АКТИВ | ПАССИВ | ||
Наименование статьи баланса (счет) | Сумма (руб.) | Наименование статьи баланса (счет) | Сумма (руб.) |
Основные средства (01) | 150000 | Уставный капитал (80) | 180000 |
Запасы (10) | 35000 | Добавочный капитал (83) | 90000 |
НДС по приобретенным ценностям (19) | 21200 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | -131000 |
Дебиторская задолженность (62) | 153000 | Заемные средства (60, 68, 69, 70, 71, 73, 76) | 300200 |
Денежные средства (51) | 80000 | ||
БАЛАНС | 439200 | БАЛАНС | 439200 |
За время, прошедшее после составления последнего баланса, были проведены следующие хозяйственные операции:
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 - (вар 1 – 100 тыс.; вар 2 – 90 тыс.; вар 3 – 85 тыс.)
руб. – погашена дебиторская задолженность покупателем; |
ДЕБЕТ 70 (71, 73) КРЕДИТ 51 - (вар 1 – 10 тыс.; вар 2 – 9 тыс.; вар 3 – 8 тыс.)
руб. – погашена задолженность перед сотрудниками по заработной |
плате и прочим операциям;
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 - (вар 1 – 50 тыс.; вар 2 – 40 тыс.; вар 3 – 30 тыс.)
руб. – погашена задолженность перед поставщиками |
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19 – (вар 1 – 10 тыс.; вар 2 – 9 тыс.; вар 3 – 8 тыс.)
|
|
руб. – принят к вычету НДС по оплаченным ценностям |
ДЕБЕТ 68 (69) КРЕДИТ 51 - (вар 1 – 30 тыс.; вар 2 – 20 тыс.; вар 3 – 10 тыс.)
руб. – погашена задолженность перед бюджетом и |
внебюджетными фондами по налогам и взносам.
Для построения баланса сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счетам:
Номер | Сальдо начальное | Обороты за период | Сальдо конечное | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
01 |
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
60,68,69, 70,1,73,76 |
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
83 |
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
Промежуточный ликвидационный баланс ЗАО «Импульс» на 06 марта 2016 года
АКТИВ | ПАССИВ | ||
Наименование статьи баланса (счет) | Сумма (руб.) | Наименование статьи баланса (счет) | Сумма (руб.) |
Основные средства (01) | Уставный капитал (80) | ||
Запасы (10) | Добавочный капитал (83) | ||
НДС по приобретенным ценностям (19) | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | ||
Дебиторская задолженность (62) | Заемные средства (60, 68, 69, 70, 71, 73, 76) |
| |
Денежные средства (51) | |||
БАЛАНС | БАЛАНС |
ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 19
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 91
– ____________ руб. – отнесен на результаты деятельности остаток НДС по полученным, но неоплаченным материальным ценностям, не подлежащим возмещению из бюджета;
|
|
ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 01– ___________ руб. – снята с учета стоимость реализуемых основных средств по остаточной стоимости.
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 91 – __________ руб. – поступила на расчетный счет выручка от реализации основных средств;
ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 68 – __________*0,18/1,18= __________ руб. – начислен НДС по реализации основных средств.
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 91 – __________ руб. – определен финансовый результат реализации основных средств.
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51 – __________ руб. – погашена задолженность перед бюджетом по НДС.
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 – __________ руб. – поступила на расчетный счет оставшаяся дебиторская задолженность
ДЕБЕТ 60, 76 КРЕДИТ 51 – __________ руб. – погашены остатки кредиторской задолженности.
ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 99 – __________ руб. – списаны убытки периода.
Для построения баланса сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счетам:
Номер | Сальдо начальное | Обороты за период | Сальдо конечное | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
01 |
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
60,68,69, 70,71,73,76 |
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
83 |
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
|
91 |
|
|
|
|
|
|
99 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
Окончательный ликвидационный баланс ЗАО «Импульс» на 06 апреля 2016 года
АКТИВ | ПАССИВ | ||
Наименование статьи баланса (счет) | Сумма (руб.) | Наименование статьи баланса (счет) | Сумма (руб.) |
Основные средства (01) | Уставный капитал (80) | ||
Запасы (10) | Добавочный капитал (83) | ||
НДС по приобретенным ценностям (19) | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | ||
Дебиторская задолженность (62) | Заемные средства (60, 68, 69, 70, 71, 73, 76) |
| |
Денежные средства (51) | |||
БАЛАНС | БАЛАНС |
Бухгалтер закрыл баланс проводками:
ДЕБЕТ 83 КРЕДИТ 80
руб. – добавочный капитал присоединен к уставному капиталу |
ДЕБЕТ 80 КРЕДИТ 84
руб. – списан убыток; |
ДЕБЕТ 80 КРЕДИТ 75
руб. – имущество распределено между учредителями |
ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 10 (51)
руб. – имущество получено учредителями |
Приложения
Приложение 1
Состав бухгалтерского баланса ООО «Мир» (по вариантам), тыс. руб.