Задачи учета денежных и расчетных операций

ТЕМА № 1 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

ЗАДАЧА № 16

ЗАДАНИЕ: См. Задачу № 14

ДАННЫЕ:

Б А Л А Н С ПРИБОРОСТРОИТЕЛЬНОГО ЗАВОДА НА 1.03

АКТИВ ПАССИВ

№	НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ	СУММА	№	НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ	СУММА
1.	Основные средства	586.400	1.	Уставный капитал	696.650
2.	Незавершенное строительство	50.000	2.	Нераспределенная прибыль	44.500
3.	Сырье, материалы и другие....	47.600	3.	Кредиты банка до 12 месяцев	10.000
4.	Затраты в НЗП	8.450	4.	КЗ: поставщики и подрядчики	9.000
5.	ДЗ: прочие дебиторы	2.000	5.	КЗ: перед персоналом	9.000
6.	Расчетные счета	84.300	6.	КЗ: прочие кредиторы	9.600
	БАЛАНС	778.750		БАЛАНС	778.750

Хозяйственные операции за март:

1.	Счет-фактура № 22 - на поступившие на склад материалы	20.000
2.	Выписка из расчетного счета за 12.03 - зачислена краткосрочная ссуда банка	15.000
3.	Наряды №№ 76-79 - начислена заработная плата за февраль	30.000
4.	Лимитная карта № 55 - отпущены со склада материалы в цех	40.500
5.	Расчетные ведомости №№ 12-18 начислен ЕСН	15.000
6.	Расчетные ведомости №№ 12-18 - удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	7.000
7.	Накладные №№ 15-17 - сдана на склад готовая продукция (НЗП = 23.050)	?
8.	Выписка из расчетного счета от 28.03, ПКО № 132 - получено по чеку на заработную плату	9.000
9.	РКО № 77, Платежная ведомость № 22 - выдана заработная плата	9.000
10.	Выписка из расчетного счета от 30.03 - перечислены в бюджет налоги	3.000
11.	Выписка из расчетного счета от 30.03 - перечислено в погашение долга ГСВФ	7.000
12.	Приказ - накладные №№ 16-18 - отгружена покупателям готовая продукция	50.000
13.	Выписка из расчетного счета от 31.03 - получено от дебиторов	1.500
14.	Выписка из расчетного счета от 31.03 - перечислено разным кредиторам	3.000

ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ

1. Задачи учета денежных и расчетных операций

2. Учет кассовых операций

2.1 Организация кассы

2.2 Первичные кассовые документы

2.3 Кассовая книга

2.4 Обработка кассовых документов в бухгалтерии

2.5 Характеристика счета “Касса”

3. Учет операций на расчетном счете

3.1 Открытие расчетного счета

3.2 Чековая книжка

3.3 Документальное оформление операций на расчетном счете

3.4 “Выписка из расчетного счета”

3.5 Характеристика счета “Расчетный счет”

4. Учет расчетов с подотчетными лицами

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. В процессе материально-технического снабжения, производства и реализации продукции предприятия вступают в расчетные взаимоотношения друг с другом, с бюджетными и кредитными организациями, внебюджетными фондами, физическими лицами. Основная часть расчетных взаимоотношений происходит через банки в безналичной форме.

Меньшая часть расчетных взаимоотношений осуществляется в наличной форме. Потреб­ность в наличных денежных средствах возникает посто­янно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т. п. В кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услу­ги, в погашение долга работниками, поступления с рас­четного счета или от заказчиков и др.

Для хранения, поступления и выдачи денежных средств наличными организация создает специальный обособленный участок бухгалтерии - кассу. Ее возглавля­ет кассир - материально ответственное лицо, с которым заключается договор о полной материальной ответствен­ности (см. Приложение № 1).

По приказам руководителя и главного бухгалтера ор­ганизации кассир выполняет операции по движению де­нежной наличности.

Перед бухгалтерским учетом в области учета денежных средств и расчетов с подотчетными лицами стоят следующие основные задачи:

1. Полный и своевременный учет денежных операций;

2. Контроль за наличием и сохранностью денежных средств в кассе, на расчетных счетах в банках;

3. Контроль за соблюдением расчетно-платежной дисциплины;

4. Своевременное отражение в документах движения денежных средств и расчетов с подотчетными лицами;

5. Проведение в установленные сроки ревизии кассы и проверки состояния расчетов.