Тема 7 Финансовые основы страховой деятельности

Тарифная политика страховой компании, ее принципы и направления.

Тарифная политика каждой страховой организации представляет собой целенаправленную деятельность страховщика по установлению оптимальной величины страховых тарифов в процессе проведения актуарных расчетов. Правильно построенная тарифная политика страховой организации обеспечивает безубыточную деятельность страховщика и приводит к расширению объема страховых операций.

Политика в области установления тарифных ставок сводится к тому, чтобы величина страховых тарифов соответствовала степени страхового риска по заключенному договору. Роль данной политики для финансовой устойчивости страховщика состоит в том, что основным источников финансовых ресурсов страховщика являются страховые взносы, объем которых зависит от числа договоров страхования, размера страховой суммы и величины страховых тарифов.

Таким образом, от размера страховых тарифов во многом зависит величина доходов страховой организации. В случае если страховщик в целях привлечения страхователей будет регулярно занижать страховой тариф, то это приведет к тому, что сумма собранных страховых взносов окажется ниже размера страховых выплат, которые надо будет осуществить страховщику в связи со страховыми случаями, что повлечет убытки от страховой деятельности. С другой стороны, при завышении размера тарифных ставок страховщик может лишиться части клиентов, которые застрахуются в других страховых организациях.

7.1. Финансовые результаты деятельности страховщика: доходы, расходы, прибыль, себестоимость, рентабельность.

7.2. Налогообложение страховых операций.

7.3. Фонды и резервы страховых компаний.

7.4. Инвестиционная деятельность страховщика.

7.5. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховой компании.

7.1. Финансовые результаты деятельности страховщика: доходы, расходы, прибыль, себестоимость, рентабельность.

Конечным финансовым результатом деятельности страховой организации является прибыль или убыток, который представляет собой сумму финансовых результатов от страховой деятельности, от инвестиционной деятельности и иной, не запрещенной законодательством деятельности.

Прибыль (убыток) в страховых организациях определяется как разница между доходами и расходами.

Доходы страховых организаций:

1. доходы от страховой деятельности:

- страховые премии по договорам страхования, перестрахования и сострахования;

- возмещение доли убытков, переданным в перестрахование;

- комиссионные и брокерские вознаграждения;

2. доходы от инвестиционной деятельности:

- проценты по банковским вкладам;

- дивиденды по акциям;

- доходы по ЦБ;

- доходы от вложений в недвижимость;

3. прочие доходы:

- доходы от деятельности, связанной со страхованием:

* суммы, полученные в порядке регресса;

* начисления на депо премий;

* суммы возврата страховых выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения;

- доходы от деятельности, не связанные со страховой деятельностью:

* доходы от реализации ОФ;

* доходы от сдачи имущества в аренду;

* доходы от проведения консультационных работ, обучения.

Расходы страховой компании:

- выплаты страхового возмещения и страхового обеспечения;

- отчисления в страховые резервы и фонд предупредительных мероприятий;

- страховые премии, уплаченные по рискам, переданным в перестрахование;

- возмещение доли убытков, уплаченным по рискам, принятым в перестрахование;

- комиссионные и брокерские вознаграждения, уплаченные по договорам перестрахования;

- расходы, связанные с размещением страховых резервов;

- расходы на ведение дела, включающие в себя:

* затраты на оказание услуг, относимые на себестоимость;

* комиссионные вознаграждения, уплаченные за оказание услуг страхового агента;

* оплата командировочных расходов, инкассаторских услуг, услуг банка;

* оплата услуг специалистов, привлекаемых для проведения страховых операций (экспертов, сюрвейров, аварийных комиссаров, врачей, юристов;

* канцелярские расходы, аренда помещений;

* прочие расходы, связанные со страховой деятельностью.

В себестоимость страховых услуг включаются:

Ø Расходы на ведение дела

Ø Выплаты страхового возмещения и страхового обеспечения;

Ø Отчисления в страховые резервы, гарантийные фонды и фонды превентивных мероприятий.

Сумма прибыли определяется как превышение доходов над расходами.

Рентабельность страховых операций – отношение суммы прибыли к сумме поступивших страховых взносов.