Налоговая политика государства

Является косвенным методом государственного регулирования, поскольку обеспечивает экономическую заинтересованность субъектов деятельности и никогда не строится на основе гласных отношений.

Налоговая политика государства – система мероприятий экономического, финансового и правового характера, которая осуществляется государством по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства и отдельных социальных групп, направленное на развитие экономики страны за счёт перераспределения финансовых ресурсов.

Субъектами налоговой политики являются различные уровни управления, обладающие налоговым суверенитетом в пределах полномочий, установленных налоговым законодательством и имеющие возможность воздействовать на экономические интересы налогоплательщиков (федеральные, региональные и местные власти).

На федеральном уровне субъектом налоговой политики являются: президент, премьер министр, государственная дума, совет федерации.

Объектом налоговой политики является уровень доходов бюджета.

В составе налоговой политики выделяется:

1. Концепция налоговой политики – базовые, принципиальные решения построения или реформирования налоговой системы страны.
2. Стратегия – направлена на решение перспективных, крупномасштабных перспективных задач.
3. Тактика – связана с достижением конкретных задач, стоящих на бюджетный период (3 года).

Метод налоговой политики – используемый способ практического решения поставленной цели. (Регулирование соотношения прямых и косвенных налогов).

Инструментами налоговой политики являются элементы налогообложения.

Налоговый механизм – комплекс мероприятий организационных и правовых, который определяет порядок функционирования налоговой системы и порядок управления ею.

Формы налоговой политики

Политика максимальных налогов. Установление максимального числа налогов и высоких налоговых ставок, расширение налоговых баз, сокращение числа налоговых льгот, увеличение налоговой нагрузки. Необходимости введения: в случае войны, когда у государства нет денег.

Политика минимальных налогов. Минимальная ставка (в слаборазвитых странах) для развития экономики.

Политика разумных налогов. Применяется во время стабильного экономического роста (характерна для высокоразвитых стран).

Основные направления налоговой политики

Разрабатываются министерством финансов в рамках проекта подготовки федерального бюджета на очередной трёхлетний период. Для определения перспектив для всех участников налогообложения, хотя этот документ законом не является.

Налоговая политика декларирует необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы при сохранении минимального уровня налогового бремени.

Сегодня в РФ налоговые доходы составляют 58%. При этом в налоговую систему РФ с 2005 г. не входят таможенные пошлины и платежи. С 2010 г. в налоговую систему РФ не входят платежи в социальные фонды.