(млн.руб.)
| Годы | Изменение, % | |||
2002 | 2003 | 2004 | 2004г. к 2003г. | 2004г. к 2002г. | |
1.Розничный товарооборот в ценах | |||||
1.1.Действующих | 8789,2 | 9795,3 | 12259,0 | 125,2 | 139,5 |
2.Издержки обращения, всего: | |||||
-сумма | 1507,6 | 1983,9 | 2220,0 | 111,9 | 147,3 |
-уровень, % | 17,2 | 20,3 | 18,1 | -2,2 | +0,9 |
Как видно из данных таблицы, какая либо определенная тенденция в изменении уровня издержек обращения в анализируемом периоде отсутствует. Так, в 2004 году по сравнению 2003 годом уровень издержек обращения снизился на 2,2 процентных пункта, а по сравнению с 2002 годом увеличился на 0,9 процентных пункта.
В 2004 году по сравнению с 2003 годом наблюдается снижение издержкоемкости оборота, т.к. темпы роста розничного товарооборота выше темпов роста издержек обращения, что несомненно является положительным моментом в деятельности Ганцевичского райпо.
Для более углубленного анализа необходимо рассмотреть динамику издержек обращения в разрезе статей:
Таблица №5.2.
Динамика издержек обращения по основным статьям по торговле Ганцевичского райпо за 2002-2004 г.г.
|
|
(млн.руб.)
| Годы | Изменение, % | |||
2002 | 2003 | 2004 | 2004г. к 2003г. | 2004г. к 2002г. | |
1.Розничный товарооборот в ценах | |||||
1.1.Действующих | 8789,2 | 9795,3 | 12259,0 | 125,2 | 139,5 |
2.Издержки обращения, всего: | |||||
-сумма | 1507,6 | 1983,9 | 2220,0 | 111,9 | 147,3 |
-уровень, % | 17,2 | 20,3 | 18,1 | -2,2 | +0,9 |
В том числе: | |||||
Транспортные расходы | 288,8 | 342,8 | 353,0 | 103,0 | 122,2 |
Уд.вес,% | 19,2 | 17,3 | 15,3 | -2,0 | -3,9 |
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений | 122,0 | 182,6 | 241,0 | 132,0 | 197,5 |
Уд.вес,% | 8,1 | 9,2 | 10,9 | +1,7 | +2,8 |
Расходы на ремонт основных средств | 29,1 | 40,0 | 56,0 | 140,0 | 192,4 |
Уд.вес,% | 1,9 | 2,0 | 2,5 | +0,5 | +0,6 |
Расходы на оплату труда | 483,2 | 575,9 | 690,0 | 119,8 | 142,8 |
Уд.вес,% | 32,1 | 29,0 | 31,1 | +2,1 | -1,0 |
Амортизация основных средств | 15,6 | 38,0 | 106,0 | 278,9 | 679,5 |
Уд.вес,% | 1,0 | 1,9 | 4,8 | +2,9 | +3,8 |
Отчисления в фонд соцзащиты | 169,4 | 204,5 | 245,0 | 119,8 | 144,6 |
Уд.вес,% | 11,2 | 10,3 | 11,0 | +0,7 | -0,2 |
Расходы на рекламу | 0 | 28,0 | 4,0 | 1,43 | - |
Уд.вес,% | - | 1,4 | 0,2 | -1,2 | - |
Инновационный фонд | 43,9 | 56,4 | 52,0 | 92,2 | 118,5 |
Уд.вес,% | 2,9 | 2,8 | 2,3 | -0,5 | -0,6 |
Проценты за пользование кредитами | 80,0 | 120,6 | 57,0 | 47,3 | 71,3 |
Уд.вес,% | 5,3 | 6,1 | 2,6 | -3,5 | -2,7 |
Прочие: | 275,6 | 395,1 | 416,0 | 105,3 | 150,9 |
Как видно из данных таблицы основными статьями расходов в общей сумме издержек обращения являются такие статьи как расходы на заработную плату, транспортные расходы и отчисления в Фонд социальной защиты. В 2004 году уровень транспортных расходов снизился на 2,0 процентных пункта и на 3,9 процентных пункта по сравнению с 2003 годом и 2002 годом соответственно, что несомненно говорит об определенной работе проводимой в области сокращения расходов по данной статье издержек.
|
|
В 2004 году также наблюдается снижение издержкоемкости оборота по таким статьям как отчисления в Фонд социальной защиты, расходы на оплату труда и проценты за пользование кредитами банка, что в конечном итоге положительным образом влияет на конечный финансовый результат.
Для наиболее всестороннего анализа издержек обращения следует рассмотреть влияние различных факторов на их сумму и уровень.
Таблица №5.3.
Расчет влияния изменения розничного товарооборота на издержки обращения Ганцевичского райпо за 2003-2004г.г.
| 2003 год | 2004 год | Скорректированный показатель | |||
Сумма | Уровень | Сумма | Уровень | Сумма | Уровень | |
Розничный товарооборот | 9795,3 | - | 12259,0 | - | 12259,0 | - |
Всего издержки обращения | 1983,9 | 20,3 | 2220,0 | 18,1 | 2234,1 | 18,2 |
в т.ч. постоянные | 995,9 | 10,2 | 1054,5 | 8,6 | 995,9 | 8,1 |
переменные | 988,0 | 10,1 | 1165,5 | 9,5 | 1238,2 | 10,1 |
Таким образом изменение издержек обращения за счет увеличения розничного товарооборота составило:
Условно-переменные издержки обращения: 1238,2-988,0 = +250,2
Условно-постоянные издержки обращения: 8,1 – 10,2 = -2,1%
Также, одним из факторов, оказывающих влияние на издержки обращения является – ценовой. Рассмотрим его влияние:
Таблица №5.4.
Расчет влияния изменения цен на издержки обращения Ганцевичского райпо за 2003-2004г.г.
| 2003 год | 2004 год | Скорректированный показатель | |||
Сумма | Уровень | Сумма | Уровень | Сумма | Уровень | |
Розничный товарооборот в действующих ценах | 9795,3 | - | 12259,0 | - | - | - |
Розничный товарооборот в сопоставимых ценах | 9795,3 | - | 10637,8 | - | 10637,8 | - |
Всего издержки обращения | 1983,9 | 20,3 | 2220,0 | 18,1 | 2234,1 | 18,2 |
в т.ч. постоянные | 995,9 | 10,2 | 1054,5 | 8,6 | 995,9 | 8,1 |
переменные | 988,0 | 10,1 | 1165,5 | 9,5 | 1238,2 | 10,1 |
Таким образом за счет роста цен уровень издержек обращения увеличился на 0,5 процентных пункта (8,6 –8,1 = 0,5) или на:
12259,0 * 0,5 /100 = 61,3 млн.руб.
Исходя из вышеизложенного можно сделать выводы о том, что руководству райпо и каждому сотруднику в частности, необходимо постоянно осуществлять контроль за издержками обращения, стремится к их снижению.
Глава 6. Анализ прибыли и рентабельности и факторов, влияющих на них
Прибыль в хозяйственной деятельности следует изучать как экономическую категорию и экономический показатель.
Количественные характеристики прибыли выражаются посредством экономических показателей, которые имеют и качественную (содержательную) и количественную определенность.
Прибыль является одной из главных целей торгового предприятия, показателем его конечного результата, который необходимо постоянно анализировать.
Таблица №6.1.
Динамика прибыли (убыточности) от реализации по торговле Ганцевичского райпо за 2002-2004 г.г.
(млн.руб.)
| Годы | Изменение, % | |||
2002 | 2003 | 2004 | 2004г. к 2003г. | 2004г. к 2002г. | |
1.Розничный товарооборот в ценах | |||||
1.1.Действующих | 8789,2 | 9795,3 | 12259,0 | 125,2 | 139,5 |
2.Прибыль (убыток) от реализации, всего: | |||||
-сумма | -121,7 | -287,5 | -100,0 | 187,5 | 21,7 |
-уровень, % | -1,4 | -2,9 | -0,8 | +2,1 | +0,6 |
Как показывают данные таблицы, на протяжении анализируемого периода в торговле Ганцевичского райпо не было получено прибыли, а лишь убыток от реализации.
В 2004 году произошло снижение убытка как по сумме, так и по уровню. В 2004 году уровень убыточности снизился на 2,1 процентных пункта по сравнению с 2003 годом, и на 0,6 процентных пункта по сравнению с 2002 годом.
Для более полного анализа необходимо рассмотреть динамику развития балансовой прибыли и ее формирование:
|
|
Таблица №6.2.