2020-10-10
551
Тема 5 Направления анализа хозяйственной деятельности
Направления развития бизнес-анализа, удовлетворяющего современным требованиям, предопределяют классификацию последнего по различным критериям (см. табл.). В частности, по направлению исследования различают пять видов анализа.
Инвестиционный анализ предназначен для оценки решений по долгосрочным капиталовложениям и заимствованиям субъекта хозяйствования. Маркетинговый анализ необходим для диагностики отношений предприятия с внешней средой. В рамках операционного анализа определяются возможности организации по производству товаров и оказанию услуг Организационный вид анализа служит для оценки соответствия организационного устройства предприятия его целевому назначению.
Финансовый анализ предназначен для оценки финансовых результатов и финансового состояния хозяйствующего субъекта.
Классификация видов бизнес-анализа
| Критерии классификации | Виды анализа |
| Объекты | Внутриорганизационный |
| Внеорганизационный | |
| Направления | Операционный |
| Финансовый | |
| Инвестиционный | |
| Организационный | |
| Маркетинговый | |
| Полнота охвата | Тематический (локальный) |
| Комплексный | |
| Методы | Количественный |
| Качественный | |
| Количественно-качественный | |
| Время | Предшествующий (прогнозный, перспективный) |
| Текущий (оперативный) | |
| Последующий (отчетный) | |
| Уровень | Тактический |
| Стратегический | |
| Объем | Сплошной |
| Выборочный | |
| Условия | Плановый |
| Специальный | |
| Чрезвычайный | |
| Субъекты | Внутренний |
| Внешний | |
| Использование техники | Ручной |
| Автоматизированный | |
| Срочность | Экспресс-анализ |
| Углубленный | |
| Периодичность | Разовый |
| Регулярный |
Внутриорганизационный анализ исследует составные компоненты субъекта хозяйствования, Внеорганизационный анализ оценивает макроокружение организации, ее рыночное пространство.
Тематический, или локальный, анализ предназначен для изучения какого-то конкретного направления деятельности. К такому исследованию чаще прибегают в низовых звеньях организационной структуры субъекта хозяйствования. В результате комплексного анализа предполагается изучение всех сфер деятельности в их взаимосвязи с целью обобщенной оценки функционирования организации. Он направлен на выявление сильных и слабых сторон предприятия. Его результаты особенно актуальны для высшего уровня управления, на котором принимаются важнейшие стратегические решения.
В рамках количественного анализа используются такие приемы, как элиминирование, сравнение и другие расчетные методы. Качественный анализ осуществляется с помощью экспертной, целевой оценки и прочих эвристических методов. При количественно-качественном анализе используются и расчетные, и эвристические методы.
Текущий (оперативный) анализ проводится при совершении тех или иных хозяйственных операций. Его цель – изучение и контроль происходящих процессов. Оперативный анализ основывается на первичной документации, материалах личных наблюдений. Отсюда его относительная неточность, связанная с приближенностью в расчетах. Результаты его ценны для оперативного цикла управления в низовых звеньях предприятия.
Последующий (отчетный) анализ осуществляется по прошествии отчетного периода. Он направлен на подведение итогов работы, оценку результатов деятельности за определенный период. Последующий анализ проводится по важнейшим отчетным периодам хозяйствования, в основном на базе официальной отчетности и системного бухгалтерского учета. Этот вид анализа позволяет объективно оценить результаты деятельности объекта, но поскольку выявленные резервы относились к прошлому периоду, то показывали скорее утраченные, чем будущие возможности.
Предшествующий (перспективный) анализ предшествует во времени принятию решений. Его цель – подготовить данные для определения перспектив развития организации, составления проектов, планов, прогнозов. Перспективный анализ способствует мобильной адаптации к изменяющемуся окружению. Его цель найти в каждом процессе или явлении хозяйственной деятельности наиболее устойчивые элементы, способные играть решающую роль в будущем, и определить факторы и степень их влияния на тенденции изменения показателей в перспективе. Известно: представь себе завтрашний день – и увидишь ответы на вопросы, которые надо дать сегодня.
Оперативный и последующий виды анализа имеют ретроспективный характер, а предварительный – прогнозный.
Прогнозный анализ является естественной предпосылкой прогнозирования и последующей разработки на базе прогнозов бизнес-плана или проекта. Он нацелен на получение объективной информации об изменениях состояния организаций, его соответствии требованиям внутренней и внешней среды, определение новых благоприятных возможностей и потенциальных угроз. Связь прогнозирования и прогнозного анализа можно наглядно продемонстрировать с помощью следующей формулы:
Ф + DФ = О,
где Ф – рассматриваемый параметр предприятия на момент снятия информации; DФ – изменение предыдущей величины за период времени от расчетной точки, для которой строится прогноз, до момента снятия информации; О – ожидаемое значение рассматриваемого параметра на расчетный момент.
Если первое слагаемое по преимуществу является продуктом учета, то второе – чисто аналитическая величина. Она представляет собой функцию от сложившихся тенденций в динамике изучаемого параметра и внешней среды. Действительно, если на Ф действует n параметров, то для каждого из них существует DФn=f (n) – изменение Ф под влиянием n-го фактора, которое может быть получено лишь на основе аналитических расчетов. Для вычисления DФ необходимо знать: каков период прогнозирования, как изменится фактор n за это время и его роль в системе факторов параметра Ф.
Отчетный и перспективный анализы тесно связаны между собой. Без ретроспективного анализа невозможно выполнить прогнозную оценку. Анализ результатов деятельности за предыдущие периоды позволяет изучить тенденции, закономерности, выявить неиспользованные возможности, что важно при обосновании уровня показателей на перспективу. Умение видеть перспективу дает именно ретроспективный анализ. Он является основой прогнозного анализа.
Тактический анализ связан с поиском и выбором альтернатив текущих и оперативных решений, диагностикой их выполнения. Он проводится на низовом и среднем уровнях организационной структуры хозяйствующего субъекта.
Для верхнего уровня управления и консультантов (внешних и внутренних) характерен стратегический анализ, подготавливающий основу для принятия решений по выработке миссии, системы целей, стратегии развития организации. Этот вид анализа направлен на обоснование стратегических решений и оценку выполнения стратегических планов. В процессе стратегического анализа необходимо выявить конкурентные преимущества объекта, обеспечивающие его конечный успех.
В рамках стратегического управления весьма важен многоаспектный подход к формированию, развитию и применению ключевых компетенций. Нет ни одной хозяйственной области, где бы они отсутствовали. Однако следует отметить, что если на тактическом уровне имеется определенный арсенал привычных способов анализа, то на стратегическом уровне даже зарубежный опыт еще весьма скуден и неоднозначен. Основными задачами любого анализа являются:
• определение того, что и по каким показателям проверять деятельность;
• оценка состояния контролируемого объекта в соответствии с принятыми стандартами, нормативами или другими эталонными показателями;
• выяснение причин отклонений, выявленных в результате проведенной оценки;
• корректировка, если она необходима и возможна.
При анализе стратегического управления эти задачи приобретают вполне определенную специфику, обусловленную тем, что стратегический анализ направлен на выяснение того, в какой мере реализация стратегии приводит к достижению целей фирмы. Стратегический ретроспективный анализ принципиально отличается от текущего анализа, так как его не интересует правильность выполнения стратегического плана, выполнения отдельных работ, функций и операций, он сфокусирован на том, возможно ли в дальнейшем реализовывать принятые стратегии, и приведет ли их реализация к достижению поставленных целей. Рекомендации аналитиков по корректировке могут касаться как стратегии, так и целей организации.
При проведении сплошного анализа изучаются все без исключения объекты, при осуществлении выборочного – исследуется только часть из них.
Плановый анализ обосновывает все управленческие процессы в нормальных условиях функционирования организации. Он наиболее рационален и полно вписан в систему принятия как тактических, так и стратегических решений.
Недостаточная инновационная активность часто приводит к кризису как крупные предприятия в высокотехнологичных отраслях, так и средние и малые фирмы, выступающие на динамичных рынках. Поэтому появляется необходимость в специальном анализе мероприятий повышенного риска: изменение стратегии организации, выход на новые рынки сбыта, переход на новую продукцию или технологии, реструктуризации и т.д.
Чрезвычайный анализ ориентирован на неблагоприятные сценарии функционирования хозяйствующего субъекта, его результатом является разработка антикризисных мероприятий, характеризующихся высокой оперативностью и реализуемостью. Причем кризисной следует считать любую ситуацию, в которой предприятия не успевают подготовиться к внешним изменениям, и потеря рентабельности и платежеспособности становится неизбежной. Потребность в чрезвычайном анализе и принятии экстренных мер возникает еще до внешнего проявления неплатежеспособности. В первую очередь теорией и практикой этого вида анализа должны овладеть антикризисные управляющие
Внутренний анализ осуществляется специалистами управленческих служб предприятия, внешний – с привлечением сторонних консультантов из специализированных организаций. Внутренний анализ проводится систематически, внешний – разовый анализ. Последний особенно значим на переломных этапах жизнедеятельности организации и позволяет, опираясь на опыт внешних экспертов-консультантов, которые могут по-новому оценить ситуацию «со стороны», принимать нестандартные решения.
В качестве субъектов внутреннего анализа выступают все сотрудники аппарата управления от линейных руководителей (мастера, начальники цехов), специалистов функциональных служб (бухгалтеры, финансисты, маркетологи, юристы и т.д.), до руководителей высшего управленческого звена. Результаты этого анализа могут составлять коммерческую тайну субъекта хозяйствования.
При проведении ручного анализа используются простейшие средства механизации типа калькуляторов, автоматизированный анализ осуществляется с использованием современных информационных технологий.
Экспресс-анализ позволяет за короткий период времени получить обобщенную оценку состояния исследуемого объекта. В процессе такого анализа изучается пояснительная записка к балансу, проводится обзор и так называемое чтение отчетности. При углубленном анализе исследование проводится с учетом всех нюансов и особенностей субъекта хозяйствования.
Регулярный вид анализа предполагает изучение бизнес-процессов с заданной периодичностью. Разовый анализ осуществляется по мере необходимости получения результатов аналитического процесса.
Тесты
Выберите правильный ответ
1. Обобщенную оценку объекта исследования за короткий период времени позволяет получить анализ
а) специальный
б) тематический
в) чрезвычайный
г) экспресс-анализ
2. Анализ, предназначенный для выработки решений о долгосрочных капитальных вложениях, называется
а) инвестиционным
б) капитальный
в) маркетинговым
г) финансовым
3. Перед проведением мероприятий с повышенным риском необходим анализ
а) внешний
б) плановый
в) специальный
г) чрезвычайный
4. Оценка соответствия организационной культуры назначению и целям организации осуществляется в анализе
а) комплексном
б) операционном
в) организационном
г) плановом
5. Оценка соответствия организационной структуры миссии и целям организации осуществляется в анализе
а) комплексном
б) операционным
в) организационном
г) плановом
6. С использованием программного обеспечения проводится анализ
а) автоматизированный
б) программный
в) ручной
г) чрезвычайный
7. Консультанты сторонних организаций приглашаются для анализа
а) внешнего
б) внутреннего
в) выборочного
г) регулярного
