Формула для расчета коэффициента вариации (Кв):
где, х i — значение параметра по оцениваемому объекту за i- тый период
где, x — среднее значение параметра по оцениваемому объекту анализа
п — число периодов
Эта формула легко перекладывается в формулы Excel, с помощью которых применение данного анализа становится очень простым (=СТАНДОТКЛОНП(C2:F2)/СРЗНАЧ(C2:F2)) (рисунок 4)
Рисунок 4. Формула расчёта коэффициента вариации в Excel
Таблица 22. Расчёт коэффициента вариации.
Код | Категория | Выручка, руб. 1 квартал | Выручка, руб. 2 квартал | Выручка, руб. 3 квартал | Выручка, руб. 4 квартал | Кв | Группа | ||
3.1.7. | Крышки | 184 190 | 177 693 | 181 050 | 207 432 | 6,23% | X | ||
6.1.1. | Кубки и награды с Рос.символикой | 1 610 493 | 1 709 566 | 1 341 511 | 1 672 815 | 9,10% | X | ||
5.15. | Сублимационный металл (листы) | 197 575 | 251 709 | 220 834 | 242 250 | 9,15% | X | ||
5.12.3. | Медали свыше 50мм | 3 921 913 | 4 497 783 | 3 436 348 | 4 316 262 | 10,08% | Y | ||
4.8.1. | Услуги Гравировки | 728 942 | 929 050 | 851 244 | 994 893 | 11,30% | Y | ||
5.12.6. | Тематические медали и комплекты | 873 140 | 619 935 | 704 558 | 782 170 | 12,57% | Y
| ||
6.1.4.4. | Кубки традиционные свыше 45 см | 3 435 985 | 4 690 535 | 4 825 238 | 4 678 909 | 12,79% | Y | ||
5.8.3. | Фигуры полимер | 159 089 | 153 392 | 109 083 | 159 496 | 14,48% | Y | ||
6.1.4.3. | Кубки традиционные 30-45см | 8 637 425 | 10 578 250 | 6 935 081 | 9 150 037 | 14,76% | Y | ||
5.2.1. | Планшеты дерево (чистые) | 435 177 | 516 976 | 362 728 | 541 882 | 15,22% | Y | ||
6.3.1. | Спецпредложение сайт | 1 341 728 | 1 680 722 | 1 123 890 | 1 712 325 | 16,70% | Y | ||
5.3. | Полиграфия | 592 746 | 779 308 | 520 769 | 796 842 | 17,64% | Y | ||
4.1. | АКРИЛ | 563 709 | 902 836 | 700 302 | 882 253 | 18,25% | Y | ||
6.1.3. | Кубки оригинальной формы | 1 631 093 | 2 357 432 | 1 573 605 | 2 325 001 | 18,77% | Y | ||
5.4. | Рамки для полиграфии | 461 468 | 562 457 | 415 897 | 679 374 | 19,13% | Y | ||
4.3. | Наклейки | 699 499 | 938 487 | 519 310 | 774 190 | 20,55% | Y | ||
4.8.2. | Услуги по макетированию и дизайну | 306 012 | 455 710 | 317 955 | 494 648 | 21,05% | Y | ||
5.2.3. | Планшеты на подставках | 210 630 | 170 169 | 175 162 | 282 065 | 21,34% | Y | ||
4.5. | Сувенирная продукция | 315 913 | 472 187 | 374 383 | 570 747 | 22,39% | Y | ||
6.2.1. | Награды под эмблему | 1 273 018 | 1 249 674 | 664 332 | 1 202 898 | 22,90% | Y | ||
5.12.2. | Медали 50мм | 5 790 160 | 6 185 824 | 3 153 833 | 5 283 833 | 22,93% | Y | ||
6.1.4.2. | Кубки традиционные 20-30см | 6 111 032 | 6 840 565 | 3 704 830 | 7 266 397 | 23,03% | Y | ||
5.14. | Тематическая продукция | 203 828 | 348 016 | 249 996 | 374 769 | 23,74% | Y | ||
5.10.1. | Эмблемы металлические | 781 016 | 943 692 | 469 272 | 885 763 | 23,78% | Y | ||
6.1.5. | Кубки со стеклянными чашами | 718 192 | 506 993 | 571 668 | 933 189 | 23,99% | Y | ||
6.1.8. | Кубки Гжель и керамика | 216 909 | 389 862 | 356 797 | 446 733 | 24,02% | Y | ||
5.2.2. | Готовые варианты планшетов | 574 483 | 1 119 224 | 1 000 753 | 1 162 480 | 24,13% | Y | ||
4.7. | Сублемационный металл | 1 912 135 | 2 532 110 | 1 344 785 | 2 585 620 | 24,21% | Y | ||
5.11.2. | Подставки | 40 204 | 34 245 | 64 540 | 47 722 | 24,35% | Y | ||
6.1.4.1. | Кубки традиционные 15-20см | 1 322 826 | 1 484 731 | 896 002 | 1 872 865 | 25,12% | Y | ||
5.13. | Ленты и колодки | 2 974 404 | 3 853 604 | 1 877 533 | 3 826 096
| 25,74% | Y | ||
5.7. | Тарелки | 424 813 | 333 517 | 274 465 | 563 955 | 27,35% | Y | ||
6.1.6. | Кубки по видам спорта | 989 872 | 1 104 368 | 1 026 032 | 1 826 526 | 27,74% | Y | ||
4.6. | Текстиль | 181 103 | 330 288 | 212 999 | 175 319 | 27,79% | Y | ||
5.8.1. | Фигуры пластик | 3 909 360 | 5 548 248 | 2 296 244 | 5 165 609 | 30,03% | Z | ||
5.6.2. | Стекла эконом | 224 564 | 553 779 | 356 272 | 434 966 | 30,51% | Z | ||
5.11.3. | Элементы декора | 11 327 | 21 108 | 14 786 | 9 540 | 31,13% | Z | ||
4.8.3. | Прочее услуги персонализации | 476 097 | 798 092 | 424 572 | 984 276 | 34,40% | Z | ||
6.2.4. | Награды с фигурой | 948 365 | 761 763 | 337 044 | 1 022 004 | 34,65% | Z | ||
5.12.1. | Медали до 50мм | 1 142 417 | 1 297 710 | 456 026 | 1 499 568 | 35,69% | Z | ||
6.2.3. | Награды под фигуру | 623 204 | 470 732 | 192 828 | 441 658 | 35,73% | Z | ||
5.9. | Футляры | 255 179 | 281 149 | 603 422 | 499 194 | 35,77% | Z | ||
5.12.7. | Медали премиум | 69 398 | 237 702 | 242 589 | 194 767 | 37,56% | Z | ||
3.7. | Цоколь | 1 591 142 | 2 614 166 | 792 095 | 2 132 570 | 37,96% | Z | ||
3.8. | Крепеж | 252 081 | 378 243 | 122 109 | 388 879 | 38,03% | Z | ||
5.8.2. | Фигуры металл | 122 118 | 296 449 | 121 123 | 168 167 | 40,43% | Z | ||
6.1.7. | Кубки с пластиковыми чашами | 1 280 903 | 1 778 760 | 456 563 | 1 139 359 | 40,59% | Z | ||
5.6.1. | Стекла премиум | 936 016 | 1 755 523 | 938 089 | 2 443 683 | 41,50% | Z | ||
5.11.1. | Дипломы металлические | 163 220 | 188 037 | 63 590 | 276 285 | 43,85% | Z | ||
4.2. | Гравировка | 121 695 | 154 412 | 112 156 | 305 744 | 44,92% | Z | ||
6.1.2. | Кубки эксклюзивные и посеребренные | 712 386 | 1 873 206 | 2 274 654 | 840 071 | 46,71% | Z | ||
4.9. | Цифровая печать | 6 283 | 46 777 | 52 773 | 67 033 | 52,20% | Z | ||
5.12.8. | Комплекты медалей спецпредложение | 210 957 | 373 530 | 166 912 | 682 829 | 56,45% | Z | ||
6.2.2. | Награды с эмблемой | 103 170 | 69 188 | 17 031 | 152 206 | 57,71% | Z | ||
5.5. | Розетки | 5 467 | 71 929 | 82 301 | 40 797 | 59,79% | Z | ||
5.12.5. | Медали ЛЗ | 417 247 | 502 044 | 57 754 | 927 655 | 64,99% | Z | ||
5.1. | Бизнес-сувениры (рамки подарочные) | 122 263 | 58 628 | 189 249 | 410 545 | 67,96% | Z | ||
5.12.4. | Медали оригинальной формы | 54 442 | 15 942 | 7 230 | 17 288 | 76,50% | Z | ||
4.4. | Акриловое стекло (реклама) | 37 502 | 3 | 52 335 | 3 | 102,68% | Z |
Как видим, большинство категорий попадают в категории Y и Z — это говорит о ярко выраженной сезонности в реализации наградной продукции. Пик реализации приходиться на апрель и декабрь месяц.
Проведем совмещенный АВС и XYZ-анализ. Именно совмещенный анализ позволит нам в полной мере рассмотреть ассортимент и понять, как мы можем управлять теми или иными категориями товаров. Он отображён в таблице 23.
Таблица 23. Совмещенный АВС и XYZ-анализ
Код 1С | Категория | Оборот за 2019 год, руб. | Доля в обороте | Прибыль за 2019 год, руб. | Доля в прибыли | Группа по обороту | Группа по прибыли | Группа | Свойство категории | ||
6.1.4.3. | Кубки традиционные 30-45см | 42 455 648 | 12,93% | 16 855 841 | 11,93% | А | А | Y | Приоритетная | ||
6.1.4.2. | Кубки традиционные 20-30см | 28 637 268 | 8,72% | 11 209 353 | 7,93% | А | А | Y | Приоритетная | ||
5.12.2. | Медали 50мм | 24 394 125 | 7,43% | 8 799 357 | 6,23% | А | А | Y | Приоритетная | ||
6.1.4.4. | Кубки традиционные свыше 45 см | 21 187 668 | 6,45% | 8 933 320 | 6,32% | А | А | Y | Приоритетная | ||
5.8.1. | Фигуры пластик | 20 244 554 | 6,17% | 8 397 260 | 5,94% | А | А | Z | Приоритетная | ||
5.12.3. | Медали свыше 50мм | 19 362 988 | 5,90% | 7 571 794 | 5,36% | А | А | Y | Базовая | ||
5.13. | Ленты и колодки | 14 853 235 | 4,52% | 5 124 498 | 3,63% | В | В | Y | Базовая | ||
4.7. | Сублемационный металл | 10 050 541 | 3,06% | 7 927 231 | 5,61% | В | А | Y | Приоритетная/Сопутствующая/Удобная | ||
6.1.3. | Кубки оригинальной формы | 9 458 849 | 2,88% | 4 108 133 | 2,91% | В | В | Y | Уникальная | ||
3.7. | Цоколь | 8 528 110 | 2,60% | 3 290 801 | 2,33% | В | В | Z | Базовая | ||
6.1.1. | Кубки и награды с Рос.символикой | 7 563 494 | 2,30% | 2 835 660 | 2,01% | В | В | X | Базовая | ||
5.6.1. | Стекла премиум | 7 254 556 | 2,21% | 3 263 085 | 2,31% | В | В | Z | Базовая | ||
6.1.2. | Кубки эксклюзивные и посеребренные | 6 835 474 | 2,08% | 2 542 659 | 1,80% | В | В | Y | Уникальная | ||
6.3.1. | Спецпредложение сайт | 6 768 510 | 2,06% | 1 846 232 | 1,31% | В | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
6.1.4.1. | Кубки традиционные 15-20см | 6 625 429 | 2,02% | 2 588 994 | 1,83% | В | В | Y | Базовая | ||
6.1.6. | Кубки по видам спорта | 5 766 862 | 1,76% | 2 497 272 | 1,77% | В | В | Y | Базовая | ||
6.1.7. | Кубки с пластиковыми чашами | 5 766 862 | 1,76% | 2 497 272 | 1,77% | В | С | Z | Базовая | ||
6.2.1. | Награды под эмблему | 5 263 834 | 1,60% | 2 245 907
| 1,59% | В | С | Z | Базовая | ||
5.12.1. | Медали до 50мм | 5 224 876 | 1,59% | 2 033 114 | 1,44% | В | С | Y | Базовая | ||
5.2.2. | Готовые варианты планшетов | 4 627 416 | 1,41% | 3 007 884 | 2,13% | В | В | Y | Базовая | ||
4.8.1. | Услуги Гравировки | 4 204 956 | 1,28% | 3 504 211 | 2,48% | С | В | Y | Сопутствующая/Удобная | ||
5.10.1. | Эмблемы металлические | 3 686 800 | 1,12% | 1 298 988 | 0,92% | С | С | Y | Базовая | ||
6.2.4. | Награды с фигурой | 3 678 648 | 1,12% | 1 592 538 | 1,13% | С | С | Z | Базовая | ||
4.1. | АКРИЛ | 3 657 601 | 1,11% | 2 606 730 | 1,84% | С | В | Y | Сопутствующая/Удобная | ||
5.12.6. | Тематические медали и комплекты | 3 572 713 | 1,09% | 1 465 214 | 1,04% | С | С | Y | Сопутствующая/Удобная | ||
4.3. | Наклейки | 3 517 785 | 1,07% | 2 892 107 | 2,05% | С | В | Y | Сопутствующая/Удобная | ||
6.1.5. | Кубки со стеклянными чашами | 3 255 897 | 0,99% | 1 494 526 | 1,06% | С | С | Y | Уникальная | ||
4.8.3. | Прочее услуги персонализации | 3 219 299 | 0,98% | 2 683 096 | 1,90% | С | В | Y | Сопутствующая/Удобная | ||
5.3. | Полиграфия | 3 174 519 | 0,97% | 1 102 520 | 0,78% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
5.4. | Рамки для полиграфии | 2 543 036 | 0,77% | 953 694 | 0,67% | С | С | Y | Сопутствующая/Удобная | ||
5.12.5. | Медали ЛЗ | 2 285 640 | 0,70% | 787 843 | 0,56% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
6.2.3. | Награды под фигуру | 2 262 566 | 0,69% | 893 495 | 0,63% | С | С | Y | Сопутствующая/Удобная | ||
5.2.1. | Планшеты дерево (чистые) | 2 223 491 | 0,68% | 864 458 | 0,61% | С | С | Y | Базовая | ||
4.5. | Сувенирная продукция | 2 079 438 | 0,63% | 1 043 404 | 0,74% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
5.9. | Футляры | 1 960 886 | 0,60% | 693 000 | 0,49% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
5.7. | Тарелки | 1 912 087 | 0,58% | 805 136 | 0,57% | С | С | Y | Сопутствующая/Удобная | ||
4.8.2. | Услуги по макетированию и дизайну | 1 888 959 | 0,58% | 1 574 341 | 1,11% | С | С | Y | Сопутствующая/Удобная | ||
5.6.2. | Стекла эконом | 1 877 906 | 0,57% | 991 635 | 0,70% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
5.12.8. | Комплекты медалей спецпредложение | 1 721 073 | 0,52% | 493 180 | 0,35% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
6.1.8. | Кубки Гжель и керамика | 1 691 580 | 0,52% | 606 445 | 0,43% | С | С | Y | Уникальная | ||
5.14. | Тематическая продукция | 1 411 845 | 0,43% | 709 945 | 0,50% | С | С | Y | Сопутствующая/Удобная/Периодическая | ||
3.8. | Крепеж | 1 365 288 | 0,42% | 610 258 | 0,43% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
5.15. | Сублимационный металл (листы)
| 1 093 675 | 0,33% | 273 864 | 0,19% | С | С | X | Сопутствующая/Удобная | ||
4.6. | Текстиль | 1 078 908 | 0,33% | 440 347 | 0,31% | С | С | Y | Сопутствующая/Удобная | ||
5.2.3. | Планшеты на подставках | 1 003 664 | 0,31% | 387 308 | 0,27% | С | С | Y | Сопутствующая/Удобная | ||
5.1. | Бизнес-сувениры (рамки подарочные) | 936 823 | 0,29% | 349 751 | 0,25% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
3.1.7. | Крышки | 896 141 | 0,27% | 357 409 | 0,25% | С | С | X | Сопутствующая/Удобная | ||
5.12.7. | Медали премиум | 893 348 | 0,27% | 390 580 | 0,28% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
5.8.2. | Фигуры металл | 849 428 | 0,26% | 316 702 | 0,22% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
4.2. | Гравировка | 832 809 | 0,25% | 566 752 | 0,40% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
5.11.1. | Дипломы металлические | 828 488 | 0,25% | 273 162 | 0,19% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
5.8.3. | Фигуры полимер | 695 827 | 0,21% | 243 641 | 0,17% | С | С | Y | Сопутствующая/Удобная | ||
5.5. | Розетки | 240 593 | 0,07% | 43 511 | 0,03% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
5.11.2. | Подставки | 224 613 | 0,07% | 92 575 | 0,07% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
6.2.2. | Награды с эмблемой | 209 801 | 0,06% | 109 061 | 0,08% | С | С | Y | Сопутствующая/Удобная | ||
4.9. | Цифровая печать | 207 439 | 0,06% | 161 194 | 0,11% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
5.12.4. | Медали оригинальной формы | 112 415 | 0,03% | 24 251 | 0,02% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
4.4. | Акриловое стекло (реклама) | 107 800 | 0,03% | 25 402 | 0,02% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная | ||
5.11.3. | Элементы декора | 67 605 | 0,02% | 25 073 | 0,02% | С | С | Z | Сопутствующая/Удобная |
Первое, на что нужно обращать внимание, это товары групп А и В. Они обеспечивают основной оборот ООО «АРТАНС» и важно, чтобы они всегда были в наличии.
AY и BY – очень важны для оборота и имеют среднюю прогнозируемость спроса. Необходимо обеспечить наличие этих товаров на складе, иначе есть вероятность потерять значительный оборот. По этим категориям необходимо увеличение складского запаса (от 10 до 25% - сообразно коэффициенту вариации). Поэтому по ним важно осуществлять поставки меньшими, но более частыми партиями.
AZ и BZ – важны для оборота, но плохо прогнозируемы. Запас придётся держать большой из-за высоких колебаний спроса. По ним необходимо предусмотреть резервных поставщиков, которые смогут в случае необходимости поставлять товар быстро. Важен постоянный контроль за остатками таких товаров.
Следует отметить, что анализ по категориям даёт обобщенную оценку категорий. По нашему мнению, АВС и XYZ-анализ необходимо проводить внутри каждой категории. Внутри каждой категории они будут более информативными и позволят управлять ассортиментом эффективнее.