Расходы банка на проведение ссудных операций

Что касается издержек (затрат) банка на проведение ссудных операций, то они состоят из двух комплексных групп расходов, каждая из которых включает в себя несколько элементов:

- Расходы по привлечению ресурсов, в том числе:

уплаченные проценты по межбанковским кредитам (включая кредиты Центрального Банка) и депозитам;

проценты, выплаченные предприятиям, организациям и учреждениям за хранящиеся на их расчетных и текущих счетах деньги;

проценты, выплаченные по вкладам физических лиц.

- Расходы по обеспечению кредитной деятельности банка, в том числе:

расходы на заработную плату сотрудников, занятых привлечением и размещением ресурсов;

расходы на содержание аппарата управления, включая представительские расходы;

амортизация оборудования, машин и механизмов;

оплата услуг вычислительного центра, административно-хозяйственные, канцелярские, почтовые, телеграфные и другие расходы.

Подсчитать действительные издержки банка непросто. Основные сложности связаны со следующими обстоятельствами:

1. Межбанковские кредиты привлекаются под разные проценты, которые, к тому же, часто пересматриваются. Из-за этого приходится делать регулярные перерасчеты.

2. Центральный банк устанавливает верхний предел выплаты процентов по межбанковским кредитам, относимые на расходы банка, следовательно, проценты, выплаченные сверх этого предела, не исключаются из налогооблагаемой базы и могут покрываться лишь за счет прибыли банка. Тогда реальные расходы по привлечению межбанковских кредитов увеличатся на сумму переплаченных сверх нормы процентов и сумму, которую дополнительно придется отдать в виде налогов.

3. Для расчета реальных расходов и реальной процентной ставки из общей суммы привлеченных и заемных средств должны быть вычтены все деньги, не используемые банком в его активных операциях: суммы, содержащиеся в фонде обязательных резервов в Центральном банке и на корсчете.

4. Необходимо иметь механизм отнесения общих расходов по обеспечению функционирования банка на его собственную кредитную деятельность и, соответственно, правила определения величины той надбавки к цене кредита, которая оправдана этими общебанковскими расходами.

Прежде чем сформировать уровень процента, необходимо помнить, что уровень по активным операциям банка формируется на базе спроса и предложения заемных средств, а норма процента ограничивается, с одной стороны, рыночным уровнем, с другой - условиями функционирования кредитного учреждения и особенностями кредитного договора.

В общем виде средний уровень ссудного процента как "цены" кредитных вложений равен:

Ц = С + П + А - К,

где С - сумма кредитных вложений банка и равна С₁ + С₂;

С₁ - уровень операционных расходов (плата за привлекаемые депозиты предприятий и вклады населения, проценты по централизованным ресурсам ЦБР и межбанковским кредитам);

С₂ - уровень расходов, обеспечивающих функционирование банка (расходы на оплату работникам банка, расходы на содержание аппарата управления, оплата компьютерных услуг, услуг связи, амортизационные отчисления и т.д.).

П - средняя норма прибыли от ссудных операций с привлеченными средствами;

А - уровень дохода на собственный капитал банка:

К - норма комиссионного вознаграждения на единицу продуктивно размещенных средств.

Величины С₂ и К являются относительно постоянными, а С₁, П, А в большей степени зависят от состояния рыночной конъюнктуры.

Для того чтобы свободно проводить процентную политику, банку необходимо знать, в каких пределах должна быть минимальная доходная маржа или коэффициент внутренней стоимости банковских услуг. Этот коэффициент показывает разрыв в ставках между активными и пассивными операциями банка, который позволяет кредитному учреждению покрывать расходы, но не приносить прибыль, и он равен:

Общие расходы банка - административно-хозяйственные расходы, резервы для покрытия сомнительных и убыточных операций и т.п.

Прочие доходы - поступления средств по убыточным операциям предыдущих финансовых лет, побочные доходы банка.

Невознаграждаемый актив - сумма статей актива, не приносящая дохода.

Механизм функционирования ссудного процента представляет собой совокупность элементов, посредством которых осуществляется проведение процентной политики, и происходит реализация на практике сущности ссудного процента.