2020-06-29
197
Операции снятия наличных с расчетного счета в кассу и поступления наличных денег на расчетный счет из кассы одновременно относятся и к банковским и кассовым операциям. Факт совершения операций подтверждается, как кассовыми, так и банковскими документами. Не существует ли опасность двукратного проведения одной и той же операции, первый раз, используя документы для ввода кассовых операций ("Подоходный или расходный кассовый ордер), а второй раз - документ" Банковская выписка "?
Для этого еще раз обратимся к задаче. Напомним, что согласно постановке задачи, 02.04.2000 кассиром проведена сдача наличных денежных средств, полученных в качестве вклада учредителей в размере 37 500.00 грн. на расчетный счет в Киев Октябрьское отделение ПИБ. Эта операция была отражена в компьютерном учете путем введения документа "Расходный кассовый ордер № 1". После получения банковской выписки, она также должна быть отражена в компьютерной бухгалтерии.
Воспользуемся для этого документом "Банковская выписка". Как вида операции движения по расчетному счету укажем "Поступление (произвольный счет)", в качестве корреспондирующего счета выберем счет 301 "Касса в национальной валюте", в графе "Приход" укажем сумму, отнесенную на расчетный счет - 37 500.00 грн.
Следует помнить, что документ "Банковская выписка" не должен формировать проводок для тех строк выписки, где как корреспондирующего счета указывается любой из субсчетов счета 30. Тем самым обеспечивается регистрация документа "Банковская выписка", подтверждающий факт зачисления или списания денежных средств, но проводки по данным фактам не формируются, поскольку эти проводки создаются кассовыми документами.
Можно поступить обратным способом: в кассовых документах (Подоходный / расходный кассовый ордер) поставить флажок "Только зарегистрировать", и проводки сформирует проведен документ "Банковская выписка".
Аналогичным образом дело обстоит и с операциями по снятию наличных денежных средств с расчетного счета.
В связи с этим необходимо при поступлении выписки банка по 20.07.2000г. отразить в компьютере факт списания с расчетного счета суммы в размере 3500 грн., снятой на хозяйственные расходы.
Результаты ввода документа "Банковская выписка"
Действия, выполненные бухгалтером, приведут к следующим результатам.
1. В журнале "Банк" зафиксированы записи о трех введенных документах.
Рис. 2.18 - Записи о трех введенных документах
Суммы поступлений и расходов представлены в виде положительных чисел.
2. Аналогичные записи зарегистрированы в журнале операций.
Рис. 2.19 -записи зарегистрированы в журнале операций
В журнале операций суммы списываются с расчетного счета, отражаются в виде отрицательных чисел.
3. Выписка по 02.04.2000 включает две проводки.
Рис. 2.20 – Выписка на две проводки
В то же время, выписки по 02.04.2000 г.. И 20.07.2001 г.. Проводок не содержат.
4. Использование ДОКУМЕНТА "Платежное поручение"
