Тема 9. Анализ и оценка рентабельности активов и собственного капитала

Перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене

На получение квалификационного аттестата аудитора

(в части вопросов экзаменационных билетов)

Тема 1. Финансы организации

 

Формы и виды финансирования организации: краткая характеристика, преимущества и недостатки.

 

Финансовые взаимоотношения и расчеты организаций с контрагентами.

 

Финансовые взаимоотношения организаций с бюджетами, внебюджетными фондами.

 

Финансовые взаимоотношения организаций с банками и страховыми организациями.

 

Операции коммерческих организаций на фондовых рынках.

 

Целевое финансирование: порядок получения и использования.

 

Государственная помощь: виды, порядок получения и использования.

 

 

Тема 2. Бюджетирование в системе управления финансами

 

Бюджетирование как основа сбалансированности финансовых ресурсов.

 

Структура и содержание финансового раздела бизнес-плана.

 

Содержание и структура генерального бюджета: операционные и финансовые бюджеты.

 

Бюджет финансовых результатов: общая характеристика, связь с операционными и финансовыми бюджетами.

 

Бюджет движения денежных средств (денежных потоков): общая характеристика, связь с бюджетом финансовых результатов, бюджетом активов и пассивов.

 

Бюджет инвестиций: краткая характеристика, основные показатели, связь с бюджетом движения денежных средств, бюджетом активов и пассивов.

 

Бюджет активов и пассивов (прогнозный баланс): краткая характеристика, основные показатели, связь с бюджетом финансовых результатов и бюджетом движения денежных средств.

 

 

Тема 3. Финансовый анализ и его методы

 

Экономический анализ как база принятия управленческих решений: сущность, цели, методы.

 

Финансовый анализ: сущность, цели, методы.

 

Финансовый и управленческий анализ: общая характеристика, взаимосвязь, роль в принятии управленческих решений.

 

Особенности анализа консолидированной отчетности.

 

Пользователи аналитической информации как субъекты финансового анализа.

 

Роль финансового анализа при оценке результатов финансово-хозяйственной деятельности аудируемого лица.

 

Цели и этапы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности.

 

Показатели финансового анализа активов организации.

 

Показатели финансового анализа собственного капитала.

 

Показатели финансового анализа обязательств организации.

 

Показатели финансового анализа доходов организации.

 

Показатели финансового анализа расходов организации.

 

Коэффициентный анализ как экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.

 

Трендовый анализ: цели, сущность, основные модели.

 

Факторный анализ: цели, методы, виды факторных моделей.

 

 

Тема 4. Анализ и оценка доходов организации

 

Анализ доходов по обычным видам деятельности. Анализ прочих доходов.

 

Показатели объема производства и продаж: методика их расчета и анализа.

 

Факторы формирования выручки, факторный анализ выручки.

 

Методы аналитического обоснования цен, анализ уровня и динамики цен.

 

Анализ влияния на объем продаж используемых производственных, материальных и трудовых ресурсов.

 

 

Тема 5. Анализ и оценка расходов организации и себестоимости продаж

 

Анализ структуры и динамики расходов по обычным видам деятельности. Анализ структуры и динамики прочих расходов.

 

Факторный анализ расходов по обычным видам деятельности.

 

Расходы периода и методика их анализа.

 

Анализ «затраты – объем продаж – прибыль» (СVP-анализ).

 

Маржинальная прибыль: роль в финансовом анализе, методы расчета.

 

Методы расчета точки безубыточности (порога рентабельности) и запаса финансовой прочности.

 

 

Тема 6. Анализ и оценка финансовых результатов

 

Прибыль как показатель результатов финансово-хозяйственной деятельности и важнейший источник роста капитала организации.

 

Анализ структуры и динамики совокупного финансового результата по данным отчета о финансовых результатах.

 

Факторный анализ прибыли от продаж.

 

Факторный анализ чистой прибыли.

 

Анализ финансовых результатов от совместно осуществляемых операций, совместно используемых активов, совместной деятельности.

 

Анализ «качества» прибыли, влияние учетной политики и других факторов на прибыль.

 

Расчет и факторный анализ рентабельности продаж.

 

Анализ использования чистой прибыли: анализ дивидендной политики организации.

 

Показатели прибыли до вычета процентов и налога (EBIT) и прибыли до вычета процентов, налога и амортизации (EBITDA): сущность, порядок расчета, использование для целей финансового анализа.

 

 

Тема 7. Анализ и оценка внеоборотных активов

 

Анализ состава, структуры, движения и состояния основных средств.

 

Анализ показателей эффективности использования основных средств.

 

Анализ источников финансирования основных средств.

 

Анализ показателей эффективности нематериальных активов.

 

Анализ состояния и движения незавершенного строительства.

 

Анализ состава, структуры, движения, состояния и эффективности доходных вложений в материальные ценности.

 

Анализ показателей эффективности долгосрочных финансовых вложений.

 

 

Тема 8. Анализ и оценка оборотных активов

 

Методы расчета и анализа собственного оборотного капитала.

 

Анализ источников формирования оборотного капитала и эффективности привлечения заемных средств.

 

Анализ показателей эффективности использования оборотного капитала.

 

Анализ показателей оборачиваемости активов: запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и их эквивалентов.

 

Анализ отчета о движении денежных средств: оценка сальдо денежных потоков от текущих, инвестиционных, финансовых операций.

 

Анализ показателей обеспеченности организации собственным оборотным капиталом.

 

Анализ соотношения состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.

 

 

Тема 9. Анализ и оценка рентабельности активов и собственного капитала

 

Порядок расчета и моделирование показателей рентабельности активов и собственного капитала.

 

Основные факторы и направления повышения рентабельности активов и собственного капитала.

 

Анализ влияния рентабельности продаж и деловой активности на рентабельность активов (двухфакторная мультипликативная модель рентабельности активов).

 

Показатели капиталоотдачи и направления их улучшения.

 

Анализ трехфакторной мультипликативной модели рентабельности собственного капитала (модель Dupont).

 

Взаимосвязь показателей рентабельности активов и рентабельности собственного капитала.

 

Эффект финансового рычага (левереджа).