бакалаврів з економіки.

Підготовка студентів з економічного аналізу є елементом здобуття ними навичок обліково-аналітичної роботи для подальшого застосування у фаховій діяльності.

Формування в Україні ринкових відносин, перебудова господарського механізму і системи управління можливі за умов ефективного і раціонального використання фінансових, трудових, матеріальних, енергетичних ресурсів, підвищення якості продукції та ін., що ставить певні вимоги до обґрунтування управлінських рішень. Тому вимоги до рівня аналітичної підготовки спеціалістів - економістів значно зростають, бо від їх праці залежить ефективність діяльності суб’єкта господарювання і кінцеві результати його діяльності в цілому. Освоїти правила, методику і здобути навички організації і проведення аналітичної роботи можна лише за умови знання теоретичних основ економічного аналізу.

Мета вивчення модуля „Економічний аналіз” - засвоєння знань із системного оцінювання діяльності суб’єктів господарювання, виявлення внутрішніх резервів використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів.

Реалізація цієї мети дисципліни є актуальною, бо узагальнення досвіду сучасного розвитку вітчизняного бізнесу свідчить про низький рівень економічного обґрунтування і навіть недоцільність бізнес - проектів і, як наслідок, малоефективну роботу підприємств, що зумовлює економічну нестабільність країни.

Предметом економічного аналізу дисципліни є виробнича і фінансово – господарська діяльність суб’єктів господарювання.

Вивчення впливу умов господарської діяльності на її результати дає змогу швидко опанувати зміни, що відбуваються у фінансово – господарській практиці й обґрунтувати подальші дії щодо розвитку підприємств. Тому завданням модуля „Економічний аналіз” є вивчення сучасних методик економічного аналізу з застосуванням математичних та статистичних прийомів і методів. Економічний аналіз, базуючись на їх використанні тісно пов'язаний з іншими видами аналітичної роботи на підприємстві – контрольно – ревізійною та аудитом, жорстко регламентованими нормативними і законодавчими актами. Напрямки і зміст економічного аналізу, в свою чергу, визначаються аналітиками, а його результативність безпосередньо залежить від рівня їх знань і компетенції.

Зміст даного навчального посібника повністю відповідає затвердженим галузевим стандартам підготовки майбутніх фахівців – економістів і має на меті формування у них системи знань і умінь, необхідних для дослідження економічної діяльності суб’єктів господарювання, на базі розкриття питань методики та методології економічного аналізу.

За своєю структурою навчальний посібник складається з огляду загальних питань вивчення змістовного модуля та організації контролю знань студентів, викладення лекційного матеріалу за змістовним модулем курсу „Економічний аналіз” та наведення прикладів поточного тестового контролю знань, практичних завдань і завдань для самостійної роботи. Навчальний курс сформований в системі модульно-рейтингового поетапного контролю знань. До кожної теми передбачено комплекс самостійних і практичних робіт. Наведено приклади дидактичної і ділової гри, що дають можливість студентам глибше засвоїти зміст дисципліни.

Навчальний посібник може бути рекомендований студентам та практикам – економістам для проведення аналітичних досліджень і обґрунтування управлінських рішень з тактики і стратегії суб’єкта господарювання.

1. МОДУЛЬНО-РЕЙТИНГОВА ПРОГРАМА ДИСЦИПЛІНИ

“Економічний аналіз”

Загальні положення модульно-рейтингової технології навчання

Однією з передумов входження України до Європейської зони вищої освіти є запровадження у навчальний процес інноваційних педагогічних технологій для досягнення системою вищої освіти України цілей Болонського процесу.

Модульно-рейтингова технологія освіти як сентенційна оболонка всіляких форм і методів навчально - творчої дiяльностi - одна iз перспективних педагогічних ідей у цьому напрямі.

Метою впровадження модульно-рейтингової технології у навчальний процес є стимулювання систематичної навчальної дiяльностi студентів, виявлення і розвиток їх творчих здібностей, розширення рамок індивідуалізації та диференціації навчання, підвищення активності пізнавального процесу на основі реалiзацiї взаємовідносин між викладачем i студентами.

Впровадження модульно-рейтингової технології є комбінованою системою умов навчально-творчої дiяльностi студентів, серед яких виділяються: структурований і раціональний розподіл навчального матеріалу на окремі змістовні модулі й перевірка якості засвоєння теоретичного i практичного матеріалу кожного модуля; технологічна послідовність вивчення дисципліни; система мотиваційних стимулів з використанням більш широкої шкали оцінки знань студентів, введення системи залікових одиниць (кредитів), тощо. Вона передбачає перебудову всього навчального процесу і формування нових підходів до його органiзацiї.

Навчальний модуль — це логічно завершена частина навчального курсу дисципліни з відповідним навчальним забезпеченням та методичними рекомендаціями щодо самостійної та індивідуальної навчально-творчої дiяльностi студентів, що завершується підсумковим модульним контролем.

Кардинальні відмінності модульно-рейтингової технології навчання полягають у тому, що студент більш самостійно або повністю самостійно працює iз запропонованою йому навчальною модульною програмою, що містить: цільову програму дiй, банк iнформацiї та методичне керівництво задля досягнення навчальних цілей. Викладач делегує модулю такі функції: iнформацiйну, iнформацiйно-iлюструючу, тренажерну, мотиваційну. Студенти, в свою чергу, виконують акумулюючі функції, дидактичні, планування та органiзацiї самостійної стратегії навчання. Викладачу належать функції загального управління навчальним процесом, прийняття коригуючих дiй, консультативного забезпечення та контролю навчально творчої дiяльностi студентів.

Навчальний процес здійснюється за такими формами: навчальні заняття, виконання індивідуальних завдань, самостійна робота, практична підготовка, контрольні заходи. Основні види навчальних занять з модуля „Економічний аналіз”: лекція, практичні, семінарські, iндивiдуальнi заняття, консультації.

Лекція — основна форма проведення навчальних занять, призначених для засвоєння теоретичного матеріалу. Як правило, лекція є елементом курсу лекцій, який охоплює основний теоретичний матеріал окремої або кількох тем навчальної дисципліни.

Практичне заняття — форма навчального заняття на якому організовано детальний розгляд студентами окремих теоретичних положень навчальної дисципліни з формуванням навичок і практичного застосування через iндивiдуальне виконання завдань. Оцінки, отримані студентом за окремі практичні заняття, враховуються при виставленні підсумкової оцінки з даної навчальної дисципліни.

Семінарські заняття — форма навчального заняття, на якому проводиться дискусія навколо попередньо визначених тем, до яких студенти готують виступи на підставі індивідуально виконаних завдань (рефератів). На кожному семінарському занятті викладач оцінює підготовлені студентами реферати, їх виступи, активність у дискусії, вміння формулювати й обстоювати свою позицію, тощо. Отримані студентом оцінки на окремих семінарських заняттях враховуються у підсумковій оцінці даної навчальної дисципліни.

Консультація — форма навчального заняття, на якому студент отримує вiдповiдi вiд викладача на конкретні запитання або пояснення певних теоретичних положень чи аспектів їх практичного застосування.

Індивідуальне завдання проводиться з окремими студентами з метою підвищення їх підготовки і розкриття індивідуальних творчих здібностей.

Iндивiдуальнi завдання з дисципліни „Економічний аналіз” включають реферати, тести тощо і видаються студентам на першому практичному занятті з наданням методичної допомоги щодо їх виконання.

Iндивiдуальнi завдання виконуються студентом самостійно, з консультацією викладача при необхідності.

Самостійна робота студента є основним засобом оволодіння навчальним матеріалом у час, вільний вiд обов’язкових занять. Зміст самостійної роботи студента з конкретної дисципліни визначається навчальною програмою дисципліни, завданнями і вказівками викладача.

Наукова робота студента поділяється на аудиторну й позааудиторну. Під час аудиторної роботи визначаються теми i напрямки наукових робіт студентів за певним професійним спрямуванням.

Позааудиторна наукова робота є роботою науково-теоретичного спрямування з відповідної спеціальності (підготовка наукових статей для участі в олімпіадах, наукових конференціях, доповіді, реферати тощо).

Слід зазначити, що залікова одиниця (кредит) включає всі види навчальної роботи студента: аудиторна, самостійна, реферати, тести тощо.

Основні терміни та визначення

Кредит — мінімальна одиниця часу, що точно документується (сума аудиторної і самостійної роботи студента).

Кредит — умовна одиниця виміру навчального навантаження студента у вивченні якоїсь складової навчальної програми чи окремої дисципліни (курсу), виконаної студентом під час навчання.

Модуль — це задокументована завершена частина освітньо-професійної програми (дисципліни, практики, державної атестації), що реалізується у відповідних формах навчального процесу, формується як сукупність тісно пов’язаних між собою змістовних модулів;

Змістовний модуль — це система навчальних елементів, що поєднана за ознакою відповідності до певного навчального об’єкта (розділи, теми дисципліни).

Модульність — підхід до організації оволодіння студентом змістовими модулями, який проводиться через специфічну для модульного навчання організацію методів і прийомів, основним змістом яких є активна самостійно – творча робота студентів.

1.2. Роль, мета і завдання вивчення модуля „Економічний аналіз”

Вивчення модуля „Економічний аналіз” базується на знанні макроекономіки, мікроекономіки, вищої математики, теорії ймовірності, основ бухгалтерського обліку, статистики, та ін.

На даній дисципліні ґрунтується вивчення наступних дисциплін: „Аналіз господарської діяльності”, „Фінансовий менеджмент”, „Моделі й методи прийняття управлінських рішень в аналізі й аудиті” та ін.

Мета викладання модуля „Економічний аналіз” – формування у студентів системи знань, необхідних для дослідження економіки підприємств виробничої і невиробничої сфери, правильної та об’єктивної оцінки і прогнозу їх господарсько-фінансової діяльності, теоретична й практична підготовка з наукових основ економічного аналізу, його методу і методології, формування вмінь використання економіко-логічних і економіко-математичних методів і моделей для вивчення економіки підприємств.

Для досягнення мети вивчення модуля „Економічний аналіз” студенти мають оволодіти теоретичними і науковими основами економічного аналізу щодо системи оцінювання діяльності суб’єкта господарювання, напрямків використання результатів аналізу та застосування їх для обґрунтування управлінських рішень, пошуку резервів росту прибутковості підприємства, оволодіти сучасними методиками і спеціальними способами аналізу конкретних показників із застосуванням математичних і статистичних прийомів і методів, вмінням виявити вплив тих чи інших чинників на виконання господарської програми і бюджету підприємства, раціонального використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, виявлення резервів зростання ефективності виробництва.

Таким чином, в результаті вивчення дисципліни студенти повинні з нати: методики аналізу прибутку і рентабельності, фінансового стану підприємств; стану і використання основних засобів, матеріальних і трудових ресурсів підприємства, виробництва і реалізації продукції з урахуванням маркетингової діяльності підприємства, витрат на виробництво і реалізацію продукції, що випускається підприємством та ін., вміти: аналізувати інформацію, що відбиває господарську діяльність підприємства; виявляти внутрішньогосподарські резерви; розробляти заходи щодо їх реалізації, правильно оформляти результати аналізу для прийняття обгрунтованих управлінських рішень, заходів з підвищення ефективності роботи підприємства та забезпечення стійкого фінансового положення субє"ктів господарювання.

1.3. Розподіл часу та змістовне навантаження модуля „Економічний аналіз”

Загальний обсяг навчальної роботи студента щодо вивчення модуля „Економічний аналіз”, який включає 2,5 кредити ECTS / 90 годин.

Теми дисципліни об’єднані в три змістовних модуля. Після вивчення кожного з них проводиться поточний тестовий контроль. На закінчення вивчення модуля „Економічний аналіз” здійснюється підсумковий контроль знань у вигляді підсумкового тестового контролю (табл. 1.3.1.)

Таблиця 1.3.1 — Тематичний план дисципліни

Зміст навчальної дисципліни (теми, підтеми)	Обсяг у годинах
1	2
ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ1.Теоретичні основи ЕА
1.1. Предмет, об’єкти і завдання аналізу господарської діяльності підприємств	6
1.2. Метод і методика прийомів економічного аналізу.	10
1.3. Види аналізу і його інформаційне забезпечення.	9
Поточний тестовий контроль за розділом (дв)	1
За змістовним модулем 1	26
ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 2. Фінансовий аналіз
2.1. Аналіз фінансового стану підприємств	14
2.2. Аналіз прибутку і рентабельності підприємств	8
2.3. Аналіз інвестиційної діяльності	8
Поточний тестовий контроль за розділом	1
За змістовним модулем 2	31
ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 3. Управлінський аналіз
3.1. Аналіз виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг)	6
3.2. Аналіз матеріальних ресурсів і їх ефективного використання.	6
3.3. Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці	6
3.4. Аналіз довгострокових активів підприємства.	6
3.5. Аналіз витрат на виробництво, собівартості реалізованої продукції	6
Поточний тестовий контроль за розділом	1
За змістовним модулем 3	31
ЗАЛІК (ПТМК)	2
Усього	90