Локальная и комплексная оценка ликвидности баланса

Наименование	Финансовые коэффициенты ликвидности	Расчетные формулы	Значение (2012)
Ликвидность баланса	Коэффициент актуальной ликвидности		14,74/37,981=0,388
Ликвидность предприятия	Совокупный показатель ликвидности		1,038+0,9*13,702+0,8*14,59/40,002= 1,038+12,332+11,672/40,002=25,042/40,002=0,626

Примечание: «отлично» - более 1,0;

                 «хорошо» - 0,75-0,99;

                 «удовлетворительно» - менее 0,75.

К сов - совокупный показатель ликвидности характеризует ликвидность предприятия с учетом фактора реальности поступления денежных средств.

По данным этой таблицы можно сделать вывод, что оба коэффициента не соответствуют положительному критерию, а значит предприятие нуждается в притоке денежных средств.

Из таблицы критериальных условий ликвидности (Рис.2) видно, что предприятие испытывает проблемы с покрытием долговых обязательств денежного свойства, потому что сумма наиболее срочных пассивов П1+П2 равна 37,981 млн.руб. или 90,5 в 2012г., а А1+А2=14,74 млн. руб. или 35,2% Не выполняется условие (А₁+А₂) ≥ (П₁+П₂), то есть предприятие не в состоянии отвечать по своим краткосрочным обязательствам.

Рисунок 2 – Выполнение критериальных требований (2012)

Платежный излишек (+), недостаток (-) определяется как разница между активом и пассивом соответствующей классификационной группы, показано в таблице 11.

Таблица 11

Оценка платежных возможностей предприятия