2020-08-05
154
| Проверяемая организация | ОАО «Тацинский молочный завод» | |||
| Период аудиторской проверки | 25.11.08-25.12.08. | |||
| Количество человеко-часов | 700 | |||
| Руководитель аудиторской группы | Игнатенко Анна Андреевна | |||
| Состав аудиторской группы | 4 человека | |||
| Планируемый уровень существенности | 980 тыс.рублей | |||
| № п /п | Содержание аудиторских процедур | Период проведения | Исполнители | |
| 1 | Оценка организации синтетического и аналитического учета основных средств в бухгалтерии организации и по материально ответственным лицам в местах эксплуатации основных средств. | 25.11.2008-27.11.2008 | Снегирь С.А. Игнатенко А.А. | |
| 2 | Проверка и оценка действующего в организации порядка учета затрат на ремонт основных средств | 27.11.2008-28.11.2008 | Ласточкин Д.А. | |
| 3 | Проверка результатов произведенной переоценки основных средств. | 28.11.2008-30.11.2008 | Соколик М.М. | |
| 4 | Проверка результатов последней инвентаризации основных средств. | 30.11.2008-04.12.2008 | Снегирь С.А. | |
| 5 | Ознакомление с порядком ведения картотеки основных средств и инвентарных списков по конкретным материально ответственным лицам в бухгалтерии организации. | 04.12.2008-06.12.2008 | Снегирь С.А. Соколик М.М. | |
| 6 | Проверка обеспеченности бухгалтерии организации действующими нормативными документами. | 06.12.2008-08.12.2008 | Ласточкин Д.А. | |
| 7 | Проверка отражения в бухгалтерской отчетности наличия основных средств. | 08.12.2008-12.12.2008 | Соколик М.М. | |
| 8 | Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал. | 12.02.2008-13.02.2008 | Снегирь С.А. | |
| 9 | Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал основных средств. | 13.02.2008-15.02.2008 | Ласточкин Д.А. | |
| 10 | Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал основных средств. | 15.02.2008-16.02.2008 | Снегирь С.А. Ласточкин Д.А. | |
| 11 | Проверка фактического выбытия основных средств в результате расчетов с учредителями. | 16.02.2008-17.02.2008 | Ласточкин Д.А. Соколик М.М. | |
| 12 | Проверка отражения в бухгалтерской отчетности движения основных средств. | 18.02.2008-19.02.2008 | Снегирь С.А. | |
| 13 | Проверка правильности ежемесячного начисления амортизации по основным средствам. | 19.02.2008-20.02.2008 | Ласточкин Д.А. | |
| 14 | Проверка объектов основных средств, по которым не начисляется амортизация. | 20.02.2008-21.02.2008 | Снегирь С.А. | |
| 15 | Проверка объектов основных средств, по которым начисляется ускоренная амортизация. | 21.02.2008-22.02.2008 | Соколик М.М. | |
| 16 | Проверка документов по начисленной амортизации основных средств, которые вносятся в качестве вклада в уставный капитал. | 22.02.2008-23.02.2008 | Снегирь С.А. | |
| 17 | Проверка срока, с которого начинается и заканчивается начисление амортизации | 23.02.2008-24.02.2008 | Ласточкин Д.А. | |
Приложение 2
Программа аудиторской проверки
| №п/п | Содержание аудиторских процедур | Рабочие документы аудитора |
| 1 | Оценка организации синтетического и аналитического учета основных средств в бухгалтерии организации и по материально ответственным лицам в местах эксплуатации основных средств. | Первичные учетные документы, учетные регистры, учетная политика. |
| 2 | Проверка и оценка действующего в организации порядка учета затрат на ремонт основных средств | Учетная политика, приказы, сметы, отчеты. |
| 3 | Проверка результатов произведенной переоценки основных средств. | Приказы, акты, инвентаризационные документы, учетные регистры. |
| 4 | Проверка результатов последней инвентаризации основных средств | Инвентаризационные документы, первичные документы, учетные регистры. |
| 5 | Ознакомление с порядком ведения картотеки основных средств и инвентарных списков по конкретным материально ответственным лицам в бухгалтерии организации. | Картотека, инвентаризационные документы, приказы, договоры о материальной ответственности. |
| 6 | Проверка обеспеченности бухгалтерии организации действующими нормативными документами. | Приказы, распоряжения. |
| 7 | Проверка отражения в бухгалтерской отчетности наличия основных средств. | Формы отчетности. |
| 8 | Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал. | Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета. |
| 9 | Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал основных средств. | Методики оценки протоколы собраний учредителей. |
| 10 | Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал основных средств. | Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерский баланс. |
| 11 | Проверка фактического выбытия основных средств в результате расчетов с учредителями. | Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, бухгалтерский баланс. |
| 12 | Проверка отражения в бухгалтерской отчетности движения основных средств. | Формы бухгалтерской отчетности. |
| 13 | Проверка правильности ежемесячного начисления амортизации по основным средствам. | Справки, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерский баланс. |
| 14 | Проверка объектов основных средств, по которым не начисляется амортизация. | Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, первичные учетные документы. |
| 15 | Проверка объектов основных средств, по которым начисляется ускоренная амортизация. | Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы. |
| 16 | Проверка документов по начисленной амортизации основных средств, которые вносятся в качестве вклада в уставный капитал. | Решение Совета директоров, решение годового собрания акционеров. |
| 17 | Проверка срока, с которого начинается и заканчивается начисление амортизации основных средств. | Протоколы, справки, расчеты, акты, бухгалтерский баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении основных средств. |
