Назначение отчета о движении денежных средств и его связь с другими формами отчетности

Отчет об изменениях капитала. Отчет о движении денежных средств

Отчет об изменениях капитала (ф.3) составлена в виде пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках

В соответствии с целевым назначение в отчете отражаются:

- размер капитала на начало отчетного периода

- увеличения/ уменьшения капитала за счет дополнительного выпуска или изменения номинала, акций, переоценки и прироста имущества, реорганизации (слиянии, присоединения) юридического лица

- размер капитала на конец отчетного периода

Отчет о движении денежных средств – это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступления, расходование и изменения денежных средств в ходе текущей деятельности, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия на определенный период.

Основная цель Отчета о движении денежных средств–отразить денежные потоки, которые вместе с информацией из баланса и отчета о прибылях и убытках позволяют раскрыть:

- способность предприятия получить в ходе финансово-хозяйственной деятельности прирост денежных средств

- возможности предприятия отвечать по предъявленным обязательствам, платить дивиденды и оставаться кредитоспособным

- возникающие расхождения между годовой прибылью/убытком и реальными денежными потоками по основной хозяйственной деятельности

- влияние на финансовое состояние предприятия его инвестиционных и финансовых операций

Отчет о движении денежных средств важен для оценки финансовых возможностей предприятия, так как в нем представлена информация, отражающая операции, связанные с образованием и использованием финансовых ресурсов.

Бухгалтерский баланс дает информацию об имуществе организации и источниках его образования на конкретный момент времени. Сравнение балансовых показателей за ряд отчетных дат позволяет определить происшедшие за этот период изменения в стоимости имущества, его структуре, соотношении объема и источников финансирования.

Отчет о финансовых результатах и их использовании обеспечивает оценку полученных результатов путем отражения данных о доходах и расходах организации, а также дает информацию об основных направлениях расходования прибыли.

Взаимосвязь баланса и отчета о финансовых результатах отражает прирост имущества предприятия за счет накопления полученной в отчетном периоде прибыли.

Можно выделить основные направления использования информации о ДДС:

1) оценка способности предприятия выполнять все свои обязательства по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и т. п. по мере наступления сроков погашения;

2) определение потребности в дополнительном привлечении денежных средств со стороны;

3) определение величины капиталовложений в основные средства и прочие необоротные активы;

4) расчет размеров финансирования, необходимый для увеличения инвестиций в долгосрочные активы или поддержания производственно-хозяйственной деятельности на настоящем уровне;

5) оценка эффективности операций по финансированию предприятия и инвестиционных сделок;

6) оценка способности предприятия получать положительные денежные потоки в будущем.