Строение коммерческого банка

Чтобы ответить на эти вопросы, надо знать содержание и структуру балансового отчета коммерческого банка и понимать, как конкретные сделки отражаются в нем.

Сделка1. Рождение банка. Вы со своими друзьями предпринимателями решили создать свой банк. Зарегистрировали его. Выпустили в продажу акции. Часть акций купили сами, другую продали. Теперь у банка на есть 250 млн. руб. наличных средств и проданные акции на 250 млн. руб. Имеющаяся у банка наличность называют кассовой наличностью или деньгами в кассе.

Балансовый отчет 1: Банк «ГАРАНТ»

Активы в млн. руб.	Пассивы = Обязательства и собственный капитал в млн. руб.
Наличные средства = 250	Акции = 250

Сделка 2. Становление банка. Приобрели недвижимое имущество (220 млн. руб.) и конторское оборудование (20 млн. руб.). Теперь наличных средств у банка стало меньше на 240 млн. руб. и появились активы в виде новой собственности стоимостью 240 млн. руб.

Балансовый отчет 2: Банк «ГАРАНТ»

Активы в млн. руб.	Пассивы = Обязательства и собственный капитал в млн. руб.
Наличные средства = 10 Собственность = 240	Акции = 250

Сделка 3. Прием вкладов. Коммерческий банк выполняет две основные функции: прием денежных вкладов и выдача ссуд. Предприниматель Джон решил вложить в него 100 млн. руб. Эти деньги помещены в банк в форме бессрочных вкладов (депозиты до востребования) – представляют собой требования, которые вкладчики предъявляют на активы банка «ГАРАНТ». Таким образом, вложение денег в банк формирует новую статью обязательств – бессрочные вклады.

Балансовый отчет 3: Банк «ГАРАНТ»

Активы в млн. руб.	Пассивы = Обязательства и собственный капитал в млн. руб.
Наличные средства = 110 Собственность = 240	Бессрочные вклады = 100 Акции = 250

Хотя никаких изменений в совокупном предложении денег в результате сделки 3 не произошло, структура предложения денег в экономике изменилась. Банковские деньги (бессрочные вклады) увеличились на 100 млн. руб., а наличные средства, имеющиеся у населения, уменьшились на эту величину. (наличность помещенная в банк не считается частью денежного предложения в экономике). И наоборот, изъятие наличности из банка сокращает его обязательства, по бессрочны вкладам и его запасы наличных денег на изымаемую величину. В это случае, также изменится структура, а не совокупный объем денежного предложения.

Сделка 4. Образование резервов. Все коммерческие банки, открывающие текущие счета должны иметь установленные законом обязательные резервы – это сумма денег, равная определенному проценту собственных обязательств по вкладам банка, которую этот банк должен держать либо в виде вклада в ЦБРФ либо в виде кассовой наличности. Для упрощения анализа допустим, что наш банк держит все резервы (кассовую наличность) в ЦБ РФ в виде вклада. На самом деле банки так не делают. На практике кассовая наличность тоже считается резервом, и банки держат значительную часть своих резервов именно в этой форме. В результате размещения 110 млн. руб. в ЦБ РФ балансовый отчет банка ГАРАНТ примет следующий вид.

Балансовый отчет 4: Банк «ГАРАНТ»

Активы в млн. руб.	Пассивы = Обязательства и собственный капитал в млн. руб.
Наличные средства = 0 Резервы = 110 Собственность = 240	Бессрочные вклады = 100 Акции = 250

Резервная Норма – это определенный процент обязательств по вкладам, который коммерческий банк должен держать в резерве.

РН = Обязательные резервы коммерческого банка ÷ Обязательства коммерч. банка по бессрочным вкладам

Для удобства анализа допустим, что резервная норма = 20%.

Избыточный резерв – величина на которую фактические резервы банка превышают его обязательные резервы.

И збыточный Р езерв (90 млн. руб.) = Ф актические Р езервы (110 млн. руб.) – О бязательные Р езервы (20млн. руб.)

Обязательный резерв = 20 млн. руб. (100 × 20%)

Способность коммерческого банка предоставлять кредиты зависит от наличия избыточных резервов. Это понятие чрезвычайно важно для понимания того, каким образом банковская система создает деньги.

Основное значение резервов состоит в увеличении ликвидности банка и защите его вкладчиков от потерь.

Сделка 5. Чек выписан на банк. Джон решил купить оборудование фирмы «ФАВОРИТ» на 50 млн. руб. и оплачивает свою покупку, выписав чек на 50 млн. руб. со своего счета в банке «ГАРАНТ».

Каким образом происходит инкассация, или учет (клиринг) этого чека и как отражается учет чека в балансовых отчетах участвующих в сделке банков?

Давайте разобьем эту сделку на три этапа и обозначим их буквами а,б,в.

а) Джон вручает фирме «ФАВОРИТ» чек на 50 млн руб выписанный на банк «ГАРАНТ». В свою очередь фирма «ФАВОРИТ» депонирует чек на свой счет в банке «КУБЫШКА», в результате чего банк «КУБЫШКА» увеличивает текущий вклад фирмы «ФАВОРИТ» на 50 млн. руб. Все довольны.

б) Теперь у банка «КУБЫШКА» есть чек господина Джона. Этот чек представляет собой требование на активы банка «ГАРАНТ». Банк «КУБЫШКА» реализует данное требование, посылая такой чек в ЦБ РФ для инкассации. Увеличивается резерв банка «КУБЫШКА» на 50 млн. руб. и сокращается на туже сумму резерв банка «ГАРАНТ». Учет чека происходит просто в форме бухгалтерской записи.

в) ЦБ РФ возвращает учтенный чек обратно в банк «ГАРАНТ» и тогда банк «ГАРАНТ» первые узнает, что один из его вкладчиков выписал чек на 50 млн. руб. со своего текущего счета. → банк «ГАРАНТ» сокращает бессрочный депозит Джона на 50 млн. руб. и принимает к сведению, что учет этого чека повлек за собой уменьшение его резерва в ЦБ РФ на эту сумму. Балансы этих банков остаются в равновесии. Банк «ГАРАНТ» сокращает на 50 млн. руб. как свои активы так и свои обязательства.

Всякий раз, когда чек выписывается на один банк и депонируется в другом, учет этого чека сокращает как резервы, так и бессрочные (чековые) депозиты банка на который выписан чек. И на оборот, если банк получает чек, выписанный на другой банк, то в процессе его учета и резервы, и депозиты банка – получателя чека возрастают на указанную в чеке сумму. В нашем примере банк «ГАРАНТ» уступил банку «КУБЫШКА» 50 млн. руб. как в резервах, так и на текущих счетах. Но банковская система не понесла никаких потерь ни в резервах, ни во вкладах. То что теряет один банк, получает другой. В конце сделки 5 балансовый отчет банка выглядит так.

Балансовый отчет 5: Банк «ГАРАНТ»

Активы в млн. руб.	Пассивы = Обязательства и собственный капитал в млн. руб.
Резервы = 60 Собственность = 240	Бессрочные вклады = 50 Акции = 250

Сделки коммерческого банка, создающие деньги – три вида сделок которые объясняют как отдельный коммерческий банк может буквальном смысле делать деньги, предоставляя ссуды; как деньги уничтожаются после погашения ссуд; как банки создают деньги покупая у населения гос. облигации.

Сделка 6. Выдача ссуд. Фирма «ЛИДЕР» решила взять ссуду банке «ГАРАНТ» на 50 млн. руб. Ссуда выдана, в обмен на вексель. Чтобы не тащить из банка крупную суммы предприниматель открывает текущий счет в нашем банке. Для банка «ГАРАНТ» это означает получение приносящего процент актива (векселя) и создание бессрочного депозита (обязательства) в качестве платы за этот актив. Фирма «ЛИДЕР» обменяла свою долговую расписку на право выписывать на свой текущий счет в банке «ГАРАНТ» чеки на сумму 50 млн. руб. Обе стороны остались довольны. Банк обладает новым активом приносящий процент векселем, который учитывается в балансовой статье с общим заголовком «Ссуды». Когда банк предоставляет ссуды, он создает деньги. Выдавая кредиты коммерческие банки создают основную массу денег в экономике.

Балансовый отчет 6а: Банк «ГАРАНТ»

Активы в млн. руб.	Пассивы = Обязательства и собственный капитал в млн. руб.
Резервы = 60 Ссуды = 50 Собственность = 240	Бессрочные вклады = 100 Акции = 250

Если заемщик выписывает чек на всю сумму ссуды (50 млн. руб.) и передает его фирме, предъявляющей его в другом банке, балансовый отчет банка «ГАРАНТ» после того, как чек предъявлен к оплате, выглядит так.

Балансовый отчет 6б: Банк «ГАРАНТ»

Активы в млн. руб.	Пассивы = Обязательства и собственный капитал в млн. руб.
Резервы = 10 Ссуды = 50 Собственность = 240	Бессрочные вклады = 50 Акции = 250

Максимальная ссуда, которую банк «ГАРАНТ» мог бы предоставить в процессе сделки 6, равен 50 млн. руб. Эта величина соответствует размеру избыточных резервов, которыми банк располагает на момент выдачи ссуды. Отдельный коммерческий банк в многобанковой системе в состоянии одолжить лишь такую сумму, которая равна изначальным избыточным резервам, имевшимся у банка до момента выдачи ссуды.

Оговорка: если некоторые из чеков выписанные на ссуду, вновь депонированы в выдавшем ее банке, тогда этот банк в состоянии одолжить сумму, несколько превышающую его первоначальные избыточные резервы. (эк. агенты обслуживаются одним банком).

Сделка 7. Возврат ссуды. Уничтожаются ли деньги при возврате ссуды? Да. Когда люди выплачивают ссуды и выписывают чеки деньги уничтожаются, и предложение денег уменьшается. Если фирма «ЛИДЕР» вернет ссуду в банк «ГАРАНТ» он получит свою долговую расписку. Банк и фирма вновь обменялись требованиями. Предложение денег в экономике сократится на 50 млн. руб., бессрочные вклады на эту сумму уничтожены. Бессрочные вклады и ссуды банка вновь равны нулю.

Балансовый отчет 7: Банк «ГАРАНТ»

Активы в млн. руб.	Пассивы = Обязательства и собственный капитал в млн. руб.
Резервы = 10 Ссуды = 0 Собственность = 240	Бессрочные вклады = 0 Акции = 250

Сделка 8. Покупка государственных ценных бумаг. Когда коммерческий банк покупает гос. облигации у населения, возникает тот же эффект, что и при кредитовании. Создаются новые деньги (увеличивается предложение денег в экономике).

Данные для отчета 8 взяты из сделки №5

Балансовый отчет 8: Банк «ГАРАНТ»

Активы в млн. руб.	Пассивы = Обязательства и собственный капитал в млн. руб.
Резервы = 60 Ценные бумаги = 50 Собственность = 240	Бессрочные вклады = 100 Акции = 250

В место того чтобы предоставлять заем в 50 млн. руб., банк покупает у дилера ценные бумаги на эту сумму. Банк получает в свое распоряжение приносящие % облигации, в результате чего в его балансовом отчете появляется новая статья актива «Ценные бумаги» и возрастает текущий счет дилера. Банк, принимает гос. облигации, которые деньгами не являются, увеличивает текущие счета дилера на 50 млн. руб., которые являются деньгами. Разумеется, когда дилер по операциям с ценными бумагами выписывает и предъявляет к оплате банку «ГАРАНТ» чек на 50 млн. руб., банк теряет как резервы, так и вклады на эту сумму, поэтому он должен соблюдать установленные законом резервные требования. Продажа коммерческими банками облигаций – подобно возврату ссуды – сокращает предложение денег. Покупатель расплачивается чеком, и обе статьи – как «Ценные бумаги», так и «Бессрочные вклады» (последние являются деньгами) – уменьшаются на сумму продажи.

Выдавая ссуды и покупая облигации, банки получают процентный доход, а храня наличность и избыточные резервы, они поддерживают ликвидность. Банки, у которых образуется временный избыток резервов, зачастую пользуются этим для предоставления однодневных займов другим банкам, испытывающим нехватку обязательных резервов.