Глава 2. Источники налогов, их классификация

Имени В. И. Вернадского»

(ФГАОУ ВО «КФУ им. В. И. Вернадского»)

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

 

Кафедра экономической теории

 

Аметова Лейля Руслановна

Общая характеристика налогов. Виды налогов и их функции.

Реферат

по дисциплине «Экономика»

 

 

Обучающейся 2 курса

Направления подготовки 04.03.01 Химия

Форма обучения очная

Группа Х -б-о-181

Научный руководитель: старший преподаватель

кафедры экономической теории Андрющенко Е.С.

 

Дата сдачи________________________

Оценка (балл) _____________________

 

Симферополь, 2020

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                 3

ГЛАВА 1.ПОНЯТИЕ НАЛОГА.ПОЯВЛЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ        4

ГЛАВА 2. ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВ, ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ                       6

ГЛАВА 3. ФУНКЦИИ НАЛОГОВ                                                                     8

ГЛАВА 4. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ВИДОВ НАЛОГОВ             9

ГЛАВА 5. ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГОВ И ИХ ДИНАМИКА                                10

ГЛАВА 6. ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ И ЕЁ ПРИНЦИПЫ       12

ГЛАВА 7. СИСТЕМА НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ                                      16

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                  19

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                              21

 

ВВЕДЕНИЕ

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

 

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ НАЛОГА. ПОЯВЛЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Само понятие «налог», уходит напрямую в глубь веков и связано с появлением государств, а также является неотъемлемой частью экономической системы. Налог есть элемент общественного бытия.

Налог – это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы, образуют налоговую систему страны. Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. На самых ранних ступенях государственных организаций начальной формой налогообложения можно считать жертвоприношение. Не следует думать, что оно было основано исключительно на добровольных началах. Жертвоприношение было неписаным законом и, таким образом, становилось принудительной выплатой или сбором.

По мере развития государства налоговая система стремительно развивалась, и уже в 70-80-е годы XX века в западных странах распространилась и получила признание бюджетная концепция, исходящая из того, что налого­вые поступления являются продуктом двух основных факторов: налоговой ставки и налоговой базы. Рост налогового бремени может приводить к росту государственных доходов только до какого - то придела, пока не начнет сокращаться облагаемая налогом часть национального производства. Когда этот предел будет превышен, рост налоговой ставки приве­дет не к увеличению, а к сокращению доходов бюджета. Во второй половине 80-х - начале 90-х годов XX века ведущие стра­ны мира, такие, как США, Великобритания, Германия, Франция, Япония, Швеция и некоторые другие/ провели налоговые реформы, направленные на ускорение и накопление капитала и стимулирование деловой активности. В этих целях снижена ставка налога на прибыль корпораций. Например в США ставка корпорационного налога уменьшена с 46 до 34%; в Великобритании -с 45 до 35%; во Франции - в 1986 году с 50 до 45%, а в 1991 году -до 42 %; в Японии - в 1989 году с 42 до 40%, а в 1990 году - до 37,5%. В 1994 году началось поспешное проведение налоговой реформы в Дании. Начало девяностых годов явилось также периодом возрождения и фор­мирования налоговой системы Российской Федерации. Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отноше­ниями, складывающимися у государства с юридическими и физическими ли­цами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфи­ческое общественное назначение - мобилизацию денежных средств в распо­ряжение государства. Поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей функциями.

 

 

ГЛАВА 2. ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВ, ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ

Источник уплаты налога или пошлины и объект налогообложения зачастую могут быть тесно связаны, в некоторых случаях даже полностью совпадать, но в большинстве моментов это два разных понятия. Источник, откуда черпают основную массу налогов, пошлин и сборов, составляет доход плательщика налога, в то же время объектом налогообложения является организация, компания, либо физическое или юридическое лицо, то есть плательщик.Связь между этими объектами очевидна – одного без другого просто быть и не может.

Основной источник налогов от физических лиц – заработная плата, пенсии и доход от мелкой предпринимательской деятельности, не требующей от предпринимателя классификации как юридического лица. Одним словом – вся чистая прибыль, подлежащая налогообложению. Под понятием «чистая прибыль» подразумеваем остаток от реализации товара после вычета всех расходов на его производство, оплату труда работников и материальные затраты на сырье.

Классификация налогов имеет практическое применение, так как дает возможность для проведения необходимых аналитических расчетов, составления отчетности и т.д. Наиболее распространённой классификацией налогов является их разделение на прямые и косвенные.

Прямые налоги непосредственно падают на плательщика и не могут быть переложены путем увеличения продажной цены товаров. Преобладание таких налогов характерно для стабильной экономики. Прямыми являются: налог на имущество, НДФЛ (налог на доход физического лица), налог на прибыль и т.д.

Косвенные в свою очередь, устанавливаются в виде надбавки к цене или тарифу и взимаются в процессе потребления товаров и услуг. Косвенные налоги характерны для периода экономического кризиса в стране. К ним относятся: акцизы и НДС (налог на добавленную стоимость).

Налог считается установленным, и у налогоплательщика возникает обязанность, его уплачивать, если в законодательном порядке определены все элементы налога, а именно:

· Субъект налога (налогоплательщик) – физическое или юридическое лицо, выполняющее возложенные на него обязательства по уплате налога в бюджетный фонд.

· Объект обложения – доход, земельная рента, добавленная стоимость, имущество и т.п. облагаемые налогом

· Источник налога – доход налогоплательщика, из которого вносится оклад налога.

· Единица обложения – часть объекта, принимаемая за основу при исчислении налога. В нормативных документах предоставляет налогооблагаемую базу.

· Ставка налога – размер налога с единицы обложения. Ставка может устанавливаться в абсолютных суммах (в рублях) либо в процентах. Различают: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные ставки.

· Оклад налога – общая сумма налоговых изъятий на одного плательщика с единицы обложения за определенный период времени.

· Налоговая льгота – Уменьшение налогового бремени вплоть до нулевого

· Налоговый период – время, определяющее период исчисления оклада налога и сроки уплаты его в бюджет (один раз в месяц, ежеквартально, один раз в год)

· Налоговая санкция – увеличение налогового бремени при установлении факта нарушения налогового законодательства.