Логика факторного анализа. Элементы теории моделирования и анализа факторных систем

Факторный анализ в системе анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

1. Логика факторного анализа. Элементы теории моделирования и анализа факторных систем.

2. Классификация и систематизация факторов. Моделирование и преобразование факторных систем.

3. Типы детерминированных факторных моделей.

4. Способы измерения влияния факторов в детерминированном факторном анализе.

4.1. Способ цепных подстановок.

4.2. Способ абсолютных разниц.

4.3. Способ относительных разниц.

4.4. Индексный способ.

4.5. Прочие способы детерминированного факторного анализа.

5. Стохастические модели факторного анализа.

Одним из основных направлений экономического анализа, в т.ч. в финансовой его части, является выявление, измерение, оценка и прогнозирование влияния факторов на изменение результативных показателей.

Модель факторной системы - это математическая формула, выражающая реальные связи между рассматриваемыми показателями.

Процесс построения аналитического выражения зависимости называется моделированием изучаемого явления. Обязательными элементами модели являются факторы (независимые признаки) и результативный признак, характеризующий следствия действия факторов.

Общий вид факторной модели:

y=f (x₁, x₂,…, x_n)

В каждой детерминированной факторной модели факторов может быть как минимум два, результативный признак - один. Если факторов больше двух, то модель называется многофакторной.

Существуют 2 типа связей в факторном анализе:

- функциональные;

- стохастические.

Связь называется функциональной (жестко детерминированной), если определенным значениям факторов соответствует только одно строго определенное значение результативного показателя признака.

Связь называется стохастической (неполной, вероятностной), если каждому значению факторного признака может соответствовать множество значений результативного, т.е. определенное статистическое распределение.

Система называется жестко детерминированной, если при заданных начальных условиях она переходит в единственное определенное состояние.

Система называется вероятностной, если при одних и тех же начальных условиях она может переходить в различные состояния, имеющие различные вероятности. Выражается регрессионным уравнением связи:

у = a₀ + а₁х₁+ а₂х₂ + … +а_nx_n,

а_n – коэффициенты регрессии.

По направлению связи могут быть:

- прямыми;

- обратными.

Если связь прямая, то рост значений факторов вызывает рост результата.

Если связь обратная, то рост значений факторов вызывает снижение результата.

При изучении связи решается несколько задач (логика факторного анализа):

1. установление факта наличия или отсутствия связи между показателями на основе отбора (и знания экономической теории);

2. определение типа зависимости;

3. построение модели;

4. количественная оценка влияния изменения факторов на изменение результата, измерение тесноты связи;

5. выделение наиболее значимых факторов, определяющих изменение результата;

6. формулирование выводов по результатам анализа.

В детерминированной факторной модели эти задачи решаются с использованием приемов цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, индексного, логарифмического, интегрального и других методов.

В стохастической факторной модели применяется корреляционный, дисперсионный, регрессионный методы.

Детерминированный факторный анализ может выполняться для одного объекта, стохастический финансовый анализ – только при наличии совокупности наблюдений.