Налоговый кодекс РФ указывает на пять видов вычетов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные.
· Стандартные вычеты (Статья 218 НК РФ) ориентированы на льготные категории граждан (инвалидов, малоимущих, имеющих детей). Они предоставляются по месту работы и относительно невелики — от нескольких сот до нескольких тысяч рублей. Стандартные вычеты предоставляются помесячно до тех пор, пока накопленный с начала года доход не превысит 350 тысяч рублей, после этого стандартные вычеты в отношении налогоплательщика до конца года не применяются.
· Социальные вычеты (Статья 219 НК РФ) связаны с определенными видами расходов. Вы имеете на них право, если тратили деньги на медицинское обслуживание, образование, благотворительность, делали добровольные отчисления на пенсию — через негосударственные пенсионные фонды либо страховые компании. Размер этих вычетов существенно больше — суммарно за год можно получить до 120 тысяч рублей вычетов. Это приведет к экономии налогов на 15 600 рублей (120 000 * 13%). По каждому из направлений социального вычета существуют свои правила и ограничения.
|
|
Максимальная сумма на вычет составляет 120 тыс. руб. в год (т.е. возвращается не более 15,6 тыс. руб.). Эта сумма распространяется на все социальные налоговые вычеты, кроме дорогостоящего лечения и благотворительности. Поэтому стоит выбирать, на что было потрачено больше средств, либо суммы могут складываться до лимита в 120 тыс. руб. (например, 100 тыс. — расходы на обучение и 20 тыс. — расходы на лечение).
· Имущественные вычеты (Статья 220 НК РФ) самые существенные по размеру. Во-первых, часть доходов от продажи имущества налогом не облагается вообще. Зависит это от вида имущества: например, продавец квартиры имеет право на вычет в 1 миллион рублей, а продавец машины — только в 250 тысяч. Однако если есть документы о стоимости имущества на момент его приобретения, то вместо вычета можно просто уменьшить налогооблагаемую базу на всю сумму этих расходов. Во-вторых, если вы владели имуществом более трех лет, то не облагается налогом весь доход от продажи. В-третьих, раз в жизни каждый налогоплательщик имеет право на вычет (точнее, на возврат уплаченных налогов) при покупке недвижимости. Размер этого вычета ограничен 2 млн рублей, то есть возвратом налогов в пределах 260 тысяч рублей. Размер этого вычета может быть увеличен на сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, если он был связан с приобретением недвижимости, по которой получается вычет. В расчет будет принят доход (точнее, уплаченные с него налоги) за три года.
|
|
Вычет распространяется на покупку или строительство жилья (в том числе при покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия), на покупку земельного участка с домом или под строительство, на расходы по уплате процентов по целевым (в т.ч. ипотечным) кредитам, на расходы по ремонту и отделке жилья, приобретенного у застройщика без отделки.
· Инвестиционные вычеты (Статья 219.1 НК РФ) связаны с операциями на фондовом рынке. Они предусмотрены для доходов от ценных бумаг, которые находились в собственности налогоплательщика более трех лет, а также с индивидуальными инвестиционными счетами. Подробнее про это рассказывается в главе про фондовый рынок.
· Профессиональные вычеты (Статья 221 НК РФ) — это льготы для определенных категорий предпринимателей, а также лиц творческих профессий. Связаны они в основном с доходами от передачи прав на создаваемые произведения (картины, кинофильмы, программные продукты) по авторским договорам.
С помощью механизма налогового вычета можно не только уменьшить сумму уплачиваемых налогов (увеличив тем самым заработную плату), но и вернуть часть денег, которые налоговая инспекция уже получила (например, до появления у вас права на вычет).