В большей степени пропорциональная система

Задания по теме дистанционной лекции №1: «Налогообложение предпринимательской деятельности»

В тестовых заданиях только один верный ответ.

В заданиях без выбора ответов необходимо самостоятельно сформулировать ответ.

В задании номер 7 нужно решить задачу.

Налог – это

a) устойчивость функционирования налоговой системы, достаточная обеспеченность расходной части бюджета предусмотренными налоговым законодательством поступлениями от уплаты налогов в результате отсутствия (минимизации) правонарушений и преступлений в сфере налогового законодательства;

b) денежный сбор, взимаемый уполномоченными официальными органами при выполнении ими определённых функций в размерах, предусмотренных законодательством государства;

c) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

d) денежного взыскание, как правило, в пользу государства, назначаемое за совершение проступка.

В чем заключается отличие прямых налогов от косвенных?

Прямые налоги устанавливаются в отношении определенного объекта (недвижимость, доход, транспорт и т.д.), косвенные налоги, например, НДС или акциз, перечисляет государству продавец товара или услуги, но, так как налог включен в конечную цену продукта, фактически эти деньги платит покупатель.

Все косвенные налоги зачисляются напрямую в федеральный бюджет. Прямые налоги поступают и в федеральный, и в региональный, и в местные муниципальные бюджеты (ст. 9 БК РФ).

Заполните таблицу

Федеральные налоги и сборы	Региональные налоги	Местные налоги и сборы
НДС	Налог на имущество организаций	Налог на имущество физических лиц
НДФЛ	Транспортный налог	Земельный налог
Акцизы	Налог на игорный бизнес	Торговый сбор
Налог на прибыль организаций		Налог на профессиональный доход
Водный налог		Туристический сбор (только с 2021 года)
Налог на добычу полезных ископаемых
Сбор за пользованием объектами животного мира
Таможенные пошлины
Государственные пошлины
Страховые взносы

 

Налог на профессиональный доход

В Татарстане доходы от налога на самозанятых не будут направлять в местные бюджеты до 2023 года.

Технические возможности мобильного приложения «Мой налог» не позволяют выполнять перечисление средств.

(Казань, 11 июля, «Татар-информ», Надежда Гордеева). Доходы от налога на самозанятых в Татарстане не будут перечислять в местные бюджеты до 1 января 2023 года. Такое решение приняли сегодня депутаты на 49-м заседании Госсовета РТ.

Согласно республиканскому закону «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РТ» налог на профессиональный доход, подлежащий зачислению в бюджет Татарстана, передается в бюджеты городских, сельских поселений и городских округов по нормативу 100%.

 

Взаимодействие физлиц с налоговыми органами ведется через мобильное приложение «Мой налог», отметил председатель Комитета Госсовета РТ по бюджету, налогам и финансам Леонид Якунин. «Технические возможности мобильного приложения не позволяют осуществлять зачисление налога на профессиональный доход напрямую в городские и местные бюджеты. Изменения в приложение “Мой налог” вносить не будут», – добавил депутат.

По его словам, идет формирование бюджета республики на следующий трехлетний период, поэтому необходимо продлить приостановление действия нормы Бюджетного кодекса РТ по передаче на местный уровень доходов по этому налогу до 1 января 2023 года. Таким образом, средства от налога на самозанятых будут концентрироваться в республиканском бюджете.

Леонид Якунин заверил, что местные бюджеты в данной ситуации ничего не потеряют, средства будут перечислены субсидиями.

Ранее действие нормы Бюджетного кодекса РТ о зачислении поступающих сумм налога в бюджеты городских и сельских поселений, а также городских округов было приостановлено до 1 января 2020 года.

Татарстан наряду с Москвой, Московской и Калужской областями с 1 января вошел в число пилотных регионов, где действует специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

/Источник: https://news.myseldon.com/ru/news/index/213264885 /

 

Привязаны ли страховые взносы ИП к сумме личного дохода (в случаях, когда ИП работает без работников и, соответственно, платит сам за себя социальные взносы)?

a) Привязаны

B) Не привязаны

c) Все зависит от ограничений (установление максимальной границы дохода и минимальной границы дохода законодательством РФ)

d) В случаях отсутствия доходов ИП не уплачивает взносы в социальные фонды

При исчислении и уплате какого налога размер реально полученного дохода значения не имеет? В рамках специальной системы налогообложения.

a) УСН

b) ОСН

C) ЕНВД

Возможно ли совмещение патентной системы налогообложения с иными системами налогообложения?

A) Возможно

b) Только с ЕНВД

c) Все ответы верны

d) Все ответы неверны

7. В ООО «Серебро» заработная плата работника Иванова И.И. составляет 30 000 рублей в месяц. Районный коэффициент составляет 15%. Чему будет равен НДФЛ и социальные взносы? Какая сумма будет удержана с Иванова И.И.?

30 000*0,15+30 000= 34 500 руб. – начисленная заработная плата

34 500* 0,13= 4 485 руб. – сумма НДФЛ (удержана с работника)

34 500*0,3=10 350 руб. – сумма социальных взносов (уплачивается организацией)

Заработная плата, выплаченная работнику Иванова И.И. 34 500-4 485 = 30 015 руб.

Руб. – расчет ООО «Серебро» с бюджетом (к этой сумме добавляется НДФЛ по каждому работнику)

Руб. расчет ООО «Серебро» с социальными фондами (к этой сумме добавляются все соц. взносы по каждому работнику)

Какая система налогообложения характерна для России: прогрессивная или пропорциональная? (если характерны элементы обеих систем, приведите примеры по каждой)

В большей степени пропорциональная система.

Пропорциональная система налогообложения предполагает равный процент налога для каждого налогоплательщика. По такому принципу рассчитываются все основные российские налоги: налог на прибыль, НДС, налог на доходы физлиц (ставка налога фиксирована на уровне 13 % для людей с любым уровнем дохода), налог на УСН с обоими предусмотренным законом объектами налогообложения. Ставки по ним устанавливаются соответствующими главами Налогового кодекса, и могут разниться лишь в зависимости от видов дохода или операций, к которым они применяются, но никак не от общей суммы таких доходов или операций.

Спорным моментом по пропорциональной системе налогообложения является единый налог на вмененный доход и налог в рамках патентной системы налогообложения. Но отличительной особенностью данных спецрежимов является сам порядок расчета налоговых платежей. Они не зависят от размера реальной выручки, то есть ее фактический рост не приведет к изменению размера бюджетных отчислений. Но в то же время и в этих случаях к налоговой базе, рассчитанной на основании фиксированных показателей, применяются вполне однозначные ставки налога, которые не меняются в зависимости от размера этой базы. Так что и тут в целом можно говорить о том, что применяется именно пропорциональная налоговая ставка.

При прогрессивной шкале налогообложения устанавливаются несколько налоговых ставок, в зависимости от суммы налоговой базы. Причем для большей суммы налоговой базы устанавливается большая ставка налога. Прогрессивная шкала налогообложения применялась в России по НДФЛ до 2002 года. В настоящее время к элементам прогрессивной системы можно отнести налог на дополнительный доход для нефте- и газодобывающих предприятий, которые получают сверхприбыли.

При регрессивной шкале налогообложения устанавливаются несколько налоговых ставок, в зависимости от суммы налоговой базы. Причем для большей суммы налоговой базы устанавливается меньшая ставка налога. Регрессивная шкала налогообложения применяется в России по страховым взносам.