Методические указания по выполнению практической работы № 2

Тема 2. Налоговое право Российской Федерации

Название практической работы: Решение задач и практических ситуаций, связанных с содержанием налоговых правоотношений, «объекты налоговых правоотношений».

Учебная цель: Научиться применять нормативно – правовые акты при решении практических ситуаций

Учебные задачи: Решить практические ситуации с применением нормативно – правовым актом

Образовательные результаты:

Студент должен

Знать:

- понятие налога и налогового права;

- виды налоговых правонарушений;

- система налоговых сборов в РФ.

 

Уметь:

- применять налоговый закон в конкретных жизненных ситуациях, связанных с содержанием налоговых правоотношений.

Задачи практической работы:

• Повторить теоретический материал по теме практической работы.

• Ответить на вопросы для закрепления теоретического материала.

• Выполнить задания.

Материально – техническое оснащение рабочего места:

 

• Учебно-методическая литература:

-методические указания,

• Нормативная литература:

-Налоговый кодекс РФ.

• Технические средства обучения:

-компьютер,

-телевизор

• Рабочая тетрадь (в клетку, в линейку или на печатной основе).

• Ручка.

 

Правила безопасности: правила поведения в кабинете во время выполнения практической работы

 

Норма времени: 2 часа

 

Контрольные вопросы при допуске к работе:

• Что представляют собой налог и сбор, каковы юридические признаки свойственные им?

• Каковы принципы налогообложения?

• Что понимается в Российском законодательстве под системой налогов и сборов в РФ?

• Какие виды налогов и сборов Вы знаете?

• Что понимается под налоговым правом?

• Кто может выступать в качестве участников налоговых правоотношений?

 

                           Задания для практической работы:

Задача №1

Фирма приобрела у гражданина бывший в употреблении принтер.

Обязан ли гражданин-продавец платить в этом случае налог на доходы с физических лиц?

 

Задача № 2

Гражданин Иванов зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Он имеет в собственности хлебопекарню и занимается выпечкой и продажей хлебобулочных изделий. Для помощи он нанял работников – двух по трудовому договору и одного по договору на оказание услуг (для помощи в составлении бухгалтерских и налоговых отчетов).

Разъясните должен ли гражданин Иванов уплачивать ЕСН.

Задача № 3

Студент 3 курса Иванов ввез 10 января 2012 г. из Японии автомобиль, приобретенный

на японском аукционе за 300.000 руб., доставка до Владивостока стоила еще 50.000 руб.

Сколько и какие налоги (сборы) должен уплатить Иванов в связи с данной покупкой в

России?

 

Задача № 4

ООО "Фебус" было зарегистрировано в налоговом органе г. Заринска 15 марта 2005 года. Налоговый орган потребовал уплаты налога на прибыль за весь первый квартал 2005 года по расчетам бизнес плана созданного предприятием ссылаясь на необходимость пополнения бюджета.

Дайте мативированную консультацию ООО"Фебус" о налоговом периоде.

Задача № 5

Организация заключила договор на медицинское обследование своих сотрудников и членов их семей с областной больницей и в течении 4-х лет относила перечисленные по договору суммы на себестоимость продукции. В ходе выздной налоговой проверки эти факты были задокументированы и квалифицированы как налоговые правонарушения. Организация была привлечена к налоговй ответственности по ч.3 ст.120 и ч.1 ст.122 НК РФ. Налоговая недоимка и пеня были взысканы за все 4 года.

Кто прав в этой ситуации? какие нарушения законодательства допущены сторонами?

Задача № 6

В ходе камеральной налоговой проверки налоговый орган сделал выводы об экономической неоправданности расходов организации – налогоплательщика, учитываемым в целях главы 25 НК РФ, а именно, расходов на услуги юриста, поскольку в штате организации есть собственная юридическая служба. Результатом данной проверки явилось доначисление налога на прибыль и привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ.

Правомерно ли решение налогового органа? Какую позицию при решении данного вопроса занимают арбитражные суды?

Форма контроля выполнения практических работ:

 

Выполненная работа представляется преподавателю по дисциплине «Финансовое право» в тетради для выполнения практических работ.

 

Преподаватель ____________________________________________________

Методические указания по выполнению практической работы № 3

Тема: Правовые основы государственного кредита

Название практической работы:

Решение практических ситуаций и задач, связанных с содержанием кредитных правоотношений

Учебная цель: научится применять нормативно – правовые акты при решении практических ситуаций

Образовательные результаты:

Студент должен:

Знать:

- понятие и значение государственного кредита

- формы государственного кредита

- государственные займы РФ

- внутренний и внешний государственный долг

- методы управления государственным долгом

Уметь:

• Применять нормативно – правовые акты, связанные с содержанием кредитных правоотношений в конкретных ситуациях

 Задачи практической работы:

• Повторить теоретический материал по теме практической работы.

• Ответить на вопросы для закрепления теоретического материала.

Обеспеченность занятия (средства обучения):

Учебно-методическая литература:

- методические указания,

Нормативная литература:

- Бюджетный кодекс РФ

-Конституция РФ

Технические средства обучения:

Компьютер, телевизор

• Рабочая тетрадь (в клетку, в линейку или на печатной основе).

• Ручка.

Вопросы для закрепления теоретического материала к практической работе

1. Что понимается под государственным кредитом, каковы его характерные признаки как финансово-правового института?
2. В чем заключаются различия государственного и банковского кредита?
3. Какова взаимосвязь государственного кредита и государственного внутреннего долга? Дайте определение государственного внутреннего долга.
4. Какие формы государственного внутреннего долга установлены законодательством?
5. Какие виды государственных займов существуют в РФ и каков порядок их оформления?
6. Какие виды казначейских обязательств выпускаются в РФ?
7. Как осуществляется управление государственным внутренним долгом?
8. Каковы основы правового регулирования сберегательного дела в РФ?
9. Какие виды банковских вкладов существуют в РФ?
10. В чем проявляется тайна вклада и каков порядок получения справок по вкладам?

 

Правила безопасности: правила поведения в кабинете

Норма времени: 2 часа

Задания для практической работы:

Задания:
1. Назовите основные черты финансовых правоотношений в области государственного кредита, охарактеризуйте основания и порядок их возникновения, изменения и прекращения.

2. В чем выражается разница между казначейскими и долговыми обязательствами? Назовите виды ценных бумаг, выпускаемых в РФ в целях оформления государственных внутренних займов.

3. Дайте подробную характеристику по юридическим основаниям наиболее распространенных видов ценных бумаг облигация, депозитный и сберегательный сертификаты.

4. Изложите основные особенности правового регулирования государственных займов в РФ.

5. Перечислите, какими нормативными правовыми актами в РФ регулируется государственный кредит и сберегательное дело. Укажите, какие изменения произошли по данным направлениям в последнее время?

6. Раскройте правовое положение СбербанкаРФ, его структуру и компетенцию. Укажите, каково значение деятельности Сбербанка РФ в области регулирования сберегательного дела?

7. В РФ существуют следующие виды вкладов:

- на предъявителя;
- бессрочные;
- многоцелевые;
- сберегательные;
- депозитные;
- валютные;
- целевой накопительный.

Определите, имеются ли ошибки в приведенной классификации? Дайте правильные ответы, при необходимости дополните.

8. Кому, по Вашему мнению, выдаются справки по операциям, счетам и вкладам юридических лиц, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в случае смерти владельцев вкладов?

9. На денежные средства и иные ценности юридических лиц, находящихся в кредитной организации может накладываться арест? Раскроите основания и механизм его наложения.

10. Назовите ставки, существующие на настоящий момент по основным видам вкладов физических лиц в Сбербанке РФ и коммерческих банках (по вашему выбору).

Задачи:
1. Гражданин Зубов 5 марта 2012 г. приобрел в АКБ «Земля» 5 сберегательных сертификатов с номинальной стоимостью каждого 50 тыс. рублей и годовой процентной ставкой 20%. 10 апреля 2012 г. гражданин Зубов уехал в длительную заграничную командировку, из которой вернулся 8 июня 2014 г. На следующий день он решил получить размещенные по сберегательным сертификатам вклады в объеме всей суммы с причитающимися процентами по ранее указанной ставке за 2 года 3 месяца 4 дня. В банке заявили, что в связи с тяжелым финансовым положением сумму вклада по сертификатам ему смогут выдать только через 20 дней, а процентную ставку в размере 20% годовых начислят только за 2 года 6 месяцев.

Установите, какие нарушения допущены и кем? Дайте юридический анализ сложившейся ситуации и предложите, опираясь на нормативные правовые акты, способы защиты законных прав Зубова.

2. На экзамене по финансовому праву студенту Белому было предложено назвать минимальную сумму по банковскому вкладу и валютной ренте, а также уточнить порядок начисления процентов по данным вкладам. Студент Белый затруднился ответить на этот вопрос.

Дайте полный ответ.

3. Аудиторская фирма «Огурцов, лтд» осуществляла комплексную проверку финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Факел», в ходе которой были проверены расчетные счета ОАО и ряд сделок с немецкой фирмой «АВМ». Нарушений обнаружено не было. В то же время в орган ФСНП поступили агентурные данные о том, что ряд сделок «Факела» с «АВМ» противоречат законодательству. Орган ФСНП обратился в аудиторскую фирму «Огурцов, лтд» с просьбой предоставить копии договоров сделок и данные по расчетным счетам «Факела». Аудиторская фирма предоставила данную информацию.

Определите, какие нарушения закона были допущены и кем? Какова, по Вашему мнению, последовательность в разрешении данной ситуации?

4. Председатель Правительства Российской Федерации обратился в Совет директоров Банка России с просьбой выдать Правительству РФ денежные средства для погашения задолженности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат кредитованных средств гарантировался ценными бумагами государственного займа.

Дайте юридическую оценку подобной просьбе. Может ли Правительство РФ обязать Банк России выплатить указанные денежные средства?

5. Семья Никифоровых в целях образования производственного кооператива по пошиву рабочей одежды взяла в «Инвест-банке» кредит, который не был указан в декларации о доходах. Представитель налоговой инспекции Бугров вынес постановление о взыскании с Никифоровых штраф в размере суммы полученного кредита, мотивировав свои действия тем, что «были скрыты доходы от предпринимательской деятельности». Никифоровы обжаловали постановление Бугрова в суд.

Обоснованна ли жалоба Никифоровых?

6. Гражданин Углов обратился в Волгореченский районный суд с иском к управлению финансов администрации Саратовской области. Истцом были приобретены именные облигации государственного целевого беспроцентного займа 2010 года со сроком погашения в 2013 году путем выдачи автомобилей. Причиной обращения в суд послужило невыполнение Министерством финансов РФ соответствующих обязательств. Истец требовал расторжения договоров, заключенных в форме поименованных облигаций, а также уплаты неустойки и возмещения морального вреда.
Каким может быть решение суда по данному делу? Какими нормативными актами следует при этом руководствоваться?

7. АО «Угольник» расплатилось с работниками, погашая задолженность по заработной плате облигациями государственного сберегательного займа, приобретенными за счет продажи векселей.
Были ли допущены нарушения? Если да, то какие санкции могут быть применены?

 

 

Форма контроля выполнения практических работ:

 

Выполненная работа представляется преподавателю по дисциплине «Финансовое право» в тетради для выполнения практических работ.